Phương thức thanh toán đổi chứng từ trả tiền- 123docz.net

A Nghiệp vụ giữa doanh nghiệp xuất khẩu và ngân hàng

2.4 Phương thức thanh toán đổi chứng từ trả tiền

Sơ đồ 2.5 Quy trình thanh toán đổi chứng từ trả tiền

Diễn giải quy trình

(1) Nhà nhập khẩu đến ngân hàng ở nước người xuất khẩu ký một bản ghi nhớ ( memorandum), đồng thời thực hiện ký quỹ ( pledged amount) 100% trị giá cảu thương vụ để lập tài khoản ký thác ( trust account).

Bản ghi nhớ sẽ là cơ sở để ngân hàng dịch vụ trả tiền theo chỉ thị của người nhập khẩu khi thực hiện thanh toán bằng phương thức CAD. Nội dung chính của bản ghi nhớ:

- Nhà nhập khẩu cam kết ký quỹ đủ 100% trị giá của thương vụ.

- Các chứng từ mà người người xuất khẩu phải xuất trình khi lĩnh tiền ở ngân hàng.

- Thời hạn thanh toán.

- Mức phí dịch vụ mà ngân hàng được hưởng và ai phải trả phí này ( thường nhà xuất khẩu trả).

(2) Ngân hàng báo cho nhà xuất khẩu rằng nhà nhập khẩu đã ký quỹ, tài khoản ký thác đã bắt đầu hoạt động.

(3) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu dưới sự kiểm soát của đại diện nhà nhập khẩu ( representative of buyer) tại nước người xuất khẩu.

(4) Nhà xuất khẩu xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ mà nhà nhập khẩu đã yêu cầu để rút tiền.

(5) Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ và trả tiền cho nhà xuất khẩu từ tài khoản tín thác của nhà nhập khẩu.

(6) Ngân hàng giao bộ chứng từ cho người đại diện của nhà nhập khẩu và quyết toán tài khoản tín thác.

(2) (4) Giao hàng hoá (3) Xuất khẩu Nhập khẩu Ngân hàng (1) (6) Gửi bộ chứng từ hàng hoá (5)

Như vậy mỗi bên chỉ thực hiện một số khâu nhất định trong quy trình thanh toán:

Người xuất khẩu: khi ngân hàng báo cho nhà xuất khẩu rằng nhà nhập khẩu đã ký quỹ, tài khoản ký thác đã bắt đầu hoạt động thì tiến hành giao hàng cho nhà nhập khẩu. Nhà xuất khẩu đến ngân hàng xuất trình bộ chứng từ mà nhà nhập khẩu đã yêu cầu để rút tiền.

Ngân hàng ở nước nhà xuất khẩu: đóng vai trò là người nhận được tiền ký quỹ từ nhà nhập khẩu thì thông báo cho nhà xuất khẩu để nhà xuất khẩu tiến hành giao hàng.

2.4.2 Những công việc nhà xuất khẩu cần làm

Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu dưới sự kiểm soát của đại diện nhà nhập khẩu ( representative of buyer) tại nước người xuất khẩu.

Nhà xuất khẩu xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ mà nhà nhập khẩu đã yêu cầu để rút tiền.

• Bộ chứng từ sử dụng trong phương thức CAD

- Thư xác nhận (letter confirmation) đã giao hàng do người mua có đại diện ở nước xuất khẩu cấp.

- Bản copy của vận đơn và hoá đơn thương mại có xác nhận của người mua có địa diện ở nước xuất khẩu.

- Vận đơn gốc (original bill of lading): 3 bản chính - Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice).

- Giấy chứng nhận số lượng, trong lượng (Certificate of quantity/weight). - Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of quality).

• Bộ chứng từ sử dụng trong phương thức trả tiền ngay sau khi giao hàng cho kho ngoại quan (COD – Cash on delivery).

Kho ngoại quan là khu vực kho, bãi được thành lập trên lãnh thổ Việt Nam,

ngăn cách với khu vực xung quanh để tạm lưu giữ, bảo quản hoặc thực hiện một số

dịch vụ đối với hàng hoá từ nước ngoài, hoặc từ trong nước đưa vào kho theo hợp

đồng thuê kho ngoại quan được ký giữa chủ kho ngoại quan và chủ hàng. Kho ngoại quan được phép thành lập ở các khu vực sau:

- Các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương là đầu mối giao lưu hàng hoá

giữa Việt Nam với nước ngoài, có điều kiện thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hoá

xuất khẩu, nhập khẩu.

- Các khu công nghiệp, khu công nghệ cao, khu chế xuất, các khu kinh tế

đặc biệt khác (sau đây viết là Khu công nghiệp).

- Kho ngoại quan, hàng hoá, phương tiện vận tải ra, vào hoặc lưu giữ, bảo

quản trong kho ngoại quan phải làm thủ tục hải quan, chịu sự kiểm tra, giám sát

của cơ quan hải quan.

- Thư xác nhận (letter confirmation) đã giao hàng do người mua có đại diện ở nước xuất khẩu cấp.

- 3 bản chính chứng từ received for shipment bill có xác nhận của đại diện người mua ở nước xuất khẩu.

- Hoá đơn thương mại (Commercial invoice) gồm 3 bản chính có xác nhận của đại diện người mua ở nước xuất khẩu.

- Biên bản nhận hàng của kho ngoại quan trên đó có xác nhận và chữ ký của đại diện người mua ở nước xuất khẩu.

- Thư yêu cầu chuyển tiền của người mua.

Trong trường hợp bên nhập khẩu không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán thì nhà xuất khẩu có quyền yêu cầu ngân hàng của bên nhập khẩu trả lại bộ chứng từ giao hàng để tìm cách bán lô hàng cho đơn vị khác hoặc yêu cầu hãng tàu tái xuất lô hàng đi nước khác hoặc đưa trả lại bên nước xuất khẩu.

2.4.3 Những công việc ngân hàng cần làm

Nhận phí khi làm trung gian thanh toán.

Tài trợ cho nhà xuất khẩu thực hiện thương mại quốc tế

Tiến hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hàng xuất theo yêu cầu trong bản ghi nhớ nếu thấy phù hợp thì thanh toán ghi có tài khoản của nhà xuất khẩu và ghi nợ vào tài khoản ký quỹ của nhà nhập khẩu

Ngân hàng sẽ chuyển chứng từ cho nhà nhập khẩu để nhà nhập khẩu đi nhận hàng.

2.5 Phương thức thanh toán ghi sổ 2.5.1 Quy trình thanh toán ghi sổ

Sơ đồ 2.6: Quy trình thanh toán ghi sổ

Diễn giải quy trình:

(1)Người xuất khẩu giao hàng hoặc dịch vụ cùng với gửi chứng từ hàng hoá cho người nhập khẩu.

(2)Người xuất khẩu gởi giấy báo nợ cho người nhập khẩu.

(3)Người nhập khẩu đến Ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền để trả cho người xuất khẩu.

(4)Ngân hàng nhập khẩu chuyển tiền trả cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng dịch vụ người xuất khẩu.

(5)Ngân hàng báo có cho người xuất khẩu.

Như vậy mỗi bên chỉ thực hiện một số khâu nhất định trong quy trình thanh toán:

Người xuất khẩu: giao hàng, gửi chứng từ, giấy báo nợ cho nhà xuất khẩu. Ngân hàng ở nước nhà xuất khẩu: đóng vai trò là người nhận chuyển tiền từ người nhập khẩu sang người xuất khẩu.

2.5.2 Những công việc nhà xuất khẩu cần làm

Người xuất khẩu giao hàng cùng với gửi chứng từ hàng hoá cho người nhập khẩu.

Người xuất khẩu gởi giấy báo nợ cho người nhập khẩu. Lưu ý khi áp dụng phương thức ghi sổ:

- Phải quy định thống nhất đồng tiền ghi trên tài khoản.

NH dịch vụ XK NH dịch vụ NK Xuất khẩu Nhập khẩu 4 5 3 2 1

- Thống nhất phương thức chuyển tiền

- Giá hàng hoá trong phương thức ghi sổ này thường cao hơn giá bán hàng trả tiền ngay

- Quy định rõ ràng định kỳ thanh toán:

o X ngày kể từ ngày giao hàng đối với từng chuyến hàng.

o Theo mốc thời gian của niên lịch.

– Cách giải quyết khi người mua thanh toán chậm (có phạt trả chậm không, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào?)

– Cách giải quyết nếu phát sinh sự khác nhau giữa số tiền ghi nợ của người xuất khẩu và số tiền nhận nợ của người nhập khẩu.

2.5.3 Những công việc ngân hàng cần làm

Ngân hàng dịch vụ nhà xuất khẩu đóng vai trò là người thực hiện khâu chuyển tiền theo khi nhận được tiền của người nhập khẩu từ ngân hàng dịch vụ bên nhập khẩu sẽ tiến hành gởi tiền cho người xuất khẩu.

B Nghiệp vụ giữa doanh nghiệp nhập khẩu và ngân hàng 2.1 Phương thức thanh toán nhờ thu 2.1 Phương thức thanh toán nhờ thu

2.1.1 Quy trình thanh toán phương thức nhờ thu Sơ đồ 2.7: Quy trình thanh toán phương thức nhờ thu

Diễn giải quy trình:

Bước 1: Người xuất khẩu giao hàng và bộ chứng từ hàng hóa cho người nhập khẩu.

Bước 2: Người xuất khẩu ký phát hối phiếu và ủy thác cho ngân hàng nhờ thu thu hộ tiền từ người nhập khẩu.

Bước 3: Ngân hàng nhờ thu chuyển hối phiếu cho ngân hàng thu hộ và nhờ ngân hàng này thu hộ tiền từ người nhập khẩu.

Bước 4: Ngân hàng thu hộ chuyển hối phiếu cho người nhập khẩu và yêu cầu thanh toán.

Bước 5: Người nhập khẩu sau khi kiểm tra, tiến hành trả tiền/ ký chấp nhận trả tiền hoặc từ chối trả tiền và gửi cho ngân hàng.

Bước 6: Ngân hàng thu hộ chuyển tiền hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho ngân hàng nhờ thu.

Bước 7: Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền, hoặc gửi hối phiếu bị từ chối trả tiền cho người xuất khẩu.

Như vậy mỗi bên chỉ thực hiện một số khâu nhất định trong quy trình thanh toán:

Người nhập khẩu: thanh toán tiền cho người xuất khẩu dựa vào giấy báo nhờ thu.

Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu (ngân hàng thu hộ): thực hiện thu tiền theo các chỉ thị trong lệnh nhờ thu.

(3)

Ngân hàng nhờ thu Ngân hàng thu hộ

Xuất khẩu Nhập khẩu

(6)

(2) (7) (5) (4)

2.1.2 Những công việc nhà nhập khẩu cần làm

- Nhận giấy báo hàng nhập uỷ thác thu từ ngân hàng ( qua giấy này nhà nhập khẩu biết bộ chứng từ đã về tới ngân hàng; loại hình thanh toán: D/A hay D/P; loại tiền và số tiền…)

- Nhà nhập khẩu làm thủ tục thanh toán: • Nhờ thu thanh toán ngay D/P:

Sau khi nhận được giấy báo hàng nhập uỷ thác thu từ ngân hàng, nếu nhà nhập khẩu đồng ý thanh toán và nhận bộ chứng từ, nhà nhập khẩu phải ký vào giấy báo yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình thanh toán cho người xuất khẩu

• Nhờ thu trả chậm D/A:

Nếu công ty chấp nhận thanh toán và muốn nhận bộ chứng từ, công ty phải thực hiện đủ hai việc: ký chấp nhận vào mẫu thông báo D/A do ngân hàng gửi cho, và ký hậu chấp nhận thanh toán vào hối phiếu do người bán gửi tới ( kèm theo bộ chứng từ ).

2.1.3 Những công việc ngân hàng cần làm 2.1.3.1 Tiếp nhận và thông báo nhờ thu

Khi nhận được chứng từ nhờ thu, TTV tiến hành:

- Kiểm tra tên, địa chỉ của Ngân hàng thu hộ. - Kiểm tra tên, địa chỉ của Người trả tiền nhờ thu.

- Kiểm tra số lượng của từng loại chứng từ so với liệt kê chứng từ trên Thư nhờ thu và số tiền trên Thư nhờ thu. Nếu chứng từ bị thiếu hoặc số tiền không khớp đúng, phải điện thông báo ngay cho Ngân hàng nhờ thu.

- Kiểm tra chỉ thị nhờ thu, hình thức nhờ thu trên Thư nhờ thu. - Đăng ký giao dịch ghi số tham chiếu cho giao dịch.

- NHNT từ chối thu hộ trong các trường hợp sau:

o Nhờ thu D/A bộ chứng từ có vận đơn theo lệnh của NHNT, trừ trường hợp NHNT tuyên bố NHNT miễn trách khi ký hậu vận đơn

o Người trả tiền nhờ thu không có giao dịch tài khoản tại NHNT TTV lập thông báo gửi khách hàng

Thông báo nhờ thu được in thành 3 bản, 2 bản gửi Người trả tiền nhờ thu, 1 bản lưu hồ sơ.

2.1.3.2 Xử lý nhờ thu

 Bộ chứng từ chỉ giao cho Người trả tiền nhờ thu khi có đủ điều kiện sau:

- Đối với nhờ thu D/P: Người trả tiền nhờ thu thanh toán ngay/ được cho vay, ký quỹ, chấp nhận thanh toán trả chậm và các chi phí liên quan (nếu có).

- Đối với nhờ thu D/A: Người trả tiền nhờ thu chấp nhận thanh toán chứng từ và các chi phí liên quan (nếu có).

2.1.3.3 Xử lý cụ thể theo các hình thức nhờ thu a) D/A a) D/A