A Nghiệp vụ giữa doanh nghiệp xuất khẩu và ngân hàng
2.5 Phương thức thanh toán ghi sổ
Là phương thức thanh toán mà người bán mở một tài khoản (hoặc một quyển sổ) để ghi nợ người mua sau khi người bán đã hoàn thành giao hàng hoá hay dịch vụ, đến từng định kỳ (tháng, quý, nửa năm) người mua trả tiền cho người bán.
Sơ đồ 1.8: Quy trình thanh toán ghi sổ
Diễn giải quy trình:
(1)Người xuất khẩu giao hàng hoặc dịch vụ cùng với gửi chứng từ hàng hoá cho người nhập khẩu.
(2)Người xuất khẩu gởi giấy báo nợ cho người nhập khẩu.
(3)Người nhập khẩu đến Ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền để trả cho người xuất khẩu
(4)Ngân hàng nhập khẩu chuyển tiền trả cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng dịch vụ người xuất khẩu
(5)Ngân hàng báo có cho người xuất khẩu
1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc lựa chọn phương thức thanh toán quốc tế của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
1.3.1 Mức độ tín nhiệm lẫn nhau
Trong thương mại quốc tế thì mức độ tín nhiệm lẫn nhau của hai bên là nhân tố đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc lựa chọn phương thức thanh toán quốc tế. Tuỳ theo mức độ tín nhiệm giữa hai bên mà các doanh nghiệp XNK sẽ lựa chọn các phương thức thanh toán khác nhau với mục đích cuối cùng là cả hai bên đều đạt được lợi ích cao nhất.
Đối với những khách hàng có quan hệ buôn bán lần đầu với nhau, chưa hiểu rõ và tin tưởng về nhau thì các doanh nghiệp thường hay lựa chọn thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ. Mặc dù phương thức tín dụng chứng từ là phương thức tốn nhiều thời gian, chi phí, thủ tục phức tạp nhưng đây lại là phương thức giúp cho doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi và hạn chế tối đa các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.
NH dịch vụ XK NH dịch vụ NK Xuất khẩu Nhập khẩu 4 5 3 2 1
Đối với những khách hàng có quan hệ thường xuyên với nhau, giao hàng theo chu kỳ thì khi ký kết hợp đồng các doanh nghiệp XNK và đối tác thường hay thoả thuận áp dụng phương thức thanh toán tín dụng thư tuần hoàn. Thanh toán theo phương thức này thì rất có lợi cho cả hai bên vì đây là loại L/C không thể huỷ ngang trong đó quy định sau khi L/C sử dụng hết hoặc hết thời gian hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy cho đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng vì vậy sẽ giúp cho cả hai bên tiết kiệm được chi phí và thời gian.
Đặc biệt đối với những khách hàng có quan hệ trao đổi, mua bán thường xuyên với nhau, có sự hiểu biết và tin cậy cao thì các doanh nghiệp thường áp dụng các phương thức thanh toán có thủ tục và quy trình thanh toán đơn giản nhằm tiết kiệm chi phí và rút ngắn thời gian như phương thức huyển tiền và nhờ thu.
1.3.2 Loại hàng xuất nhập khẩu
Tuỳ từng loại hàng XNK mà các doanh nghiệp sẽ lựa chọn phương thức thanh toán khác nhau.
Đối với những sản phẩm, hàng hoá khó tiêu thụ, hàng mới bán lần đầu cần tìm kiếm thị trường mới thì các doanh nghiệp XK thường áp dụng các phương thức thanh toán thuận tiện cho đơn vị nhập khẩu như phương thức trả chậm, phương thức chuyển tiền hay phương thức nhờ thu dựa trên sự chấp nhận trao chứng từ. Khi thanh toán theo phương thức này thì các đơn vị NK sẽ quan tâm đến sản phẩm của đơn vị XK nhiều hơn. Do đó, khi thanh toán theo các phương thức này sẽ giúp cho các doanh nghiệp xuất khẩu thu hút được nhiều khách hàng hơn, và còn tạo được sự hấp dẫn cho đối tác mua hàng nhiều hơn.
Đối với hàng gia công, hàng đổi hàng, hay hàng được giao thường xuyên theo chu kỳ thông thường thì các daonh nghiệp XNK áp dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đặc biệt như: thư tín dụng tuần hoàn, đối ứng…
Đối với hàng hoá được kinh doanh qua trung gian, chuyển khẩu…để nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các bên tham gia thì các doanh nghiệp XNK thường áp dụng các loại hình thanh toán phù hợp như: tín dụng thư giáp lưng, tín dụng thư chuyển nhượng.
