Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Quỹ lương
kế hoạch Chi phí lương thực tế Tỷ lệ thực tế so với kế hoạch (%) 2011 1.145 1.207 105,42 2012 1.770 1.811 102,32 2013 1.975 1.740 88,10
Bảng 4.4 Tình hình thực hiện quỹ lương kế hoạch của Công ty TNHH Tin học Á Châu trong 3 năm 2011-2013
(Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty TNHH Tin học Á Châu)
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy được tình hình thực hiện kế hoạch quỹ tiền lương của Công ty tương đối tốt, đặc biệt ở năm 2011 và 2012.
Cụ thể vào năm 2011, Công ty đề ra quỹ lương kế hoạch với số lao động bình quân kế hoạch là 38 người và mức tiền lương bình quân kế hoạch là 2,51 triệu đồng/người/tháng; thực tế tổng chi phí tiền lương năm 2011 là 1.207 triệu đồng; vượt 5,42% so với kế hoạch, sự biến động này còn khá nhỏ và vẫn nằm trong tầm kiểm soát của Công ty.
Đến năm 2012, Công ty dự tính số lao động bình quân kế hoạch tăng lên 58 người nhằm đáp ứng nhu cầu nhân sự cho chiến lược mở rộng thị trường
79
của Công ty và mức tiền lương bình quân kế hoạch là 2,54 triệu đồng/người/tháng; lý do mức tiền lương bình quân kế hoạch không tăng nhiều so với năm 2011 vì Công ty dự định chỉ tập trung tuyển dụng lao động thời vụ với tiền lương tương đối thấp. Tỉ lệ chi phí lương thực tế cao hơn 2,32% so với kế hoạch; tỉ lệ này cũng giảm đến 3,10% so với năm 2011 cho thấy Công ty đã thực hiện tốt quỹ lương kế hoạch đề ra.
Nhưng đến năm 2013, Công ty không dự tính đến việc thu hẹp phạm vi hoạt động nên theo quỹ lương kế hoạch, số lao động bình quân kế hoạch là 57 người và mức tiền lương bình quân kế hoạch là 2,89 triệu đồng/người/tháng, lý do mức tiền lương tăng lên so với năm 2012 là vì từ ngày 01/07/2013 mức lương tối thiểu chung được điều chỉnh tăng từ 1.050.000 đồng/tháng lên 1.150.000 đồng/tháng, đồng thời Công ty cũng tiến hành tăng phụ cấp chức vụ cho người lao động trong năm 2013. Tuy nhiên thị trường thu hẹp bất ngờ, Công ty phải tiến hành cắt giảm nhân sự đột ngột để phù hợp với tình hình kinh doanh tại Công ty nhằm mục đích tránh tình trạng nguồn lao động không được sử dụng một cách hiệu quả, dẫn đến việc tổng chi phí tiền lương trong năm không đạt đến 11,90% so với quỹ lương kế hoạch, điều này cho thấy Công ty đã không xây dựng và quản lý tốt quỹ tiền lương do không đánh giá thị trường một cách đúng đắn.
80
CHƯƠNG 5 ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP
NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG
VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC Á CHÂU