Tổ chức bộ máy kế toán tại NH:
- Mô hình tổ chức bộ máy kế toán: Là một chi nhánh NH cấp huyện, chi nhánh NH huyện Diên Khánh bố trí mô hình giao dịch một cửa nhằm tạo thuận lợi cho khách hàng khi tới giao dịch với NH. Với mô hình này, khách hàng chỉ cần giao dịch với một giao dịch viên vẫncó thể giải quyết các nhu cầu của mình về tiền gửi, thanh toán, mua bán ngoại tệ, tiền vay…Giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế toán viên,
vừa là thủ quỹ thực hiện thu chi tiền và có hạn mức thu chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc của mình.
Sơ đồ 2.4: Quy trình giao dịch trong mô hình giao dịch một cửa. (1) Khách hàng (2) (3) (6) Dịch vụ (1)
Giao dịch viên 1 Giao dịch viên 2 Giao dịch viên 3 Giao dịch viên 4
(4) (5) (7)
Kiểm soát
Giải thích sơ đồ:
(1), (7) : Giao dịch viên ứng quỹ đầu ngày và nộp quỹ cuối ngày (2) : Khách hàng yêu cầu giao dịch
(3) : Giao dịch viên thực hiện thu chi tiền mặt cho khách hàng
(4) : Giao dịch viên chuyển chứng từ cho bộ phận kiểm soát khi vượt quyền giao dịch
(5) : Kiểm soát kiểm chứng từ sau khi đã kiểm soát cho giao dịch viên (6) : Giao dịch viên trả (thu) tiền cho khách hàng
-Tổ chức lao động kế toán NH: Số lượng kế toán:
Phòng kế toán gồm một kế toán trưởng, một phó phòng kế toán và năm kế toán viên:
Kế toán tiền gửi: phản ánh các nghiệp vụ gửi tiền của khách hàng, thu chi tiền cho khách, mở các sổ tiết kiệm cho khách hàng.
Kế toán thanh toán, chuyển tiền: thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt như: séc, ủy nhiệm chi,lệnh thanh toán cho khách hàng.
Kế toán thẻ thanh toán: mở tài khoản thẻ thanh toán cho khách, cấp thẻ … Kế toán chi tiêu nội bộ: ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong chi tiêu nội bộ NH.
-Hình thức kế toán áp dụng tại NH: Hình thức chứng từ ghi sổ, dựa vào từng chứng từ kế toán NH hoặc bảng kê chứng từ kế toán NH để hạch toán vào sổ kế toán.
-Tổ chức hệ thống tài khoản: Tổ chức hệ thống tài khoản của NH tuân theo những nguyên tắc, chuẩn mực kế toán của luật kế toán và mang đặc thù riêng của hoạt động NH: gồm 9 loại, trong đó loại 9 là tài khoản ngoại bảng.
Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư Loại 2: Hoạt động tín dụng
Loại 3: Tài sản cố định và các loại tài sản Có khác Loại 4: Các khoản phải trả
Loại 5: Hoạt động thanh toán Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu Loại 7: Thu nhập
Loại 8: Chi phí
Loại 9: Tài khoản ngoại bảng