Bên cạnh việc phân tích doanh số thu nhập thì không thể bỏ quên công tác chi phí. Chi phí là các khoản chi tiêu phải bỏ ra để chi nhánh Ngân hàng có thể hoạt động, bao gồm nhiều loại chi phí nhƣ chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động kinh doanh,... Thấy đƣợc vấn đề này ta đi sâu vào phân tích tình hình chi phí của ngân hàng.
Chỉ tiêu
6/2012 6/2013
Chênh lệch 6/2013 – 6/2012 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền % 1. Thu nhập từ lãi 76.197 77,99 60.978 75,17 (15.219) (19,97) 2. Thu nhập ngoài lãi 21.502 22,01 20.142 24,83 (1.360) (6,32) - Từ HĐ dịch vụ 2.351 2,41 2.947 3,63 596 25,35 - Từ HĐKD ngoại hối 38 0,04 17 0,02 (21) (55,26) - Từ HĐKD khác 14 0,01 14,1 0,02 0,1 0,71 - Thu nhập khác 19.099 19,55 17.164 21,16 (1.935) (10,13) Tổng thu nhập 97.699 100 81.120 100 (16.579) (16,97)
Nhìn bảng số liệu trên có thể thấy chi phí mà ngân hàng bỏ ra lại có xu hƣớng tăng qua ba năm thay vì phần doanh thu lại tăng vào năm 2011 nhƣng lại giảm vào năm 2012, mà chi phí ngoài hoạt động tín dụng đều tăng qua ba năm. Năm 2011, tổng chi phí mà ngân hàng phải chi ra là 130.995 triệu đồng, tăng 49.182 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 60,12% so với năm 2010. Đến năm 2012, tổng chi phí tiếp tục tăng thêm 6.559 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 5% so với năm 2011, điều đáng chú ý ở đây là trong năm này là trong khi doanh thu giảm 0,89% thì chi phí lại tăng 5,01%. Để hiểu rõ vấn đề sự biến động chi phí, ta sẽ tìm hiểu từng khoản mục trong tổng chi phí:
Nguồn: Phòng Kế hoạch kinh doanh NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều giai đoạn 2010 - 2012 và 6 tháng đầu năm 2012 – 2013.
Hình 4.3 Cơ cấu chi phí NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều
Chi từ lãi
Khoản chi chiếm tỷ trọng chủ yếu khoản trên 70% trong tổng chi phí của ngân hàng và có sự thay đổi tăng giảm không đều qua 3 năm. Năm 2011, khoản chi này đạt 100.466 triệu đồng tăng 40.244 triệu đồng tƣơng ứng 66,83% so với năm 2010. Nguyên nhân do trong năm 2011 có sự tăng khá mạnh từ 2 khoản mục là trả lãi tiền gởi và trả lãi phát hành giấy tờ có giá do nhu cầu vay vốn của cá nhân và các TCKT trên địa bàn thành phố tăng nên ngân hàng đã huy động vốn từ hai kênh là tiền gởi và phát hành giấy tờ có giá, nên làm cho tổng chi phí từ hoạt động tín dụng tăng lên khá mạnh. Đến năm 2012, khoản chi giảm nhẹ chỉ còn 98.822 triệu đồng, giảm 1.644 triệu đồng giảm tƣơng ứng 1,64% so với năm 2011 do có sự giảm việc lãi suất biến động .
Bảng 4.16 Tình hình chi phí của NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều giai đoạn 2010-2012
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng Kế hoạch kinh doanh NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều giai đoạn 2010 - 2012.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền % Số tiền % 1. Chi từ lãi 60.222 73,61 100.466 76,69 98.822 71,84 40.244 66,83 (1.644) (1,64) 2. Chi phí ngoài lãi 21.591 25,39 30.529 23,31 38.732 28,16 8.938 41,40 8.203 26,87 - Chi phí hoạt động dịch vụ 488 0,6 2.149 1,64 250 0,18 1.661 340,37 -1.889 (88,37) - Chi phí HĐKD ngoại hối 5,7 0,01 6 0,00 16 0,01 0,3 5,26 10 166,67 - Chi nộp thuế và phí, lệ phí 21 0,03 23 0,02 14 0,01 2 9,52 (9) (39,13) - Chi phí HĐKD khác 312 0,38 203 0,15 188 0,14 (109) (34,94) (15) (7,39) - Chi phí cho nhân viên 6.175 7,55 8.779 6,70 10.677 7,76 2.604 42,17 1.898 21,62 - Chi cho HĐ quản lý và CV 2.833 3,46 3.301 2,52 4.823 3,51 468 16,52 1.522 46,11 - Chi về tài sản 3.229 3,95 4.533 3,46 4.786 3,48 1.304 40,38 253 5,58 - Chi phí dự phòng và BHTG 5.976 7,30 3.933 3,00 2.769 2,01 (2.043) (34,19) (1.164) (29,60) - Chi phí khác 2.551 3,12 7.602 5,80 15.209 11,06 5.051 198,00 7.607 100,07 Tổng chi phí 81.813 100 130.995 100 137.554 100 49.182 60,12 6.559 5,01
Chi ngoài lãi
Các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của chi nhánh, bao gồm chi phí quản lý gồm chi lƣơng cho cán bộ, nhân viên và chi công cụ dụng cụ, chi phí sửa chữa, chi dự phòng rủi ro... chi phí ngoài lãi ngày càng tăng qua ba năm, năm 2011 đạt 30.529 triệu đồng, tăng 8.938 triệu đồng tƣơng đƣơng 41,4% so với năm 2010. Đến năm 2012 chi phí tiếp tục tăng thêm 8.203 triệu đồng tƣơng đƣơng 26.87% so với năm 2011. Nhìn lại năm 2011 tốc độ tăng của thu nhập ngoài lãi (tăng 88,95% so với năm 2010) cao hơn chi phí ngoài lãi (tăng 41,4% so với năm 2010), còn trong năm 2012 thì tốc độ tăng của thu nhập ngoài lãi ( tăng 11,24% so với năm 2011) giảm so với chi phí ngoài lãi (tăng 26,87% so với năm 2011). Tuy khoản tỷ trọng của chi phí này chiếm khoản 23% trong tổng chi phí nhƣng sự biến động của chi phí này cũng ảnh hƣởng đến tổng chi phí. Vì thế ngân hàng cũng cần chú ý quan tâm đến khoản mục này để có những biện pháp phù hợp nhằm giảm bớt những khoản chi không cần thiết để nhằm tăng lợi nhuận cho ngân hàng. Sự thay đổi của khoản mục trong chi ngoài lãi nhƣ sau:
- Chi phí hoạt động dịch vụ: khoản chi này tăng mạnh trong năm 2011 và giảm nhẹ năm 2012 so với năm 2010. Năm 2011 tăng là do chi phí dich vụ thanh toán, chi phí kiểm đếm phân loại và đóng gói tiền, chi phí hoa hồng cho thuê tài chính. Tuy nhiên tỷ trọng khoản chi này còn nhỏ nhƣng nó là phần chi phí cần thiết phục vụ hoạt động của ngân hàng.
- Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối: khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí, tuy có sự tăng mạnh trong năm 2012. Qua đó cho thấy ngân hàng ngày càng quan tâm đầu tƣ nhiều vào đầu tƣ ngoại hối.
- Chi phí cho nhân viên: khoản chi này chiểm tỷ trọng cao nhất trong chi ngoài lãi và tăng liên tục trong ba năm ( khoảng trên 6,5% tổng chi phí). Đây là khoản chi rất quan trọng và cần thiết vì nó là nguồn chi để đảm bảo điều kiện sống cho cán bộ, công nhân viên có đủ sức khỏe và tinh thần làm việc. Tuy nhiên, ngân hàng phải xem xét mối liên hệ tiền lƣơng và năng suất lao động để có hƣớng điều chỉnh tốt về khoản chi này.
- Chi cho hoạt động quản lý và công vụ: khoản chi này cũng có biến động tăng trong ba năm. Đây là khoản chi tăng cao cũng do ảnh hƣởng các chí phí điện, nƣớc,... tăng trong năm 2012, tuy nhiên khoản chi này vẫn nằm trong sự kiểm soát của ngân hàng, và ngân hàng đƣa ra khoản chi dự trù mỗi năm để khả năng quản lý tốt khoản chi này.
- Chi về tài sản: khoản chi này đều tăng qua ba năm. Tuy nhiên, đây là khoản chi cần thiết để đảm bảo cơ sở vật chất tốt để không ảnh hƣởng khả năng hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Chi phí dự phòng và bảo hiểm tiền gửi: đây là khoản chi bắt buộc không mong muốn của ngân hàng. Khoản chi này có xu hƣớng giảm trong ba năm qua, nguyên nhân là do ngân hàng giảm đáng kể chi phí cho dự phòng nợ phải thu khó đòi.
- Chí phí khác: chi phí khác chính là khoản mục lãi dự thu của ngân hàng, và có sự tăng vọt đáng kể qua ba năm. Nguyên nhân phản ánh nợ của ngân hàng tăng cao do sự biến động trong họat động tín dụng với sự tăng trƣởng thấp và khả năng thu hồi nợ không cao do tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kém hiệu quả.
Bảng 4.17 Tình hình thu nhập của NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng Kế hoạch kinh doanh NHNo & PTNT chi nhánh Ninh Kiều giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 - 2013. Chỉ tiêu 6/2012 6/2013 Chênh lệch 6/2013 – 6/2012 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền % 1. Chi từ lãi 55.595 69,43 31.971 47,91 (23.624) (42,49) 2. Chi phí ngoài lãi 24.478 30,57 34.766 52,09 10.288 42,03 - Chi phí hoạt động dịch vụ 74 0,09 142 0,21 68 91,89 - Chi phí HĐKD ngoại hối 3 0,00 2 0,00 (1) (33,33) - Chi nộp thuế và phí, lệ phí 7 0,01 8 0,01 1 14,29 - Chi phí HĐKD khác 111 0,14 122 0,18 11 9,91 - Chi phí cho nhân viên 4.860 6,07 4.871 7,30 11 0,23 - Chi cho HĐ quản lý và CV 1.668 2,08 1.700 2,55 32 1,92 - Chi về tài sản 1.970 2,46 1.894 2,84 (76) (3,86) - Chi phí dự phòng và BHTG 575 0,72 450 0,67 (125) (21,74) - Chi phí khác 15.210 19,00 25.577 38,33 10.367 68,16 Tổng chi phí 80.073 100 66.737 100 (13.336) (16,65)
Bên cạnh đó, để đạt đƣợc lợi nhuận cao thì điều quan trọng nhất mà ngân hàng cần quan tâm đến đó là các khoản chi phí, qua bảng số liệu ta thấy tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2013 giảm 13.336 triệu đồng với tỉ lệ giảm 16,65%, trong đó chi từ lãi giảm 23.624 triệu đồng với tỉ lệ giảm 42,49% nguyên nhân là do lãi suất huy động của 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012. Tuy nhiên chi ngoài lãi tăng 10.288 triệu đòng với tỉ lệ tăng 42,03% , khoản mục góp phần chi ngoài lãi tăng cao là do chi phí khác chính lãi dự thu kì trƣớc, nguyên nhân là do khách hàng trả nợ chậm do hoạt động kinh doanh khách hàng kém hiệu quả.