4.2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp
Việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua hai năm 2006 và 2007 sẽ cho chúng ta thấy rõ cái nhìn tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp, sau đây là bảng số liệu cụ thể:
Bảng 4.1: Tình Hình Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh của Xí Nghiệp Năm 2006 và 2007
ĐVT: nghìn đồng
Nguồn: Phòng Kế Toán Qua bảng số liệu 4.1 ta thấy:
Doanh thu năm 2007 đạt 55.985.903 ngàn đồng tăng 16.404.497 ngàn đồng, tương ứng 41,44% so với năm 2006. Trong đó chủ yếu là doanh thu xuất khẩu vì xí nghiệp chỉ sản xuất theo đơn đặt hàng của khách hàng nước ngoài.
Doanh thu thuần năm 2007 đạt 55.985.903 ngàn đồng, tăng 16.420.353 ngàn đồng, tương ứng 41,5% so với năm 2006. Nguyên nhân năm 2007 doanh thu thuần của xí nghiệp tăng là do các khoản giảm trừ năm 2007 không có.
Giá vốn hàng bán năm 2007 đạt 50.362.797 ngàn đồng, tăng 14.313.822 ngàn đồng, tương ứng 39,71% so với năm 2006 nguyên nhân là do doanh thu năm 2007 tăng lên.
Lợi nhuận gộp năm 2007 đạt được 5.623.106 ngàn đồng, tăng 2.107.531 ngàn đồng tương ứng với 59,95% so với năm 2006. Nguyên nhân do tốc độ tăng trưởng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán (41,5% > 39,71%). Tỷ lệ tăng trưởng của lãi gộp cho thấy sự biểu hiện tích cực
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
±∆ % DT BH&CCDV 39.581.406 55.985.903 16.404.497 41,44 Các khoản giảm trừ 16.856 0 -16.856 -100 DTT về BH&CCDV 39.564.550 55.985.903 16.420.353 41,5 GVHB 36.048.975 50.362.797 14.313.822 39,71 LNG về BH&CCDV 3.515.575 5.623.106 2.107.531 59,95 DTHĐTC 7.583 18.100 10.517 138,69 Chi phí HĐTC 837.075 1.454.572 617.497 73,77 CPBH 690.747 1.633.329 942.582 136,46 CPQLDN 864.776 1.159.871 295.095 34,12 LN thuần từ HĐKD 1.530.559 1.792.433 261.874 17,11 Thu nhập khác - - - - Chi phí khác 1.300 153.829 152.529 11.7133% Lợi nhuận khác -1.300 -153.829 -152.529 -11.7133% LNTT 1.529.359 1.638.604 109.245 7,14
của xí nghiệp, song tỷ lệ tăng của lãi gộp chỉ nói lên một phần của vấn đề, vì thế ta xét đến các yếu tố khác trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Chi phí bán hàng năm 2007 là 1.633.329 ngàn đồng tăng 942.582 ngàn đồng, tăng tương ứng với 136,46% so với năm 2006. Nguyên nhân là do năm 2007 phải chi thêm chi phí cho nhân viên.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 là 1.159.871 ngàn đồng tăng 295.095 ngàn đồng, tăng tương ứng 34,12% so với năm 2006. Nguyên nhân là do trong năm 2007 , xí nghiệp phải tăng nhân viên quản lý.
Lợi nhuận trước thuế của xí nghiệp năm 2007 đạt được 1.638.604 ngàn đồng, tăng 109.245 ngàn đồng tương ứng 7,14% so với năm 2006.
Do xí nghiệp trực thuộc Công ty Cổ Phần Công Nghiệp và Xuất Nhập Khẩu Cao Su nên xí nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mà do Công ty Cổ Phần Công Nghiệp và Xuất Nhập Khẩu Cao Su nộp nên Xí nghiệp chỉ tính phần lợi nhuận trước thuế .
Qua phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy rằng tốc độ tăng doanh thu cũng như lợi nhuận là do sự tăng nhanh của số lượng sản phẩm bán ra năm 2007. Nhìn chung so với năm 2006 thì năm 2007 công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn, tốc độ tăng lợi nhuận cao hơn so với năm 2006 là 7,14%
4.2.2 Một số chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
Bảng 4.2: Bảng Chi Phí Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2006 và 2007
ĐVT:nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
±∆ %
GVHB 36.048.975 50.362.797 14.313.822 39,71
CPBH 690.747 1.633.329 942.582 136,46
CPQLDN 864.776 1.159.871 295.095 34,12
DTBH&CCDV 39.985.406 55.985.903 16.404.497 41,44 Nguồn:Phòng Kế Toán Qua bảng 4.2 ta thấy tổng chi phí sản xuất kinh doanh (CPSXKD) năm 2007 tăng 15.551.499 nghìn đồng tương ứng 41,35% so với năm 2006.
