2.1.1.1 Sự hình thành của NHNo&PTNT huyện Diên Khánh :
Ngày 01/07/1988 NHPTNo huyện Diên Khánh được thành lập. NHPTNo huyện Diên Khánh là một trong những chi nhánh NH cấp huyện của NHPTNoViệt Nam. Theo yêu cầu phát triển, NHPTNo Việt Nam đổi tên thành NHNo&PTNT Việt Nam phục vụ cho nhiều đối tượng khác hàng hơn, nhiều lĩnh vực hơn. Do đó tháng 10/1988 NHPTNo huyện Diên Khánh đã chính thức mang tên NHNo&PTNT huyện Diên Khánh là NH cấp 2 trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Khánh Hòa .
Đứng trên địa bàn có nhiều khó khăn về cơ sở vật chất, ít có lợi thế về kinh doanh lại là một huyện thuần nông phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện tự nhiên, đời sống người dân còn nghèo khổ, NHNo&PTNT huyện Diên Khánh còn gặp nhiều khó khăn do bộ máy còn cồng kềnh, cán bộ còn quen với thời bao cấp, việc đầu tư chủ yếu tập trung vào các xí nghiệp quốc doanh và các hợp tác xã trong khi các đơn vị này chưa thích ứng được với kinh tế thị trường, sản phẩm làm ra tính cạnh tranh không cao, nhiều doanh nghiệp ngừng hoạt động, phá sản làm khả năng thu hồi nợ của NH giảm đáng kể, tỉ lệ nợ khó đòi tăng cao.Từ thực tế đó NH đã phải tìm cho mình một hướng đi phù hợp để phục vụ nhu cầu phát triển, sản xuất kinh doanh và nắm vững thị trường. Với nỗ lực phấn đấu không ngừng của toàn bộ cán bộ nhân viên, NHNo&PTNT huyện Diên Khánh đã từng bước đi lên, vững chắc trong vai
trò chủ đạo trong kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ NH. Đến nay, chi nhánh NHNo&PTNT huyện đã đạt được những bước tiến đáng kể :
Nguồn vốn huy động liên tục tăng qua các năm, NHNo&PTNT huyện còn thành lập mạng lưới chi nhánh trên địa bàn nhằm phục vụ cho bà con nông dân vùng sâu, vùng xa, thuận tiện hơn trong công tác huy động vốn và cung ứng vốn cho bà con nông dân.
NHNo&PTNT huyện Diên Khánh còn tùng bước đổi mới và hoàn thiện cung cách phục vụ, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, đổi mới trang thiết bị, ứng dụng khoa học công nghệ mới vào làm việc, nâng cao uy tín NH. Ngoài ra để tăng tính cạnh tranh, NH còn tăng cường thông tin quảng cáo, tiếp thị, maketing đến những khách hàng là doanh nghiệp cá nhân có năng lực tài chính lành mạnh, củng cố lòng tin ở khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng mới để cho vay, phát triển các dịch vụ NH.
Nhờ đổi mới lề lối làm việc, NHNo&PTNT NH đã nhiều lần được khen tặng là đơn vị hoạt động xuất sắc, chi bộ trong sạch, vững mạnh .
2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh :
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế xã hội, chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh ngày càng đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh với các chức năng, nhiệm vụ chủ yếu:
-Tổ chức huy động vốn: khai thác và huy động vốn dưới nhiều hình thức, thực hiện đa dạng hóa hình thức huy động vốn, tổ chức các đại lí tiết kiệm ở các nơi xa trong huyện.
-Tổ chức cho vay: cho tất cả các thành phần kinh tế ở trong huyện vay ở nhiều thời hạn: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn và nhiều phương thức cho vay khác nhau.
-Thực hiện các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền và cung cấp các dịch vụ NH cho khách hàng.
-Tiếp nhận và thực hiện các chương trình dự án thuộc các nguồn vốn tài trợ, vốn ủy thác, vốn tín dụng trong nước và quốc tế.
2.1.1.3 Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT huyện Diên Khánh:
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT huyện Diên Khánh
được thể hiện qua sơ đồ sau:
Phòng giao dịch Diên Phước và phòng giao dịch thị trấn Diên Khánh chịu sự quản lý của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh.Việc mở thêm 2 chi nhánh NH theo cụm liên xã đã giúp ngân hàng mở rộng khu vực phục vụ, giúp bà con thận tiện hơn trong việc giao dịch với NH và giúp NH thuận tiên hơn trong việc giám sát các đối tượng cho vay.
Phòng giao dịch Diên Phước và phòng giao dịch thị trấn Diên Khánh tổ chức hạch toán độc lập, chức năng và nhiệm vụ giống như NH huyện.
