5. Nội dung và các kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu…)
4.1.3 Đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín
nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng VPBank chi nhánh Kiên Giang
Thông qua bảng câu hỏi, phỏng vấn nhân viên, nhà quản lý, quan sát quy trình làm việc và tìm hiểu các thủ tục kiểm soát của hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng VPBank chi nhánh Kiên Giang, tác giả đưa ra một số đánh giá về hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng như sau:
Bảng 4.5: Bảng đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Môi trường kiểm soát Tính chính trực và giá trị đạo đức. Giám đốc chi nhánh và nhân viên quản lý đặt quyền lợi chung của Ngân hàng lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong cả lời nói và việc làm.
Các chính sách, chỉ tiêu và quy định về tín dụng được thiết lập hợp lý và phổ biến trong Ngân hàng.
Có sự phân quyền trong tín dụng nhằm hạn chế và loại bỏ những hành vi trái đạo đức. Xử lý các vi phạm của nhân viên công bằng và khách quan. Ngân hàng được lãnh đạo và quản lý bởi môi trường kiểm soát khách quan, công bằng. Ngăn ngừa, giảm thiểu được những sức ép và điều kiện có thể dẫn đến những hành vi thiếu trung thực, đồng thời qua đó nâng cao tính chính trực và giá trị đạo đức.
Đảm bảo về năng lực
Các nhân viên trong Ngân hàng đều có những kỹ năng và kiến thức cần thiết để thực hiện tốt công việc của mình.
Ngân hàng tổ chức tập huấn và cung cấp các kiến thức, kỹ năng cần thiết để nhân viên có thêm hiểu biết và hoàn thành tốt công việc.
Đội ngũ nhân viên của Ngân hàng có đủ năng lực hoàn thành công việc và nhiệm vụ được giao hữu hiệu và hiệu quả.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Môi trường kiểm soát Đảm bảo về năng lực Ngân hàng có bảng mô tả công việc trong đó quy định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ của một công việc cụ thể trong quy trình tín dụng.
Các công việc được phân công rõ ràng, cụ thể nên đem lại hiệu quả cao.
Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc.
Các thành viên trong Hội đồng quản trị có mức độ độc lập, kinh nghiệm và uy tín làm việc hữu hiệu.
Hội đồng quản trị giám sát việc thực hiện các mục tiêu, tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Ngân hàng thường xuyên. Hội đồng quản trị đóng vai trò quan trọng, có nhiều kinh nghiệm và đưa ra nhiều phương hướng hoạt động tích cực, thủ tục kiểm soát được đổi mới mang lại hiệu quả hoạt động cao. Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý Nhà quản lý khá bảo thủ và thận trọng với các rủi ro, chỉ chấp nhận hồ sơ vay sau khi đã phân tích cẩn thận, hạn chế tối đa các rủi ro tín dụng cho Ngân hàng.
Nhà quản lý đánh giá và nghiên cứu cẩn thận các nguyên nhân có thể gây ra rủi ro tín dụng.
Nhà quản lý trong quá trình điều hành thích tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên, tiếp thu các ý kiến của cấp dưới. Phong cách quản lý của nhà quản lý giúp Ngân hàng hạn chế tối đa được các rủi ro tín dụng, tuy nhiên do khá bảo thủ và thận trọng với các rủi ro nên đôi khi đánh mất những cơ hội mang lại lợi nhuận cao Ngân hàng.
Việc tiếp thu ý kiến của nhân viên giúp cho tâm lý làm việc của họ thoải mái hơn.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Môi trường kiểm soát Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức xác định được các vị trí then chốt với quyền hạn, trách nhiệm và các thể thức báo cáo phù hợp.
Hệ thống báo cáo giữa các cấp trong sơ đồ tổ chức hợp lý và tạo được kênh thông tin tín dụng hiệu quả.
Số lượng KSV giám sát tín dụng còn thiếu. Số lượng nhân viên tín dụng và các phòng ban khác hợp lý. Chưa có phòng thẩm định tín dụng chuyên nghiệp. Cơ cấu tổ chức khá chặt chẽ và phù hợp với quy mô và hoạt động của Ngân hàng. Tuy nhiên, lượng công việc quá nhiều nên số lượng KSV chưa đáp ứng được tốt nhất. Ngoài ra, Ngân hàng cần có phòng thẩm định tín dụng chuyên nghiệp để hiệu quả làm việc tốt hơn. Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm Ngân hàng cụ thể hóa về quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên trong Ngân hàng, giúp cho từng thành viên hiểu rõ về nhiệm vụ cụ thể và từng hoạt động của họ sẽ ảnh hưởng như thế nào đến người khác.
Nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể của từng thành viên được thể chế hóa bằng văn bản.
Việc cụ thể hóa quyền hạn, nhiệm vụ và trách nhiệm của từng thành viên trong Ngân hàng đã giúp các thành viên ý thức được trách nhiệm và nhiệm vụ của mình để hoàn thành tốt công việc. Chính sách nhân sự Ngân hàng có các chính sách nhân sự và thủ tục liên quan để có thể tuyển dụng và phát triển đội ngũ nhân viên đảm bảo không chỉ về năng lực mà còn về phẩm chất.
Các chính sách nhân sự hợp lý giúp cho Ngân hàng có được đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và phẩm chất tốt.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Đánh giá rủi ro Xác định mục tiêu của đơn vị Nhà quản lý hoạch định các mục tiêu chiến lược cũng như nhưng những chỉ tiêu phải đạt được trong ngắn hạn, dài hạn và trung hạn phù hợp đối với hoạt động tín dụng.
Việc xác định các chỉ tiêu tín dụng được thực hiện thông qua việc ban hành các văn bản cụ thể.
Nhà quản lý xác định được các mục tiêu phù hợp với quy mô và khả năng hoạt động của Ngân hàng. Ngoài ra, xác định mục tiêu giúp cho việc đánh giá các rủi ro dễ dàng hơn dựa vào mức độ ảnh hưởng của rủi ro đến mục tiêu.
Nhận dạng rủi ro
Kiểm soát viên sử dụng nhiều phương pháp khác nhau để giám sát thường xuyên các nghiệp vụ tín dụng, từ đó nhận dạng các rủi ro có thể xảy ra.
Việc áp dụng các
phương pháp
khác nhau đã giúp đem lại hiệu quả cao hơn trong quá trình giám sát.
Phân tích và đánh giá rủi
ro
Ngân hàng thường xuyên ước lượng tầm cỡ của rủi ro qua ảnh hưởng có thể có của nó đến các mục tiêu tín dụng đã đề ra, xem xét khả năng xảy ra của từng loại rủi ro và xác định các hành động, biện pháp cần thiết để đối phó với rủi ro.
Ngân hàng thực hiện được các công việc cần thiết để phân tích và đánh giá được các rủi ro tín dụng giúp hạn chế được mức độ ảnh
hưởng của rủi ro.
Hoạt động kiểm soát
Phân chia trách nhiệm
đầy đủ
Ngân hàng phân chia trách nhiệm không cho phép thành viên nào được giải quyết mọi mặt của một nghiệp vụ tín dụng kể từ khi hình thành đến khi kết thúc.
Việc phân chia trách nhiệm trong quy trình tín dụng giúp Ngân hàng khắc phục được nhiều rủi ro.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Hoạt động kiểm soát Phân chia trách nhiệm đầy đủ Tách biệt giữa các chức năng: thẩm định hồ sơ vay vốn và phê duyệt hồ sơ vay vốn, giữa hạch toán nghiệp vụ tín dụng và các chức năng gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ. Đặc biệt, kiểm soát viên giám sát quá trình thực hiện việc phân chia trách nhiệm đầy đủ.
Ngoài ra, các nhân viên có thể kiểm soát lẫn nhau, giúp nhanh chóng phát hiện được các sai sót, mang lại hiệu quả cao hơn trong công việc. Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ Các chứng từ được đánh số thứ tự liên tục để dễ dàng trong kiểm soát và truy cập khi cần thiết.
Các chứng từ tín dụng hoặc văn bản có liên quan được lập ngay khi nghiệp vụ vừa xảy ra, hoặc sớm nhất có thể. Có phần mềm kiểm soát nhằm hạn chế đối tượng truy cập, chương trình, dữ liệu có thể sử dụng hoặc truy cập.
Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu, các hồ sơ tín dụng và sổ sách kế toán khoa học, an toàn, đúng quy định. Ngân hàng có hệ thống sao lưu dữ liệu dự phòng. Quá trình xử lý các thông tin và nghiệp vụ được kiểm soát chặt chẽ bởi các phương pháp khoa học và công nghệ hiện đại. Xử lý các nghiệp vụ chính xác, bảo mật và lưu trữ các thông tin quan trọng của Ngân hàng và khách hàng.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Hoạt động kiểm soát Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ Phần mềm quản lý chung và quản lý tín dụng thường xuyên được nâng cấp, đổi mới nhằm phục vụ tôt hơn và xử lý nghiệp vụ tín dụng nhanh chóng, hiệu quả hơn.
Tất cả các nghiệp vụ tín dụng được phê chuẩn bởi một nhà quản lý trong phạm vi quyền hạn cho phép.
Ngoài ra, Ngân hàng có quy định cụ thể về việc phê chuẩn chung và phê chuẩn cụ thể tùy thuộc vào chức vụ và quyền hạn của từng thành viên trong ngân hàng.
Việc phân định rõ các chức năng và quyền hạn trong việc kiểm soát và phê chuẩn giúp cho các hoạt động diễn ra thống nhất theo một trật tự thích hợp và tránh được nhiều rắc rối xảy ra.
Kiểm soát vật chất
Các tài sản của Ngân hàng bao gồm các giấy tờ, chứng từ, hồ sơ tín dụng, kể cả những ấn chỉ đã đánh số thứ tự trước nhưng chưa sử dụng đều được kiểm soát bằng cách sử dụng tủ sắt, khóa và lực lượng bảo vệ. Chỉ những người được ủy quyền mới được phép tiếp cận với tài sản của Ngân hàng.
Các tài sản đảm bảo của khách hàng được thường xuyên theo dõi và kiểm soát chặt chẽ.
Các tài sản của Ngân hàng được bảo quản và lưu trữ cẩn thận, tránh được các trường hợp bị hư tổn, mất mát hoặc bị đánh cắp.
Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Thực tế Đánh giá Hoạt động kiểm soát Kiểm soát vật chất Định kỳ, các tài sản được đánh giá lại và trích khấu hao theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, KSV đối chiếu giữa sổ sách kế toán và tài sản hiện có nhằm kiểm soát và phát hiện những chênh lệch. Nhờ đó khắc phục được các trường hợp tài sản có thể bị bỏ phế, mất mát hoặc đánh cắp. Các tài sản của Ngân hàng được bảo quản và lưu trữ cẩn thận, tránh được các trường hợp bị hư tổn, mất mát hoặc bị đánh cắp. Kiểm tra độc lập việc thực hiện
Kiểm soát viên độc lập với nhân viên tín dụng và nhân viên kế toán. KSV kiểm tra, giám sát các hoạt động thẩm định hồ sơ vay vốn, gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ, các nghiệp vụ hạch toán tín dụng và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. Tuy nhiên KSV và kế toán lại cùng làm việc chung ở phòng phục vụ khách hàng. Độc lập giữa KSV và các bộ phận khác giúp cho quá trình giám sát mang lại hiệu quả cao hơn. Tuy nhiên cũng có một số hạn chế nhất định do KSV và nhân viên kế toán làm việc cùng bộ phận. Phân tích, rà soát hay soát xét lại việc
thực hiện
Ban giám đốc thực hiện xem xét lại các số liệu thực tế đạt được so với các chỉ tiêu tín dụng đã đề ra để đánh giá quá trình thực hiện, nhận biết được những bất thường diễn ra trong quá trình. Từ đó, Ban giám đốc có thể kịp thời thay đổi các chiến lược hoặc kế hoạch, hoặc có những điều chỉnh thích hợp cho hoạt động tín dụng. Ban Giám đốc làm việc có trách nhiệm và hiệu quả, nhanh chóng thay đổi các chiến lược, kế hoạch phù hợp để mang lại nhiều lợi ích cho Ngân hàng.
Các bộ phận hợp thành hệ
thống KSNB Thực tế Đánh giá
Hoạt động kiểm soát
Phân tích, rà soát hay soát xét lại việc
thực hiện
Kiểm soát viên kiểm tra lại các nghiệp vụ hạch toán tín dụng quan trọng, có giá trị cao và các nghiệp vụ mà KSV cho rằng có thể tiềm ẩn rủi ro, gây thiệt hại cho Ngân hàng.