Đối với những sản phẩm, hàng hoá là thực phẩm, nông sản mau hư hỏng thì khi ký kết hợp đồng các doanh nghiệp XNK thường hay thoả thuận với đối tác áp
dụng phương thức thanh toán tín dụng thư dự phòng để đảm bảo việc thực hiện hợp đồng của hai bên xuất và nhập.
1.3.3 Lợi ích và rủi ro trong thanh toán quốc tế
Trong hoạt động thương mại quốc tế, thu chi tiền hàng là quyền lợi và nghĩa vụ cơ bản của hai bên mua (NK) và bán (XK). Vì vậy, khi đàm phán về phương thức thanh toán, các bên đều nỗ lực thoả thuận điều kiện thanh toán có lợi cho mình, không đề cập đến đồng tiền thanh toán, công cụ thanh toán, hay các thủ tục và quy trình thanh toán.
Mỗi phương thức thanh toán quốc tế đều mang lại cho nhà NK hoặc nhà XK những lợi ích và rủi ro khác nhau, tuỳ vào mục đích của từng doanh nghiệp mà doanh nghiệp sẽ chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp. Thông thường lợi ích và rủi ro luôn song hành với nhau: phương thức nào mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích nhất thì phương thức đó cũng mang lại cho doanh nghiệp nhiều rủi ro nhất.
Ví dụ nếu xét trên khía cạnh thu hồi vốn nhanh hay chậm thì phương thức chuyển tiền mang lại cho các doanh nghiệp XK nhiều lợi ích nhất. Vì khi thanh toán theo phương thức chuyển tiền do thời gian chuyển tiền ngắn nên doanh nghiệp XK có thể nhanh chóng nhận được tiền hàng.
Tuy nhiên nếu xét trên khía cạnh rủi ro thì phương thức chuyển tiền lại là phương thức mang lại cho doanh nghiệp XK rủi ro rất lớn. Trong trường hợp trả tiền sau thì nhà XK hoàn toàn bị lệ thuộc vào thiện chí và uy tín thanh toán của nhà NK dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn của người bán, nếu bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc thanh toán.
1.3.4 Trách nhiệm và nghĩa vụ của ngân hàng
Trong thanh toán quốc tế tuỳ theo phương thức thanh toán quốc tế doanh nghiệp XNK lựa chọn mà trách nhiệm và nghĩa vụ của các ngân hàng sẽ khác nhau.
Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng chỉ đơn thuần thực hiện chức năng chuyển tiền trên danh nghĩa của người mua, và nhận tiền trên danh nghĩa của người bán.
Trong nhờ thu, các ngân hàng tham gia xử lý chứng từ do bên bán gửi đến và hành động với vai trò đại lý của người bán. Ngoại trừ vai trò là đại lý, chức năng
giám sát, trong cả hai phương thức thanh toán chuyển tiền và nhờ thu, các ngân hàng không có bất kỳ cam kết, trách nhiệm hay nghĩa vụ nào.
Tuy nhiên, trong phương thức tín dụng chứng từ thì ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng, trách nhiệm và nghĩa vụ của ngân hàng cũng ngày càng cao. Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngay khi phát hành L/C thì ngân hàng đã tạo ra một cam kết thanh toán với người hưởng lợi dựa trên uy tín của Ngân hàng có trác nhiệm thực hiện thực hiện việc kiểm tra các chứng từ hàng hoá xem có đúng với yêu cầu của thư tín dụng chưa, đảm bảo nội dung của chúng phù hợp với thông lệ quốc tế và luật pháp của mỗi quốc gia.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là trung gian thu hộ, chi hộ mà còn là người đại diện bên NK thanh toán tiền hàng cho bên XK, đảm bảo cho bên XK nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ đã cung ứng, đồng thời đảm bảo cho bên NK nhận được số lượng hàng hoá có chất lượng tương ứng với số tiền mà họ đã phải thanh toán. Nói cách khác, theo phương thức này, ngân hàng sẽ làm trung gian để can thiệp cam kết người mua ( thông qua tài khoản của họ ) trả tiền cho người bán để đổi lại được nhận chứng từ thể hiện bằng hàng hoá.
