NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CH

5. Nội dung và các kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu…)

4.2.NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CH

CHI NHÁNH KIÊN GIANG

4.2.1 Thực trạng kế toán cho vay tại Ngân hàng VPBank chi nhánh Kiên Giang

4.2.1.1 Nghiệp vụ kế toán cho vay giai đoạn giải ngân

- Bộ phận kế toán sau khi nhận được hồ sơ cho vay từ phòng tín dụng, kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của bộ hồ sơ vay, sự đầy đủ về thông tin trên hồ sơ vay nếu đã đúng quy định tiến hành hạch toán và giải ngân.

-Kiểm tra hồ sơ khách hàng, nếu là khách hàng cũ thì nhập MAKH và đăng ký hợp đồng mới, nếu là khách hàng mới thì mở MAKH mới cho khách hàng. MAKH là dãy số gồm 7 chữ số và duy nhất đối với mỗi khách hàng.

- Trường hợp giải ngân bằng tiền mặt, nhân viên kế toán lập chứng từ giải ngân theo quy trình giao dịch trực tiếp trên máy tính, lập chứng từ giấy lĩnh tiền mặt.

-Trường hợp giải ngân bằng chuyển khoản, kế toán phải giải ngân qua tài khoản tài khoản trung gian. Nhân viên kế toán in 2 chứng từ Phiếu giải ngân cấp vốn tín dụng (từ sau gọi là phiếu giải ngân), 1 phiếu lưu, 1 phiếu chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ thực hiện chuyển tiền đi.

+ Đối với phương thức cho vay từng lần việc giải ngân chỉ đươc thực hiện một lần, còn trong trường hợp khách hàng nhận nợ nhiều lần trên hợp đồng tín dụng (cho vay theo hạn mức tín dụng) thì kể từ lần giải ngân thứ 2 trở đi trước khi giải ngân, nhân viên kế toán cho vay phải kiểm tra đối chiếu tổng số tiền đã giải ngân các đợt không vượt quá số tiền cho vay đó có trong hạn mức tín dụng.

+ Nếu người nhận tiền vay không phải là người đứng tên trong hợp đồng tín dụng thì phải có giấy ủy quyền hợp pháp của người đứng tên trong hợp đồng tín dụng.

-Kế toán yêu cầu khách hàng trực tiếp ký nhận tiền vay trên hợp đồng tín dụng hoặc sổ vay vốn, đồng thời đối chiếu chữ ký trên hợp đồng tín dụng với mẫu chữ ký đã ký tại chi nhánh (nếu có). Các chứng từ giải ngân (giấy lĩnh tiền mặt, Phiếu giải ngân) đều phải có chữ ký của kiểm soát viên, ký duyệt của Giám đốc chi nhánh và khách hàng.

•- Sau khi kiểm tra các thông tin về khách hàng và số tiền cần giải ngân thì kế toán tiến hành hạch toán giải ngân dựa vào giấy lĩnh tiền mặt hoặc Phiếu giải ngân đã duyệt.

-Với những trường hợp khách hàng vay vốn có đảm bảo khoản vay bằng tài sản hoặc bảo lãnh, nhân viên kế toán nhập hồ sơ gốc kèm bản gốc hồ sơ đảm bảo tiền vay vào trong hồ sơ tín dụng lưu bản sao, lập phiếu nhập kho và lưu vào hồ sơ tài sản đảm bảo.

Hồ sơ tài sản đảm bảo khoản vay là giấy tờ pháp lý chứng minh quyền sở hữu tài sản mà khách hàng dự định dùng để cầm cố, thế chấp tại Ngân hàng.

Đối với bất động sản: giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất ở, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Đối với động sản: Giấy đăng kí tài sản, hợp đồng mua bán , giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản của cơ quan chủ quản hay cơ quan có thẩm quyền…

Nhân viên kế toán căn cứ vào chứng từ xác nhận tài sản đảm bảo, tiến hành hạch toán nhập tài sản đảm bảo.