Hoạt động kiểm tra lại các nghiệp vụ giúp hạn chế được các rủi ro tín dụng có thể xảy ra cho Ngân hàng.
Thông tin và truyền thông
Các nghiệp vụ tín dụng phát sinh đều được ghi chép và diễn giải một cách đầy đủ, chi tiết.
Các kỳ hạn thu lãi, nợ gốc được nhân viên tín dụng theo dõi và thực hiện ghi chép, xử lý kịp thời, chính xác.
Các thông tin trên hồ sơ vay vốn, hợp đồng tín dụng và các văn bản liên quan được trình bày đầy đủ, chính xác theo các biểu mẫu quy định.
Việc truyền đạt thông tin trong Ngân hàng được thực hiện xuyên suốt, đầy đủ và kịp thời để mọi người có thể hiểu và làm tròn trách nhiệm của mình.
Hệ thống trao đổi thông tin giữa các cấp trong Ngân hàng được thực hiện qua văn bản, trực tiếp,hoặc linh hoạt qua điện thoại, qua mail.
Quy trình thông tin và truyền thông của Ngân hàng khá hoàn thiện, các mục tiêu cần có của hệ thống thông tin đều được thực hiện tốt và nghiêm túc. Hệ thống chứng từ và sổ sách được kiểm tra và giám sát cẩn thận.
Hệ thống truyền đạt và trao đổi thông tin trong nội bộ Ngân hàng và giữa Ngân hàng với khách hàng được thực hiện linh hoạt qua nhiều hình thức, giúp dễ dàng trong việc trao đổi và tiếp thu ý kiến.
Các bộ phận hợp thành hệ
thống KSNB Thực tế Đánh giá
Thông tin và truyền thông
Hệ thống trao đổi thông tin giữa khách hàng và Ngân hàng có thể thực hiện trực tiếp hoặc qua hộp thư, trang mạng của Ngân hàng.
Đảm bảo sự an toàn và bảo mật thông tin của hệ thống xử lý dữ liệu bằng máy tính.
Định kỳ, có sự đối chiếu và kiểm tra số liệu giữa các bộ phận có liên quan.
Thông tin của Ngân hàng được bảo mật an toàn. Có sự kiểm tra, đối chiếu các số liệu giữa các bộ phận giúp phát hiện được các sai sót và tiến hành xử lý.
Giám sát
Toàn bộ quy trình tín dụng của Ngân hàng đều được giám sát và điều chỉnh khi cần thiết.
Việc giám sát thường xuyên hoạt động tín dụng được thực hiện thông qua ý kiến đóng góp của khách hàng, nhà cung cấp hoặc xem xét các báo cáo tín dụng.
Giám sát định kỳ được thực hiện thông qua các cuộc kiểm soát nội bộ tự Hội sở chính. Quá trình giám sát được thực hiện thường xuyên và định kỳ do những đối tượng và thủ tục khác nhau thực hiện nên quá trình giám sát diễn ra khá hữu hiệu.
Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại ngân hàng VPBank chi
nhánh Kiên Giang
- Môi trường kinh tế: do nền kinh tế ngày càng phát triển, bên cạnh đó có nhiều sự ra đời của các công ty cạnh tranh với nhau, chất lượng sản phẩm đòi hỏi phải được nâng cao, giá thành cạnh tranh. Vì vậy, đối với một số công ty mới thành lập, thậm chí các công ty lâu năm vẫn có những giai đoạn khủng hoảng nên mất khả năng thanh toán cho ngân hàng, dẫn đến rủi ro tín dụng.
- Nguyên nhân từ phía khách hàng:
+ Một số khách hàng sử dụng vốn sai mục đích trên khế ước vay vốn nhưng cố tình dùng những thủ đoạn để lừa đảo ngân hàng khiến nguồn trả nợ bấp bênh.
+ Trình độ quản lý của các doanh nghiệp còn yếu kém, kinh doanh thua lỗ, không trả được nợ của ngân hàng.
+ Do thị trường tiêu thụ sản phẩm của một số ngành không đạt được thuận lợi như dự kiến làm cho doanh nghiệp không có khả năng trả nợ cho ngân hàng.
- Nguyên nhân từ phía ngân hàng:
+ Do công tác thu thập thông tin và thẩm định tài sản đảm bảo chưa được