1.4 Nghiệp vụ bảo lãnh xuất nhập khẩu của ngân hàng 1.4.1 Khái niệm bảo lãnh xuất nhập khẩu ngân hàng 1.4.1 Khái niệm bảo lãnh xuất nhập khẩu ngân hàng
“Bảo lãnh là sự cam kết của người nhận bảo lãnh sẽ thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ và quyền lợi nếu người xin bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng với bên yêu cầu bảo lãnh”
Bảo lãnh ngân hàng: Theo điều 2 trong quy chế về nghiệp vụ bảo lãnh Ngân hàng: Bảo lãnh Ngân hàng là sự cam kết của Ngân hàng với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền đã được trả thay.
Như vậy một giao dịch bảo lãnh Ngân hàng bao giờ cũng liên quan đến 3 bên: Ngân hàng bên bảo lãnh, bên được bảo lãnh, và bên thụ hưởng. Quan hệ giữa các bên được quy định bởi các hợp đồng khác nhau, độc lập với nhau.
Ngân hàng bên bảo lãnh dùng uy tín của mình để đứng ra cam kết thực hiện nghĩa vụ thay cho bên được bảo lãnh trong trường hợp bên được bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ của mình.
Bên được bảo lãnh : là các khách hàng của Ngân hàng được Ngân hàng cam kết thực hiện thay nghĩa vụ khi vi phạm hợp đồng với đối tác của mình.
Bên nhận bảo lãnh : Là người thụ hưởng bảo lãnh khi bên được bảo lãnh vi phạm hợp đồng, thì bên nhận bảo lãnh sẽ được Ngân hàng thanh toán khi có yêu cầu.
1.4.2 Phân loại bảo lãnh xuất nhập khẩu ngân hàng 1.4.2.1 Căn cứ vào mục đích bảo lãnh 1.4.2.1 Căn cứ vào mục đích bảo lãnh
• Bảo lãnh dự thầu ( Bid Bond hay Tender Guarantee)
Bảo lãnh dự thầu là cam kết của ngân hàng với bên mời thầu bảo đảm nghĩa vụ tham gia dự thầu của khách hàng. Trong trường hợp khách hàng bị phạt do vi phạm quy định dự thầu mà không nộp hoặc nộp không đủ tiền phạt cho bên mời thầu thì tổ chức tín dụng thực hiện nghĩa vụ đã cam kết. Thực chất mục đích của bảo lãnh dự thầu là bảo đảm việc người dự thầu không rút lui, không ký hợp đồng hoặc thay đổi ý định khi đã trúng thầu.
Trong hồ sơ xin dự thầu, người dự thầu phải nộp kèm đơn dự thầu một thư bảo lãnh dự thầu do một ngân hàng phát hành. Mức bảo lãnh theo thông lệ là từ 2% đến 5% giá trị hợp đồng. Thư bảo lãnh dự thầu là sự đảm bảo cho bên chủ thầu rằng đơn dự thầu là một đề nghị nghiêm túc và nếu trúng thầu, bên dự thầu sẽ ký kết hợp đồng.
Ngân hàng cấp bảo lãnh dự thầu đồng nghĩa với việc ngân hàng có sự bảo đảm rằng năng lực tài chính của người dự thầu là lành mạnh. Nếu trúng thầu, ngân hàng sẽ có thể cung cấp thêm cho khách hàng các dịch vụ bảo lãnh khác như bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh thanh toán.
- Theo quy định thông thường, thời hạn bảo lãnh dự thầu sẽ kết thúc nếu: + Người dự thầu trúng thầu và đã ký bảo lãnh thực hiện hợp đồng + Người dự thầu không trúng thầu. Trong trường hợp này, đôi khi trong thư bảo lãnh có điều khoản quy định là nó sẽ phải được trả lại cho chủ thầu.
• Bảo lãnh thực hiện hợp đồng ( performance Bond/ Guarantee)
Bảo lãnh thực hiện hợp đồng là một bảo lãnh ngân hàng do tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh bảo đảm việc thực hiện đúng, đầy đủ các nghĩa vụ của khách hàng với bên nhận bảo lãnh theo hợp đồng đã ký kết. Trong trường hợp khách hàng không thực hiện đúng và đầy đủ các nghĩa vụ trong hợp đồng, tổ chức tín dụng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đã cam kết.
Đây là loại bảo lãnh được dùng phổ biến nhất và có thể không phải yêu cầu một loại bảo lãnh nào khác ngoài nó trong quá trình mua bán hàng hoá hoặc dự thầu xây dựng.
