a)Kế toán giá vốn hàng bán
- Chứng từ sử dụng: Phiếu giao hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT,... - Trình tự luân ghi sổ: Hằng ngày khi có nghiệp vụ bán hàng kế toán lập phiếu xuất kho trên phần mềm kế toán, nhập dữ liệu vào phân hệ Kho. Dữ liệu được nhập sẽ ghi nhận vào sổ cái TK 632, 155, 156. Cuối kỳ thực hiện bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác dịnh kết quả kinh doanh và in sổ sách lưu trữ.
Mô tả lại bằng định khoản nghiệp vụ phát sinh:
Căn cứ vào HĐ số 0088651, ngày 02/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn kẽm Z9:
Nợ TK 632 151.863
Có TK 156 151.863
Căn cứ vào HĐ số 0088652, ngày 02/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh kẽm AZ70:
Nợ TK 632 2.479.398
Có TK 156 2.479.398
Căn cứ vào HĐ số 0088664, ngày 03/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ ống nhựa nong trơn:
Nợ TK 632 45.074.735
Có TK 156 45.074.735
Căn cứ vào HĐ số 0088665, ngày 03/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn kẽm Z9:
57
Nợ TK 632 325.232
Có TK 156 325.232
Căn cứ vào HĐ số 0088673, ngày 04/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ70:
Nợ TK 632 7.384.514
Có TK 156 7.384.514
Căn cứ vào HĐ số 0088674 (Phụ lục 03), ngày 04/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ mạ màu xanh ngọc BGL01, lập phiếu xuất kho (Phụ lục 02):
Nợ TK 632 842.037
Có TK 156 842.037
Căn cứ vào HĐ số 0088675, ngày 04/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn kẽm AZ mạ màu xanh ngọc BGL cho DNTN Thanh Huy Hoàng:
Nợ TK 632 345.689
Có TK 156 345.689
Căn cứ vào HĐ số 0088683, ngày 05/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ70 cho Công Ty CP TV XD Đại Đồng Tâm:
Nợ TK 632 5.087.605
Có TK 156 5.087.605
Căn cứ vào HĐ số 0088684, ngày 05/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ70 cho chị La Thị Ngọc Sương:
Nợ TK 632 1.924.042
Có TK 156 1.924.042
Căn cứ vào HĐ số 0088691, ngày 06/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ70 cho anh Võ Thanh Hồng:
Nợ TK 632 717.371
Có TK 156 717.371
Căn cứ vào HĐ số 0088692, ngày 06/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ bán thép hộp cho anh Tâm:
Nợ TK 632 803.633
58
Căn cứ vào HĐ số 0149505, ngày 28/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn kẽm sóng tròn cho HTX nông nghiệp lúa sạch Mỹ Thành Nam:
Nợ TK 632 2.694.549
Có TK 156 2.694.549
Căn cứ vào HĐ số 0149516, ngày 29/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn lạnh AZ mạ màu xanh ngọc và tôn kẽm sóng tròn cho anh Tèo:
Nợ TK 632 2.972.287
Có TK 156 2.972.287
Căn cứ vào HĐ số 0149530, ngày 30/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ bán tôn kẽm và thép cán nóng cho cửa sắt Tường Phát:
Nợ TK 632 2.821.629
Có TK 156 2.821.629
Căn cứ vào HĐ số 0149542, ngày 31/03/2013 kế toán ghi nhận giá vốn từ tôn kẽm mạ màu xanh ngọc BGL01 cho DNTN Thanh Huy Hoàng:
Nợ TK 632 345.689
Có TK 156 345.689
Ngày 31/03/2013. Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911 2.269.632.678
Có TK 632 2.269.632.678
b)Kế toán chi phí bán hàng
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, hóa đơn của đơn vị cung cấp, bảng phân bổ tiền lương, bảng khấu hao TSCĐ, …
- Trình tự hạch toán chi phí bán hàng trên phần mếm kế toán: khi phát sinh các khoản liên quan đến chi phí bán hàng như chi phí vận chuyển hàng, chi phí hoa hồng môi giới, trích khấu hao tài sản bộ phận bán hàng, lương nhân viên bán hàng,…kế toán nhập dữ liệu vào các phân hệ như phân hệ Kho, phân hệ Lương, phân hệ Tài sản cố định,… theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Phần mềm tự động ghi vào sổ cái TK 641, 334, 111,…Cuối kỳ, thực hiện bút toán kết chi phí bán hàng sang TK 911 để xác dịnh kết quả kinh doanh. In sổ sách và lưu trữ tài liệu.