NHNo&PTNT huyện Diên Khánh
Phòng giao dịch Diên Phước Phòng giao dịch thị trấn Diên Khánh
o Tại trụ sở chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh:
Sơ đồ 2.2: Kết cấu phòng ban tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Diên Khánh.
o Tại phòng giao dịch Diên Phước và phòng giao dịch thị trấn Diên Khánh :
Sơ đồ 2.3: Kết cấu phòng ban tại phòng giao dịch Diên phước và phòng giao dịch thị trấn.
+Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận:
-Ban giám đốc: điều hành mọi hoạt động của cơ quan. Giám đốc phụ trách phòng tín dụng và tổ chức. Phó giám đốc phụ trách phòng kế toán và ngân quỹ. Ban giám đốc Phòng nghiệp vụ kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành chính Kế toán Ngân quỹ Giám đốc Ngân quỹ Kế toán Tín dụng
-Phòng nghiệp vụ kinh doanh (phòng tín dụng): làm nhiệm vụ thẩm định các dự án xin vay vốn, theo dõi, kiểm tra, giám sát khách hàng vay vốn, quản lí hồ sơ tín dụng và tìm kiếm khách hàng mới.
-Phòng kế toán: theo dõi sổ sách, chứng từ có liên quan đến hoạt động kinh doanh của NH.
-Phòng ngân quỹ: thu chi tiền trong quá trình hoạt động kinh doanh của NH. -Phòng hành chính: làm việc liên quan đến thu phát công văn, các vấn đề hành chính.
Hiện nay, NHNo&PTNT huyện Diên Khánh có tổng số 40 cán bộ công nhân viên. Trong đó số cán bộ có trình độ đại học chiếm 35%, còn lại chủ yếu là trình độ trung cấp và đang theo học các lớp tại chức để nâng cao trình độ.
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện Diên Khánh : 2.1.2.1 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng đến NHNo&PTNT 2.1.2.1 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng đến NHNo&PTNT
huyện Diên Khánh trong thời gian qua:
+Những thuận lợi:
Trong những năm qua chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh luôn được sự quan tâm chỉ đạo và giúp đỡ về nhiều mặt của NHNo&PTNT tỉnh Khánh Hòa, sự phối hợp của các cấp ủy chính quyền địa phương, hội đoàn thể đã góp phần không nhỏ trong việc mở rộng và phát triển mạng lưới tín dụng.
Tiềm năng phát triển nguồn vốn cũng như nhu cầu vốn còn rất lớn . Hệ thống pháp luật được ban hành tương đối đầy đủ, tạo điều kiện dễ dàng cho các NH đánh giá, phân tích, quản lí khách hàng .
Hơn nữa trong những năm qua mặc dù gặp nhiều khó khăn, hạn chế nhất định nhưng cán bộ chi nhánh NHNo&PTNT huyện Diên Khánh luôn cố gắng phấn đấu đạt các chỉ tiêu, kế hoạt đã đề ra, khắc phục khó khăn góp phần vào việc thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế của huyện nhà.
+Những khó khăn:
Trong những năm vừa qua, diễn biến của thời tiết vô cùng phức tạp, không thuận lợi đã ảnh hưởng rất lớn đến sản xuất nông nghiệp. Không chỉ bị ảnh hưởng của thời tiết, ngành nông nghiệp còn thường xuyên xảy ra các dịch bệnh nghiêm trọng ở gia súc, gia cầm như: bệnh lỡ mồm long móng, dịch heo tai xan, dịch cúm gia cầm… làm cho ngành chăn nuôi bị thu hẹp do tâm lý lo ngại của người chăn nuôi và các đợt tiêu hủy phòng bệnh của nhà nước. Do đó mà việc đầu tư vào các lĩnh vực này bị hạn chế để giảm thiểu rủi ro cho NH.
Những năm vừa qua thị trường có nhiều biến động, giá các mặt hàng đồng loạt tăng làm cho chi phí đầu vào của doanh nghiệp tăng, giá đầu ra của sản phẩm cao làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn và cuộc sống của người dân. Nền kinh tế rơi vào tình trạng lạm phát buộc nhà nước sử dụng chính sách tiền tệ thắt chặt, nâng cao lãi suất cho vay và tỷ lệ dự trữ bắt buộc từ đó hạn chế việc cấp tín dụng cho sản xuất và tiêu dùng.
Không chỉ có thế, do đồng tiền có xu hướng mất giá, người dân đổ xô đầu tư vào vàng và ngoại tệ, buộc NH phải dùng lãi suất cao để huy động vốn và dùng các biện pháp đảm bảo lợi ích cho khách hàng khi gởi tiền vào NH như: “tiền gởi bù lạm phát ”, “gởi tiền đảm bảo vàng ” đã làm tăng chi phí huy động vốn của NH và việc huy động vốn trung và dài hạn đố với NH thật sự khó khăn.