Trong đó, năm 2007 giá vốn hàng bán (GVHB) tăng 14.313.822 nghìn đồng tương ứng 39,71%; chi phí bán hàng (CPBH) tăng 942.582 nghìn đồng tương ứng 136,46%; chi phí quản lí doanh nghiệp (CPQLDN) tăng 295.095 nghìn đồng tương ứng 34,12% so với năm 2006.
Mặt khác, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (DTBH&CCDV) năm 2007 chỉ tăng 16.404.497 nghìn đồng tương ứng 41,44% so với năm 2006.
Nhìn chung đây là biểu hiện không khả quan lắm, song muốn phản ánh hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2007 cần xem xét tỉ lệ tăng, giảm chi phí trong doanh thu năm 2007 so với năm 2006
Bảng 4.3: Bảng Tỉ Lệ Tăng/Giảm Chi Phí Trong Doanh Thu Năm 2007 so với 2006.
Nguồn: Phòng Kế Toán-TTTH Qua bảng 4.3, cho thấy tỉ lệ tăng chi phí trong doanh thu năm 2007 so với năm 2006 cao hơn tỉ lệ giảm cụ thể:
Năm 2007 chi phí bán hàng (CPBH) tăng 1,19% ; chi phí quản lí doanh nghiệp(CPQLDN) giảm 0,01% so với năm 2006
Mặt khác, năm 2007 giá vốn hàng bán (GVHB) giảm 0,19% so với năm 2006 Nhìn chung chi phí sản xuất kinh doanh (CPSXKD) của xí nghiệpnăm 2007 chỉ tăng 0,91% so với năm 2006, điều này cho thấy tình hình tăng chi phí của xí nghiệp năm 2007 so với năm 2006 không cao như đã phân tích ở bảng 4.2
Chỉ tiêu Tỉ suất phí 2006 (%) Tỉ suất phí 2007 (%) 2007 so với 2006 GVHB 90,15 89,96 -0,19 CPBH 1,73 2,92 1,19 CPQLDN 2,16 2,07 -0,01 CP SXKD 94,04 94,95 0,91
Bảng 4.4: Bảng Kết Quả Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2006 và 2007.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 So sánh
±∆ % LNBH&CCDV 1000đ 2.380.908 2.829.906 449 18,86 DTBH&CCDV 1000đ 39.985.406 55.985.903 16.404.497 41,44 CPSXKD 1000đ 37.604.498 53.155.997 15.551.499 41,35 Tỷ suất LN/DTBH&CCDV (%) % 5,95 5,05 -0,9 -15,13 Tỷ suất LN/CPSXKD (%) % 6,33 5,32 -1,01 -15,96 Nguồn: Phòng Kế Toán Qua bảng 4.4, cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2007 giảm 15,13% điều đó có nghĩa là trong năm 2007 bỏ ra 100đ doanh thu xí nghiệp thu được ít hơn năm 2006 khoảng 0,9 đồng lợi nhuận, đồng thời hiệu quả sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 giảm 15,97% so với năm 2006 là dấu hiệu không tốt, có nghĩa là năm 2007 bỏ ra 100đ vốn chi phí xí nghiệp thu được ít hơn năm 2006 khoảng 1đồng lợi nhuận.
4.3 Phân tích thực trạng tình hình tiêu thụ sản phẩm của xí nghiệp4.3.1 Đặc điểm thị trường tiêu thụ 4.3.1 Đặc điểm thị trường tiêu thụ
Là đơn vị sản xuất các mặt hàng có nguồn gốc từ gỗ cao su và gỗ tràm nên khối lượng chủ yếu thông qua xuất khẩu (chiếm trên 90% khối lượng), tiêu thụ nội địa chỉ chiếm một lượng nhỏ. Những sản phẩm được sản xuất từ gỗ tiêu thụ trong nước khá hạn chế, thường có độ bền kém và phần lớn là gia công cho đơn đặt hàng nội địa. Hơn thế nửa, các sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu gỗ thường có giá thành rất cao, từ đó làm giá bán cao hơn giá bán của các sản phẩm được chế tạo từ kim loại, MDF… nên người tiêu dùng Việt Nam thường không sử dụng các sản phẩm gỗ nhiều bằng các sản phẩm được sản xuất từ các loại nguyên liệu khác rẻ hơn.