59
Ngày 01/03/2013 khi nhận được HĐ số 0008792, kế toán tiến hành lập phiếu chi (Phụ lục 14), chi trả tiền mua nhớt xe, kế toán ghi:
Nợ TK 641 136.365
Nợ TK 133 13.635
Có TK 111 150.000
Ngày 08/03/2013 khi nhận được HĐ bưu chính số 062174, kế toán tiến hành lập phiếu chi trả tiền mua card Mobi:
Nợ TK 641 85.455
Nợ TK 133 8.545
Có TK 111 94.000
Ngày 31/03/2013. Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911 74.189.322
Có TK 641 74.189.322
c)Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT đầu vào, phiếu thu, bảng chấm công, bảng lương, bảng khấu hao TSCĐ,…
- Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán tương tự như hạch toán chi phí bán hàng.
Mô tả lại bằng định khoản nghiệp vụ phát sinh:
- Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh:
Ngày 08/03/2013 chi trả tiền phòng nghỉ của Giám đốc đi họp theo HĐ số 0007882, kế toán ghi:
Nợ TK 642 436.363
Nợ TK 133 43.637
Có TK 111 480.000
Ngày 08/03/2013 chi trả tiền thay cụm giấy, mực in theo HĐ số 0100311, Công ty TNHH TM Nguyễn Khang, kế toán ghi:
Nợ TK 642 1.272.770
Nợ TK 133 127.277
60
Ngày 08/03/2013 thanh toán tiền xe Giám đốc chi nhánh đi lên Công ty họp theo HĐ số 0143675, kế toán ghi:
Nợ TK 642 409.091
Nợ TK 133 40.909
Có TK 111 450.000
Ngày 08/03/2013 khi nhận được HĐ bưu chính số 062176, kế toán tiến hành lập phiếu chi trả tiền mua card Mobi:
Nợ TK 642 170.909
Nợ TK 133 17.091
Có TK 111 188.000
Ngày 12/03/2013 khi nhận được HĐ số 098598, kế toán tiến hành lập phiếu chi trả tiền điện thoại:
Nợ TK 642 135.500
Nợ TK 133 13.550
Có TK 111 149.050
Ngày 13/03/2013 khi nhận được HĐ dịch vụ viễn thông số 658747, kế toán tiến hành lập phiếu chi trả tiền:
Nợ TK 642 219.602
Nợ TK 133 21.960
Có TK 111 241.562
Ngày 31/03/2013. Kết chuyển chi phí QLDN
Nợ TK 911 31.083.925
Có TK 642 31.083.925
d)Kế toán thu nhập khác
- Kế toán lập phiếu chi vào phân hệ Quỹ hoặc vào phân hệ Tổng hợp để nhập dữ liệu vào phần mềm sau đó phần mềm tự động ghi vào sổ cái TK 711 và sổ cái các tài khoản có liên quan, cuối kỳ thực hiện bút toán kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả kinh doanh. In, kiểm tra và lưu trữ sổ sách kế toán.
Mô tả lại bằng định khoản nghiệp vụ phát sinh:
Ngày 06/03/2013, chi tiền thưởng thu hồi công nợ năm 2012 cho cán bộ công nhân viên số tiền 4.000.00 đ:
61
Nợ TK 811 4.000.000
Có TK 111 4.000.000
Ngày 31/03/2013, kết chuyển các khoản chi phí khác:
Nợ TK 911 4.000.000
Có TK 811 4.000.000
e)Kế toán chi phí tài chính và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Không phát sinh nghiệp vụ