Thói quen dùng tiền mặt khiến cho công tác thu hút tiền gửi hoạch kỳ của cá nhân gặp nhiều khó khăn.
Thu nhập của người dân chưa cao, nhận thức của họ về hoạt động của NH còn mơ hồ, chưa hiểu rõ được lợi ích của NH trong việc thanh toán, chi trả. Bên cạnh đó hàng loạt các NH ra đời làm sự cạnh tranh trên lĩnh vực này càng diễn ra gay gắt hơn ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động của NH.
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2008/2007 2009/2008
Số tiền % Số tiền %
1.Tổng doanh thu 26,372 38,317 46,894 11,945 45.29 8,577 22.38
1.1.Thu lãi cho vay 25,074 29,908 40,250 4,834 19.28 10,342 34.58
1.2.Thu dịch vụ 481 628 862 147 30.56 234 37.26
1.3.Thu phí thừa vốn 478 7,426 5,421 6,948 55.35 -2,005 -27.00
1.4.Thu nợ đã xử lý rủi ro 140 151 157 11 7 6 3.97
1.5.Thu khác HNDP+395-983KB 200 188 204 -12 94 16 8.51
2.Tổng chi (không lương) 21,531 33,003 42,107 11,472 53.28 9,104 27.59
2.1.Chi lãi tiền gửi, tiền vay 16,892 27,512 36,802 10,620 62.87 9,290 33.77 2.2.Chi trích lập dự phòng rủi ro 1,186 2,200 2,520 1,014 85.5 320 14.55
2.3.Chi khác quản lí 3,126 3,095 3,209 -31 -0.99 114 3.68
2.4.Chi khác 164 181 201 17 10.37 20 11.05
Chênh lệch thu chi trừ tiền gửi kho bạc 192-27V
7,843 4,955 6,950 -2,888 -36.82 1,995 40.26
3.Hệ số tiền lương đạt được 0.71 0.66 0.83 -0.05 -7.04 0.17 25.76
4.Lãi suất bình quân năm
Lãi suất bình quân đầu vào thực tế 0.61 1.14 1.15 0.53 86.89 0.01 0.88 Lãi suất bình quân đầu ra thực tế 1.12 1.52 1.58 0.4 35.71 0.06 3.95
Chênh lệch lãi suất 0.51 0.38 0.43 -0.13 -25.49 0.05 13.16
Nhận xét:
Xét về doanh thu:
Ba năm vừa qua, doanh thu của NH tăng liên tục. +Năm 2008 tăng hơn 2007 là 11,945 triệu đồng. +Năm 2009 tăng hơn 2008 là 8,577 triệu đồng.
Sở dĩ có sự chênh lệch này là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng vừa qua làm nền kinh tế suy kiệt, các doanh nghiệp, công ty đua nhau phá sản, hoạt động huy động vốn và cho vay của NH gặp không ít khó khăn nên doanh thu cũng giảm đi so với các năm khác.
Nguồn thu chủ yếu của NH là từ hoạt động cho vay, sau đó là nguồn thu từ dịch vụ, nhìn chung các nguồn thu này có chiều hướng tăng lên qua các năm, trong khi đó phần thu phí thừa vốn có khuynh hướng giảm xuống, các khoản thu khác cũng chiếm tỷ lệ không đáng kể.
Xét về chi phí:
Cùng với sự gia tăng của doanh thu thì chi phí cũng tăng lên qua các năm: +Năm 2008 tăng hơn 2007 là 11,472 triệu đồng.
+Năm 2009 tăng hơn 2008 là 9,104 triệu đồng.
Bởi vì mức tăng doanh thu của 2009/2008 thấp hơn so với 2008/2007 như đã giải thích nên chi phí cũng vậy.
Nguồn chi chủ yếu của NH là từ chi trả lãi tiền gửi, tiền vay, đặc biệt bước sang năm 2009 nguồn chi này khá cao chứng tỏ NH đã bỏ ra một khoản lãi lớn để ra sức huy động tiền gửi trong bối cảnh khủng hoảng, theo đó chi trích lập dự phòng cũng tăng lên nhằm bù đắp cho các khoản nợ tồn động. Nhìn chung các khoản chi phí đều có khuynh hướng lên.
Như vậy, có thể thấy qua các năm doanh thu của NH không tăng cao, thậm chí có một số khoản bị sụt giảm, trong khi đó chi phí lại không ngừng tăng lên và tăng khá mạnh so với mức tăng của doanh thu, đều này sẽ dẫn tới một hệ
quả tất yếu đó là sự sụt giảm về lợi nhuận, ảnh hưởng đến mục tiêu tăng trưởng lâu dài của NH.
