Bảng 4.2: Bảng Chi Phí Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2006 và 2007
ĐVT:nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
±∆ %
GVHB 36.048.975 50.362.797 14.313.822 39,71
CPBH 690.747 1.633.329 942.582 136,46
CPQLDN 864.776 1.159.871 295.095 34,12
DTBH&CCDV 39.985.406 55.985.903 16.404.497 41,44 Nguồn:Phòng Kế Toán Qua bảng 4.2 ta thấy tổng chi phí sản xuất kinh doanh (CPSXKD) năm 2007 tăng 15.551.499 nghìn đồng tương ứng 41,35% so với năm 2006.
Trong đó, năm 2007 giá vốn hàng bán (GVHB) tăng 14.313.822 nghìn đồng tương ứng 39,71%; chi phí bán hàng (CPBH) tăng 942.582 nghìn đồng tương ứng 136,46%; chi phí quản lí doanh nghiệp (CPQLDN) tăng 295.095 nghìn đồng tương ứng 34,12% so với năm 2006.
Mặt khác, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (DTBH&CCDV) năm 2007 chỉ tăng 16.404.497 nghìn đồng tương ứng 41,44% so với năm 2006.
Nhìn chung đây là biểu hiện không khả quan lắm, song muốn phản ánh hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2007 cần xem xét tỉ lệ tăng, giảm chi phí trong doanh thu năm 2007 so với năm 2006
Bảng 4.3: Bảng Tỉ Lệ Tăng/Giảm Chi Phí Trong Doanh Thu Năm 2007 so với 2006.
Nguồn: Phòng Kế Toán-TTTH Qua bảng 4.3, cho thấy tỉ lệ tăng chi phí trong doanh thu năm 2007 so với năm 2006 cao hơn tỉ lệ giảm cụ thể:
Năm 2007 chi phí bán hàng (CPBH) tăng 1,19% ; chi phí quản lí doanh nghiệp(CPQLDN) giảm 0,01% so với năm 2006
Mặt khác, năm 2007 giá vốn hàng bán (GVHB) giảm 0,19% so với năm 2006 Nhìn chung chi phí sản xuất kinh doanh (CPSXKD) của xí nghiệpnăm 2007 chỉ tăng 0,91% so với năm 2006, điều này cho thấy tình hình tăng chi phí của xí nghiệp năm 2007 so với năm 2006 không cao như đã phân tích ở bảng 4.2
Chỉ tiêu Tỉ suất phí 2006 (%) Tỉ suất phí 2007 (%) 2007 so với 2006 GVHB 90,15 89,96 -0,19 CPBH 1,73 2,92 1,19 CPQLDN 2,16 2,07 -0,01 CP SXKD 94,04 94,95 0,91
Bảng 4.4: Bảng Kết Quả Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2006 và 2007.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 So sánh
±∆ % LNBH&CCDV 1000đ 2.380.908 2.829.906 449 18,86 DTBH&CCDV 1000đ 39.985.406 55.985.903 16.404.497 41,44 CPSXKD 1000đ 37.604.498 53.155.997 15.551.499 41,35 Tỷ suất LN/DTBH&CCDV (%) % 5,95 5,05 -0,9 -15,13 Tỷ suất LN/CPSXKD (%) % 6,33 5,32 -1,01 -15,96 Nguồn: Phòng Kế Toán Qua bảng 4.4, cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2007 giảm 15,13% điều đó có nghĩa là trong năm 2007 bỏ ra 100đ doanh thu xí nghiệp thu được ít hơn năm 2006 khoảng 0,9 đồng lợi nhuận, đồng thời hiệu quả sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 giảm 15,97% so với năm 2006 là dấu hiệu không tốt, có nghĩa là năm 2007 bỏ ra 100đ vốn chi phí xí nghiệp thu được ít hơn năm 2006 khoảng 1đồng lợi nhuận.