Hình thức kế toán áp dụng tại Chi nhánh: Áp dụng hình thức kế toán máy được xây dựng trên hình thức chứng từ ghi sổ.
Các loại sổ kế toán:
+ Sổ cái, sổ quỹ.
+ Các sổ và thẻ chi tiết. + Bảng cân đối phát sinh.
+ Ngoài ra còn có các sổ khác phục vụ cho nhu cầu quản lý riêng tại Chi nhánh.
Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sỗ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
43
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế toán:
- Hằng ngày căn cứ vào chứng từ hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ lập ra các chứng từ ghi sổ thì ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng cộng số của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính trên chứng từ ghi sổ. Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh hàng quý.
- Sau khi đối chiếu số phát sinh khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) được lập để báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng phát sinh nợ, phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng tổng số phát sinh dư có trên bảng cân đối bằng nhau và số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
Chi nhánh sử dụng phần mềm kế toán NETVIET.
Hình 3.4 Quy trình ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy tính
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ cái các tài khoản
Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị
44
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán, kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được tự động cập nhật vào sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết, thẻ có liên quan.
Cuối kỳ (hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiên thao tác khóa sổ, thự hiện các bút toán vào cuối kỳ, lập báo cáo tài chính. Thực hiện các thao tác in lưu trữ báo cáo tài chính theo quy định.