Kế toán Kiểm soát viên Giải ngân bằng chuyển khoản Thủ quỹ Giải ngân bằng tiền mặt KH

Giải ngân Lập giấy lĩnh tiền mặt.

Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Phiếu giải ngân

đã duyệt

Hạch toán giải ngân và nhập TSĐB. Lập phiếu nhập TSĐB.

Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Phiều giải ngân

đã duyệt Phiếu nhập TSĐB

Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Phiếu giải ngân

đã duyệt C C Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Kiểm, đếm và giao/chuyển tiền cho khách hàng Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Phiếu giải ngân

đã duyệt KH A Khế ước nhận nợ A A Giấy lĩnh tiền mặt In 2 phiếu giải ngân

HĐTD Khế ước nhận

nợ Phiếu giải ngân

A B Kết thúc A Bắt đầu Hồ sơ tín dụng A Ký duyệt Giấy lĩnh tiền mặt Phiếu giải ngân

Giấy lĩnh tiền mặt đã duyệt Phiếu giải ngân

đã duyệt

B

Phiếu giải ngân đã duyệt Kiểm tra tính hợp lệ và đầy đủ của thông tin

trong HSTD. Trường hợp cho vay theo HMTD, phải kiểm tra, đối chiếu tổng số tiền đã giải ngân với HMTD trong hợp đồng. Lập khế ước nhận nợ.

Hồ sơ tín dụng Khế ước nhận nợ

Hình 4.6: Lưu đồ nghiệp vụ kế toán cho vay giai đoạn giải ngân

 Trường hợp 1: Xét quy trình cho vay đối với hợp đồng tín dụng số 3977/HĐTD, ngày 08 tháng 04 năm 2013 , khách hàng Nguyễn Thị B vay trả góp số tiền 60.000.000 đồng, trả lãi định kỳ hàng tháng theo lãi suất quy định của Ngân hàng, trả một phần nợ gốc hàng tháng là 5.000.000 đồng. Tài sản đảm bảo là Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, số 004211, cấp ngày 17/05/2009 do Ủy ban nhân dân Thành phố Rạch Giá cấp.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự do - Hạnh phúc

––––––––––––––––––

GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN

Kính gửi: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VBank)

Chi nhánh Kiên Giang Tôi là:

- Họ và tên: Nguyễn Thị B

- Giấy CMND số XXXX do Công an Tỉnh Kiên Giang cấp ngày 27/01/1994.

- Hộ khẩu thường trú: A25 Điện Biên Phủ, TP. Rạch Giá, Tỉnh Kiên Giang. - Địa chỉ hiện tại: A25 Điện Biên Phủ, TP. Rạch Giá, Tỉnh Kiên Giang

- Điện thoại nhà riêng: 0773. XXXXXX Điện thoại di động: 0945.433.XXX

Đề nghị Ngân hàng cho tôi/chúng tôi vay vốn với các nội dung như sau:

1.Số tiền vay: 60.000.000 đồng (Bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn). 2.Mục đích sử dụng tiền vay: Vay tiêu dùng.

3.Thời hạn vay: 12 tháng.

4.Tài sản bảo đảm cho khoản vay là: Giấy chứng nhận Quyền sử dụng đất, số 004211, cấp ngày 17/05/2009 do Ủy ban nhân dân TP. Rạch Giá cấp.

Chúng tôi xin cam đoan:

1. Tất cả các hồ sơ, thông tin, tài liệu mà tôi/chúng tôi cung cấp cho Ngân hàng là đúng sự thật.

2. Sử dụng vốn đúng mục đích và tự chịu trách nhiệm nếu sử dụng vốn sai mục đích.

3. Sử dụng mọi tài sản thuộc quyền sở hữu, sử dụng hợp pháp của mình để thanh toán nợ gốc, lãi và các nghĩa vụ tài chính khác cho Bên Ngân hàng đầy đủ, đúng hạn. Đến hạn trả nợ mà tôi/chúng tôi không trả được nợ, Ngân hàng có toàn quyền xử lý tài sản bảo đảm và thực hiện tất cả các biện pháp cần thiết khác để thu hồi nợ vay.