Sản phẩm tinh chế của xí nghiệp chủ yếu cung cấp cho thị trường nước ngoài, các thị trường xuất khẩu chính của xí nghiệp là các nước Châu Âu, Châu Mỹ, Châu Á như: Mỹ, Anh, Đức, Thụy Điển, Ba Lan, Hồng Kông,...
Thị trường nội địa: chủ yếu là các sản phẩm mang tính chất gia công cho các đơn vị khác trong nước như: ván ghép tấm, ghép gỗ thanh. Xí nghiệp không chỉ dừng lại ở vị trí nhà cung cấp mà xí nghiệp còn là nhà tiêu dùng gỗ sấy từ các đơn vị sơ chế khác.
4.3.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của Xí nghiệp theo thị trường qua 2 năm 2006-2007 2006-2007
Sản phẩm của xí nghiệp chủ yếu là sản phẩm gỗ tràm và sản phẩmgỗ cao su. Sản phẩm xuất khẩu của xí nghiệp hiện nay chủ yếu là những mặt hàng như bàn ghế ngoài trời, ghế ngồi trong công viên, chậu hoa,…dùng để thư giãn trong thời gian nghỉ ngơi, đặc biệt những sản phẩm sử dụng ngoài bãi biển đa phần chỉ xuất khẩu theo mùa. Trong năm 2007 chủng loại sản phẩm xuất khẩu của XN tăng hơn so với năm 2006, tuy nhiên trong năm 2007 có một số mặt hàng không được sản xuất nửa do thị trường không còn ưa chuộng mà thay vào đó là những mặt hàng khác có kiểu dáng đẹp hơn.
Bảng 4.5: Tình Hình Tiêu Thụ Sản Lượng Sản Phẩm Theo Thị Trường qua 2 Năm 2006-2007
ĐVT:m3
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Sản lượng % Sản lượng % ±∆ % Xuất khẩu 2.260,24 98,59 2.953,96 97,14 693,72 30,69 Nội địa 32,4 1,41 87 2,86 54,60 168,52 Tổng 2.292,64 100 3.040,96 100 748,32 32,64 Nguồn: Phòng KH-XNK Qua bảng 4.5 ta thấy: Tổng sản lượng tiêu thụ năm 2007 tăng 748,32 m3, tương đương tăng 32,64% so với năm 2006, trong đó:
Thị trường nội địa: sản lượng sản phẩm tiêu thụ nội địa của xí nghiệp chiếm tỷ lệ rất thấp. Năm 2006 sản lượng tiêu thụ nội địa là 32,40 m3 (1,41 % tổng sản lượng), sang năm 2007 sản lượng sản phẩm tiêu thụ nội địa là 87,00 m3 (2,86% tổng sản lượng tiêu thụ). Do đó theo tính toán tổng hợp thì sản lượng tiêu thụ năm 2007 tăng 54,6 m3, tương đương tăng 168,52% so với năm 2006.
Thị trường xuất khẩu: Do sản phẩm của xí nghiệp sản xuất chủ yếu để xuất khẩu nên doanh thu của xí nghiệp chủ yếu từ doanh thu hàng xuất khẩu. Năm 2006 sản lượng xuất khẩu là 2.260,24 m3 ( chiếm 98,59% tổng sản lượng), sang năm 2007 sản lượng sản phẩm xuất khẩu là 2.953,96 m3 tương ứng chiếm 97,14% tổng sản lượng.Qua đó cho thấy năm 2007 sản lượng xuất khẩu của xí nghiệp tăng 693,72 m3 tương ứng 30,69% so với năm 2006 đây là biểu hiện khá tốt về tình hình tiêu thụ của xí nghiệp.
4.3.3 Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo chủng loại gỗ.
Là một đơn vị có thế mạnh xuất khẩu nên xí nghiệp không ngừng đa dạng hóa sản phẩm để ngày càng đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Ngoài các sản phẩm được sản xuất từ gỗ tràm như: Bàn Bollo, ghế Bollo, ghế Tido..xí nghiệp còn sản xuất các sản phẩm gỗ cao su như: Thanh khung cửa, End Table, Bar Cart…
Sau đây là số liệu về tình hình tiêu thụ sản phẩm của xí nghiệp trong năm 2006 và 2007.
Bảng 4.6: Tình Hình Xuất Khẩu Sản Phẩm của Xí Nghiệp Năm 2006 và 2007 Theo Chủng Loại Gỗ.
ĐVT:m3
Chủng loại Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
±∆ %
1.Gỗ tràm 1.934,52 2.491,69 557,17 28,8
2.Gỗ cao su 325,72 462,27 136,55 41,92
Tổng cộng 2.260,24 2.953,96 693,72 30,69
Nguồn: Phòng KH-XNK Qua tình hình xuất khẩu sản phẩm của xí nghiệp theo chủng loại gỗ, ta thấy rằng:
Năm 2007 tổng sản lượng xuất khẩu tăng 693,72 m3 (tăng 30,69% tổng sản lượng tiêu thụ) so với năm 2006.
Việc tăng tổng sản lượng xuất khẩu là do mặt hàng sản phẩm gỗ tràm tăng 557,17 m3 (tương ứng 28,8%) và mặt hàng sản phẩm gỗ cao su tăng136,55 m3 (tương ứng 41,92%) so với năm 2006.
Hình 4.1: Biểu Đồ Sản Lượng Sản Phẩm Xuất Khẩu Của Xí Nghiệp Theo Chủng Loại Gỗ
Qua biểu đồ sản lượng sản phẩm xuất khẩu của xí nghiệp theo chủng loại gỗ ta thấy: tổng sản lượng các mặt hàng trong năm 2007 tăng 30,69% so với năm 2006 ; trong đó sản lượng sản phẩm gỗ tràm năm 2007 là 2.491,69 m3 tăng 557,17 m3 tương ứng tăng 28,8% so với năm 2006 và sản lượng sản phẩm gỗ cao su năm 2007 là 462,27 m3 tương ứng tăng 41,92% so với năm 2006.
4.3.4 Sản lượng tiêu thụ từng chủng loại sản phẩm năm 2006 và năm 2007
Sản lượng sản xuất theo chủng loại giúp nhận xét cụ thể hơn về tình hình tiêu thụ sản phẩm của xí nghiệp, đồng thời nắm rõ được chủng loại nào xí nghiệp đang đẩy mạnh sản xuất và chủng loại nào xí nghiệp đang cắt giảm sản xuất, được phản ánh qua bảng sau:
Bảng 4.7:Sản Lượng Tiêu Thụ Chủng Loại Sản Phẩm Gỗ Tràm Năm 2006 và 2007
STT Chủng loại ĐVT Sản lượng Chênh lệch Năm 2006 Năm 2007 ±∆ % 1 Bàn Bollo nhỏ Cái 24.606 16.000 -8.606 -34,98 2 Ghế Bollo nhỏ Cái 44.404 5.000 -39.404 -88,74 3 Ghế Tido Cái 15.170 44.000 28.830 190,05 4 Bàn Bollo lớn Cái 4.122 6.000 1.878 45,56 5 Ghế Bollo lớn Cái 4.717 7.070 2.353 49,88
6 Ghế Applaro Cái 4.900 1.300 -3.600 -73,47 7 Ghế Recliner Cái 5.578 14.000 8.422 150,99 8 Bàn Sandon Cái - 4.800 4.800 - 9 Ghế Sandon Cái - 25.940 25.940 - 10 Hallare Cái 359.450 59.850 -299.600 -83,35 11 Pot 14 Cái 52.800 31.000 -21.800 -41,29 12 Pot 51 Cái 5.500 7.400 1.900 34,55 13 Pot 20 Cái 4.896 24.000 19.104 390,20 14 Bjuron 76 Cái 41.588 37.000 -4.588 -11,03
15 Plant Stand 37 Cái 53.206 43.248 -9.958 -18,72 16 Plant Mover 30 Cái 94.660 71.928 -22.732 -24,01
17 Fanby Sunbed Cái 2.260 5.184 2.924 129,38
18 Fanby Side Table Cái - 3.654 3.654 -
19 Fanby Rug Cái 2.308 5.612 3.304 143,15
Nguồn: Phòng KH-XNK Qua bảng 4.7 chỉ ra rằng:
Nhóm sản phẩm sản xuất mạnh: năm 2007 chủng loại Ghế Tido tăng 28.830 cái tương ứng 190,05%; Fanby sunbed tăng 2.924 cái tương ứng 129,38%; Fanby Rug tăng 3.304 cái tương ứng 142,15%; Ghế Recliner tăng 8.422 cái tương ứng 150,99%.
Nhóm sản phẩm sản xuất trung bình: năm 2007 chủng loại ghế Bollo lớn tăng 2.353 cái tương ứng 49,88% và bàn Bollo lớn tăng 1.878 cái tương ứng 45,56% so với năm 2006; Pot 51 tăng 1.900 cái tương ứng 34,55% so với năm 2006.
Nhóm sản phẩm sản xuất yếu: năm 2007 chủng loại bàn Bollo nhỏ giảm 8.606 cái tương ứng 34,98%; ghế Bollo nhỏ giảm 39.404 cái tương ứng giảm 88,74%; ghế Applaro giảm 3600 cái tương ứng 73,47%; sản phẩm Hallare giảm 299.600 cái, tương ứng 81,35%; pot 14 giảm 21.800 cái, tương ứng 43,29%; Bjuron 76 giảm 4.588 cái, tương ứng 11,03%; Plant Stand 37 giảm 9.958 cái, tương ứng 18,72%; Plant Mover 30 giảm 22.732 cái, tương ứng 24,01%.
Như vậy, sản lượng tiêu thụ của xí nghiệp năm 2007 không tăng nhiều so với năm 2006. Có một số chủng loại sản phẩm sản xuất mạnh như: Ghế Tido, Fanby suned, ghế Bollo lớn, bàn Bollo lớn cho thấy nhu cầu của thị trường thế giới về những chủng loại sản phẩm này khá cao. Bên cạnh đó có những chủng loại sản phẩm giảm khá mạnh như: bàn bollo nhỏ, ghế Bollo nhỏ, Hallare, Pot 14…cho thấy nhu cầu thị trường về những sản phẩm này đang trở nên bảo hòa. Mặt khác, trong năm 2007 xí nghiệp sản xuất thêm một số chủng loại mới mà trong năm 2006 không sản xuất như:
Fanby side table, bàn Sandon, ghế Sandon để thay thế cho những chủng loại sản phẩm sản xuất yếu trong năm 2007.
Bảng 4.8: Sản Lượng Tiêu Thụ Chủng Loại Sản Phẩm Gỗ Cao Su qua 2 Năm 2006-2007
Nguồn: Phòng KH-XNK
Qua bảng 4.8 ta thấy:
Nhóm sản phẩm gỗ cao su sản xuất tăng mạnh: năm 2007 chủng loại cánh cửa+Mặt hộc tăng 49,64 m3, tương ứng tăng 347,62%; chủng loại thanh khung cửa tăng 15,46 m3 tương ứng tăng 111,30% so với năm 2006.
Bên cạnh đó có một số chủng loại sản phẩm gỗ cao su được xí nghiệp sản xuất trong năm 2007 mà năm 2006 không có nhu cầu sản xuất như: End Table, Coffee Table, Bar Cart, Kitchen Cart,…
Nhóm sản phẩm gỗ cao su sản xuất giảm mạnh: trong năm 2006 chủng loại Corronet Blank sản xuất là 238,79m3 trong khi đó trong năm 2007 chủng loại này không còn sản xuất nửa do thi trường không còn nhu cầu về sản phẩm này nửa mà thay vào đó là những sản phẩm có kiểu dáng đẹp hơn, phù hợp hơn.
4.3.5 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm của xí nhiệp qua 2 năm 2006-2007
Tiêu thụ sản phẩm là quá trình đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng thông qua hình thức mua bán. Đối với một đơn vị sản xuất tiêu thụ hàng hóa là khâu cuối cùng của một vòng luân chuyển vốn, là quá trình chuyển đổi tài sản từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ. Tiêu thụ sản phẩm có ý nghĩa quan trọng quyết định quá trình kinh doanh mạnh hay yếu. Đặc biệt trong nền kinh tế thị trường vốn khắc nghiệt như
STT Chủng loại ĐVT Sản lượng Chênh lệch Năm
2006 Năm 2007 ±∆ %
1 Cánh cửa+ Mặt hôc m3 14,28 63,92 49,64 347,62