Theo quy định của các ngân hàng, mức bảo lãnh thực hiện hợp đồng là tuỳ theo giá trị hợp đồng và tính chất của thương vụ, nhưng thông thường là từ 5% - 10% giá trị của hợp đồng cơ sở. Bảo lãnh hết hiệu lực khi người được bảo lãnh hoàn thành nghĩa vụ cung ứng hàng hoá.
• Bảo lãnh thanh toán hay bảo lãnh trả chậm ( Payment Guarantee)
Bảo lãnh thanh toán được sử dụng trong các hợp đồng mua bán thiết bị hàng hoá trả chậm. Quan hệ giữa người bán và người mua thực chất là quan hệ tín dụng thương mại, theo đó người mua chấp nhận trả tiền hàng hoá theo kỳ hạn nợ cụ thể. Trong trường hợp người mua không thanh toán hoặc thanh toán không đủ số tiền theo hợp đồng thì ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm trả thay cho người mua như đã cam kết.
Trong bảo lãnh thanh toán này còn có một số loại bảo lãnh khác có kèm theo điều kiện như: bảo lãnh thanh toán kèm chứng từ ( Documentary Guarantee), bảo lãnh thanh toán kèm theo phán quyết của toà án.
+ Bảo lãnh thanh toán kèm chứng từ là một loại bảo lãnh thanh toán trong đó điều kiện thanh toán là phải có chứng từ xác nhận của bên thứ ba như giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) do Phòng thương mại cấp, giấy phép xuất – nhập khẩu của cơ quan hải quan…
+ Bảo lãnh thanh toán kèm theo phán quyết của toà án là một loại bảo lãnh thanh toán trong đó điều kiện thanh toán là người thụ hưởng phải xuất trình một phán quyết của toà án hoặc trọng tài khẳng định việc vi phạm nghĩa vụ hợp đồng và
nghĩa vụ bồi thường cho người thụ hưởng. Loại bảo lãnh này khá phức tạp nên hầu như không được sử dụng.
Bảo lãnh thanh toán hay bảo lãnh trả chậm có giá trị bảo lãnh thường là 100% giá trị hợp đồng. Thời hạn hiệu lực của bảo lãnh do các bên tự thoả thuận nhưng thông thường là khi đã hoàn thành nghĩa vụ thanh toán.
• Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước / bảo lãnh hoàn trả tiền đặt cọc hay bảo lãnh tiền đặt cọc (Repayment/ Advanced payment Guarantee)
Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước ( bảo lãnh hoàn trả tiền đặt cọc hay bảo lãnh tiền đặt cọc) là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, về việc bảo đảm nghĩa vụ hoàn trả tiền ứng trước của khách hàng theo hợp đồng đã ký kết với bên nhận bảo lãnh. Trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng và phải hoàn trả tiền ứng trước mà không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay.
• Bảo lãnh bảo hành ( Warranty Guarantee)
Là cam kết của tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh, bảo đảm việc khách hàng thực hiện đúng các thoả thuận về chất lượng của sản phẩm theo hợp đồng đã ký kết với bên nhận bảo lãnh. Trường hợp khách hàng vi phạm chất lượng sản phẩm và phải bồi thường cho bên nhận bảo lãnh mà không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ thì tổ chức tín dụng sẽ thực hiện thay.
Loại bảo lãnh này thường áp dụng trong đấu thầu xây dựng để bảo hành công trình hoặc bảo lãnh trong các hợp đồng nhập khẩu thiết bị toàn bộ.
Bảo lãnh bảo hành có thời gian hiệu lực trong thời hạn bảo hành của sản phẩm và có giá trị nhỏ từ 2% đến 5% giá trị hợp đồng.
• Bảo lãnh vay vốn
Là cam kết của tổ chức tín dụng bên nhận bảo lãnh (người cho vay), về việc sẽ trả nợ thay cho khách hàng (người đi vay) trong trường hợp khách hàng không trả đầy đủ, đúng hạn nợ vay đối với bên nhận bảo lãnh.
1.4.2.2 Căn cứ vào phương thức phát hành bảo lãnh
Đây là loại hình bảo lãnh đơn giản nhất, được thực hiện dựa trên mối quan hệ giữa 3 bên trong quan hệ bảo lãnh, trong đó ngân hàng bảo lãnh cam kết thanh