4. Chấp hành nghiêm túc các quy định, yêu cầu của Bên Ngân hàng về vay vốn, bảo đảm tiền vay trong suốt quá trình vay vốn; thực hiện đúng các nghĩa vụ đã thỏa thuận với Bên Ngân hàng.

5. Đồng ý cho Ngân hàng sử dụng các thông tin về tôi/chúng tôi và các khoản tín dụng của tôi/chúng tôi bao gồm cả các thông tin từ các văn bản, các tài liệu do tôi/chúng tôi cung cấp; các hợp đồng, văn bản ký kết giữa tôi/chúng tôi và Ngân hàng để cung cấp cho các đơn vị có chức năng cung cấp dịch vụ thông tin tín dụng và/hoặc đánh giá tín nhiệm hoạt động hợp pháp tại Việt Nam, hoặc cung cấp cho các cơ quan có thẩm quyền yêu cầu cung cấp thông tin theo quy định của pháp luật

Nếu vi phạm các cam kết trên, tôi/chúng tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Rạch Giá, ngày 06 tháng 04 năm 2013

NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký và ghi rõ họ tên)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự do - Hạnh phúc

––––––––––––––––––

Kiên Giang, ngày 08 tháng 04 năm 2013.

THÔNG BÁO

V/v chấp thuận cấp tín dụng

Kính gửi: Bà Nguyễn Thị B

- Căn cứ tinh thần làm việc giữa Ngân hàng và Quý khách hàng Vv

thẩm định phương án vay vốn của khách hàng tại Ngân hàng để tiêu dùng.

- Căn cứ quy định của Ngân hàng về thể lệ Cho vay.

Nay, Ngân hàng Chúng tôi trân trọng thông báo đến Quý Khách hàng:

chấp thuận cấp tín dụng đối với Quý Khách hàng để tiêu dùng cụ thể: 1/ Mức cấp tín dụng: Sáu mươi triệu đồng chẵn.

2/ Thời gian cấp tín dụng: 12 tháng. 3/ Lãi suất: theo quy định của ngân hàng

4/ Các điều kiện khác được thực hiện theo qui định của Ngân hàng tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng.

Trân trọng!

Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Kiên Giang

Giám Đốc

Nơi nhận:

- Như trên. - Lưu (PVKH)

 Trích một số nội dung hợp đồng tín dụng số 3977/HĐTD, ngày 08/04/2013 (phụ lục 03):

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

––––––––––––––––––

HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG Số:3977/HĐTD

Hôm nay, ngày 08/04/2013, tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, các Bên gồm:

 Bên Cho Vay: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Kiên Giang

- Đại diện: Ông Trần Văn A

- Chức vụ: Giám đốc Phòng Tín dụng, theo Văn bản ủy quyền số 4122, ngày 08/04/2013 của Giám đốc Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - chi nhánh Kiên Giang. Sau đây gọi là Bên Ngân hàng.

 Bên Vay: Bà Nguyễn Thị B

- Hộ khẩu TT: Rạch Giá, Kiên Giang

- Địa chỉ hiện tại : TP. Rạch Giá, Kiên Giang.

- Giấy CMND : Bà Nguyễn Thị B mang Giấy CMND số XXXXXX do Công an Tỉnh Kiên Giang cấp ngày 27/01/1994.

