a) Nội dung:
Các khoản doanh thu hoạt động tài chính được hạch tốn tại Cơng ty cổ phần Cơng nghệ sinh học Thiên Ân bao gồm:
-Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm. Trong đĩ, lãi tiền gửi ngân hàng là chủ yếu.
b) Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Thơng báo lãi - Giấy báo cĩ - Sổ Nhật ký chung
- Sổ chi tiết và sổ cái TK 515
c) Tài khoản sử dụng:
- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính - Và các tài khoản liên quan khác như: 112
d) Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách:
* Giải thích quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu hoạt động tài chính:
Kế tốn ngân hàng căn cứ vào thơng báo lãi và giấy báo cĩ nhận được từ ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra và ghi sổ chi tiết 112. Sau đĩ chuyển giấy báo cĩ và thơng báo lãi sang cho kế tốn tổng hợp.
Kế tốn tổng hợp nhận được giấy báo cĩ và thơng báo lãi do kế tốn ngân hàng chuyển đến sẽ ghi sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết doanh thu tài chính. Sau đĩ, kế tốn tiến hành ghi sổ cái các TK 112, 515. Tồn bộ chứng từ được lưu tại bộ phận theo số.
e) Định khoản:
- Căn cứ vào chứng từ GBC245 ngày 31/01/2012, lãi tiền gửi ngân hàng Cơng thương Phú Yên tháng 01, kế tốn định khoản:
Nợ 1121.01 720.567 Cĩ 515 720.567
- Căn cứ vào chứng từ GBC270 ngày 02/02/2012, lãi tiền gửi NHĐT & PT Phú Yên tháng 01, kế tốn định khoản:
Nợ 1121.02 588.630 Cĩ 515 588.630 ………..
- Cuối quý, kết chuyển doanh thu tài chính xác định kết quả kinh doanh quý 1/2012: Nợ 515 3.124.824 Cĩ 911 3.124.824 f) Sơ đồ chữ T: 911 515 112 3.124.824 3.124.824 3.124.824 3.124.824
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515
(Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/03/2012)
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Số Ngày tháng Diễn giải Trang sổ STT dịng Số hiệu TK đối ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ GBC 245 31/01
Lãi tiền gửi ngân hàng Cơng thương Phú Yên
tháng 01/2012 112 720.567
GBC
270 02/02
Lãi tiền gửi NHĐT & PT
Phú Yên tháng 01/2012 112 588.630
…… ……. ………..
HTKC 31/03 Kết chuyển doanh thu tài chính xác định kết quả
kinh doanh quý 1/2012 911 3.124.824
Cộng số phát sinh 3.124.824 3.124.824
Số dư cuối kỳ
Ngày….tháng….năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đĩng dấu)
Đơn vị: Cơng ty cổ phần Cơng nghệ sinh học Thiên Ân Địa chỉ: Thơn 4, Hịa Vinh, Đơng Hịa, Phú Yên
Mẫu số S03b-DN