Vì vậy, NH cần phải có những giải pháp hiệu quả và nhanh chóng để giải quyết tình trạng thu không đủ bù đắp chi, đưa tình hình tài chính cảu NH đi vào ổn định và đảm bảo thu được lợi nhuận tối đa.
2.1.2.3 Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vị:
Tổ chức bộ máy kế toán tại NH:
- Mô hình tổ chức bộ máy kế toán: Là một chi nhánh NH cấp huyện, chi nhánh NH huyện Diên Khánh bố trí mô hình giao dịch một cửa nhằm tạo thuận lợi cho khách hàng khi tới giao dịch với NH. Với mô hình này, khách hàng chỉ cần giao dịch với một giao dịch viên vẫncó thể giải quyết các nhu cầu của mình về tiền gửi, thanh toán, mua bán ngoại tệ, tiền vay…Giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế toán viên,
vừa là thủ quỹ thực hiện thu chi tiền và có hạn mức thu chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc của mình.
Sơ đồ 2.4: Quy trình giao dịch trong mô hình giao dịch một cửa. (1) Khách hàng (2) (3) (6) Dịch vụ (1)
Giao dịch viên 1 Giao dịch viên 2 Giao dịch viên 3 Giao dịch viên 4
(4) (5) (7)
Kiểm soát
Giải thích sơ đồ:
(1), (7) : Giao dịch viên ứng quỹ đầu ngày và nộp quỹ cuối ngày (2) : Khách hàng yêu cầu giao dịch
(3) : Giao dịch viên thực hiện thu chi tiền mặt cho khách hàng
(4) : Giao dịch viên chuyển chứng từ cho bộ phận kiểm soát khi vượt quyền giao dịch
(5) : Kiểm soát kiểm chứng từ sau khi đã kiểm soát cho giao dịch viên (6) : Giao dịch viên trả (thu) tiền cho khách hàng
-Tổ chức lao động kế toán NH: Số lượng kế toán:
Phòng kế toán gồm một kế toán trưởng, một phó phòng kế toán và năm kế toán viên:
Kế toán tiền gửi: phản ánh các nghiệp vụ gửi tiền của khách hàng, thu chi tiền cho khách, mở các sổ tiết kiệm cho khách hàng.
Kế toán thanh toán, chuyển tiền: thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt như: séc, ủy nhiệm chi,lệnh thanh toán cho khách hàng.
Kế toán thẻ thanh toán: mở tài khoản thẻ thanh toán cho khách, cấp thẻ … Kế toán chi tiêu nội bộ: ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong chi tiêu nội bộ NH.
-Hình thức kế toán áp dụng tại NH: Hình thức chứng từ ghi sổ, dựa vào từng chứng từ kế toán NH hoặc bảng kê chứng từ kế toán NH để hạch toán vào sổ kế toán.
-Tổ chức hệ thống tài khoản: Tổ chức hệ thống tài khoản của NH tuân theo những nguyên tắc, chuẩn mực kế toán của luật kế toán và mang đặc thù riêng của hoạt động NH: gồm 9 loại, trong đó loại 9 là tài khoản ngoại bảng.
Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư Loại 2: Hoạt động tín dụng
Loại 3: Tài sản cố định và các loại tài sản Có khác Loại 4: Các khoản phải trả
Loại 5: Hoạt động thanh toán Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu Loại 7: Thu nhập
Loại 8: Chi phí
Loại 9: Tài khoản ngoại bảng
2.1.3 Phương hướng hoạt động của NH trong thời gian tới:
NHNo&PTNT huyện Diên Khánh là NH cấp 2 nên hầu như mọi hoạt động đều chịu sự quản lí điều hành của cấp trên và tuân theo định hướng hoạt động mà NH cấp trên đề ra.
Theo định hướng hoạt động của NHNo&PTNT Việt Nam trong những năm tới NHNo&PTNT huyện Diên Khánh cần: Tiếp tục duy trì tốc độ tăng trưởng tín dụng hợp lí,đảm bảo cân đối an toàn và khả năng sinh lời, đáp ứng được nhu cầu chuyển dịch cơ cấu sản xuất nông nghiệp, nông thôn mở rộng và nâng cao chất lượng dịch vụ NH, đủ năng lực cạnh tranh với các NH khác NH khác.
Tiếp tục đầu tư vốn cho các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình làm ăn hiệu quả, có uy tín với NH trên địa bàn.
Tiếp tục đẩy mạnh công tác huy động vốn, đảm bảo đủ vốn phục vụ