- Điện thoại nhà : 0773. XXXXXX

- Điện thoại di động: 0945.433.XXX

Đã thỏa thuận và nhất trí ký kết Hợp đồng tín dụng (“Hợp đồng”) này với các nội dung như sau:

Điều 1. Số Tiền, Thời Hạn, Mục Đích Sử Dụng Tiền Vay Và Điều Kiện Giải Ngân

1.Số tiền vay: 60.0000.000 đồng (Bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn). 2.Thời hạn vay: 12 tháng (Bằng chữ: Mười hai tháng)

3.Mục đích sử dụng tiền vay: Vay tiêu dùng. Bên vay có trách nhiệm sử dụng vốn vay đúng mục đích và cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật và Bên Ngân hàng về mục đích sử dụng vốn vay của mình.

a) Bên Ngân hàng chỉ giải ngân cho Bên vay sau khi Bên vay và các bên liên quan (nếu có) đã đáp ứng tất cả các điều kiện, thủ tục theo quy định của pháp luật và yêu cầu của Bên Ngân hàng. Bên Ngân hàng có quyền từ chối giải ngân trong trường hợp quy định của pháp luật không cho phép giải ngân và/hoặc do điều kiện thực tế của Bên Ngân hàng không thể giải ngân.

b) Bên Ngân hàng giải ngân cho Bên vay theo phương thức:

Giải ngân một lần Giải ngân nhiều lần  Bằng tiền mặt Chuyển khoản

c) Mỗi lần rút vốn vay, Bên vay phải báo trước cho Bên Ngân hàng ít nhất 3 ngày làm việc và gửi kèm theo các giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, đồng thời ký Khế ước nhận nợ và các chứng từ liên quan theo yêu cầu của Bên Ngân hàng. Bên vay chỉ được rút vốn vay trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày ký Hợp đồng này; sau thời hạn này, Bên vay chỉ được rút vốn nếu Bên Ngân hàng đồng ý và Bên vay phải chịu phí do chậm rút vốn theo yêu cầu của Bên Ngân hàng.

d) Phương thức cho vay:

Cho vay từng lần Cho vay theo dự án đầu tư

 Cho vay trả góp

Điều 2. Lãi Suất Cho Vay

1. Lãi suất cho vay (trong hạn): Lãi suất cho vay tại thời điểm giải ngân đầu tiên là: 13.2%/năm. Mức lãi suất này sẽ được điều chỉnh định kỳ 01 tháng/01 lần. Ngày điều chỉnh lãi suất đầu tiên là ngày 10/05/2013.

2. Lãi suất cơ cấu lại thời hạn trả nợ: Thực hiện theo quy định của Bên Ngân hàng tại thời điểm cơ cấu lại, nhưng không vượt quá 150% lãi suất nợ trong hạn tại thời điểm cơ cấu lại. Mức lãi suất cơ cấu lại cũng được điều chỉnh định kỳ như cách điều chỉnh lãi suất cho vay trong hạn nêu tại Hợp đồng này.

3. Lãi suất quá hạn: Bằng 150% mức lãi suất trong hạn. Kể từ thời điểm phát sinh nợ quá hạn, khi đến kỳ điều chỉnh lãi suất, lãi suất cho vay trong hạn vẫn được điều chỉnh theo phương thức quy định tại Hợp đồng này và các văn bản liên quan, lãi suất quá hạn của kỳ đó cũng sẽ thay đổi theo - bằng 150% lãi suất cho vay trong hạn sau khi đã điều chỉnh định kỳ.

BÊN VAY ĐẠI DIỆN BÊN NGÂN HÀNG

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự Do – Hạnh Phúc

BIÊN BẢN GIAO TÀI SẢN ĐẢM BẢO TIỀN VAY

Ngày 10 tháng 04 năm 2013 Mã KH: 720396 -Tên khách hàng: Bà Nguyễn Thị B -Tên TSĐB: Quyền sử dụng đất -Loại tài sản: Bất động sản -Giá trị định giá: 250.000.0000 đồng -Hình thức thế chấp: Thế chấp cụ thể cho HĐTD. -Số hợp đồng thế chấp : 3946/HĐTC -Số hợp đồng tín dụng: 3977/HĐTD -Số tiền vay: 60.000.000 đồng -Chi tiết TSĐB:

STT Tên TSĐB Số chứng chỉ Ngày cấp Nơi cấp

1 Quyền sử dụng đất 004211 17/05/2009 UBND TP. Rạch Giá Biên bản kết thúc vào lúc: 9h20p cùng ngày.

ĐẠI DIỆN KHÁCH HÀNG ĐẠI DIỆN NGÂN HÀNG

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự do - Hạnh phúc

––––––––––––––––––

GIẤY ĐỀ NGHỊ GIẢI NGÂN

Kính gửi: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (Vbank)

Chi nhánh Kiên Giang Tôi là:

- Họ và tên: Nguyễn Thị B - Địa chỉ: Rạch Giá, Kiên Giang

Đề nghị Ngân hàng giải ngân cho tôi/chúng tôi theo Hợp đồng tín dụng số 3977/HĐTD ngày 08/04/2013 (sau đây gọi tắt là Hợp đồng tín dụng) đã ký giữa Ngân hàng và tôi/chúng tôi, cụ thể như sau:

1.Tổng số tiền được vay theo Hợp đồng tín dụng là: Một trăm triệu đồng chẵn. 2.Số tiền đã nhận nợ: 0 đồng.

3.Số tiền đề nghị giải ngân lần này: 60.000.000 đồng (Bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn).

4.Phương thức giải ngân: Giải ngân một lần bằng tiền mặt.

 Giải ngân một lần Giải ngân nhiều lần

 Bằng tiền mặt Chuyển khoản

5.Ngày đề nghị giải ngân:10/04/2013 Thời hạn vay:12 tháng. 6.Mục đích sử dụng vốn: Vay tiêu dùng.

7.Lãi suất: Theo quy định của Bên Ngân hàng.

Tôi/chúng tôi xin cam đoan:

1.Chấp thuận các yêu cầu, điều kiện giải ngân của Bên Ngân hàng.

2.Thực hiện đúng, đầy đủ các nghĩa vụ đối với Bên Ngân hàng phát sinh từ Hợp đồng tín dụng, Khế ước nhận nợ và các văn bản liên quan.

3.Cam kết vô điều kiện dùng mọi nguồn thu và tài sản của mình để trả đầy đủ, đúng hạn mọi khoản nợ cho Bên Ngân hàng. Trường hợp Bên Ngân hàng có yêu cầu, tôi/chúng tôi sẽ tự nguyện bàn giao cho Bên Ngân hàng các tài sản bảo đảm và các tài sản khác thuộc quyền sở hữu, sử dụng hợp pháp của chúng tôi để Bên Ngân hàng xử lý thu hồi nợ; tôi/chúng tôi cam đoan không có bất kỳ tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện nào đối với Bên Ngân hàng.

4.Trường hợp tôi/chúng tôi được giải ngân vốn vay bằng tiền mặt hoặc được giải ngân vào tài khoản thanh toán của tôi/chúng tôi, chúng tôi cam kết sử dụng vốn vay để thanh toán cho bên thụ hưởng là cá nhân không có tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc để thanh toán trong các trường hợp khác mà pháp luật cho phép. Tôi/chúng tôicó trách nhiệm cung cấp cho Bên Ngân hàng các thông tin, tài liệu, chứng từ thanh toán cần thiết để Bên Ngân hàng thực hiện giải ngân và cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các thông tin, tài liệu và chứng từ cung cấp cho Bên Ngân hàng.

Rạch Giá, ngày 08 tháng 04 năm 2013

BÊN VAY

Nguyễn Thị B

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự do - Hạnh phúc

––––––––––––––––––

KHẾ ƯỚC NHẬN NỢ (Lần: 01/Số: 3997)

(Theo Hợp đồng tín dụng số 3977/HĐTD ngày 08/04/2013)

Hôm nay, ngày 10/04/2013, tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng