3.6.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Xem Bảng 3.2: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012.
33
(Nguồn: phịng kế tốn cơng ty lương thực Sĩc Trăng)
Bảng 3.2: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: đồng
Tên chỉ tiêu Năm Năm Năm Chênh lệch 2011-2010 Chênh lệch 2012-2011
2010 2011 2012 Giá trị (%) Giá trị (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 232.568.754.500 243.537.975.800 201.431.602.750 10.969.221.300 4,72 (42.106.373.050) (17,29) Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 232.568.754.500 243.537.975.800 201.431.602.750 10.969.221.300 4,72 (42.106.373.050) (17,29) Giá vốn hàng bán 223.350.854.650 235.009.376.093 193.912.832.820 11.658.521.443 5,22 (41.096.543.273) (17,49) Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 9.217.899.850 8.528.599.707 7.518.769.930 (689.300.143) (7,48) (1.009.829.777 (11,84) Doanh thu hoạt động tài chính 26.150.000 5.775.000 4.372.000 (20.375.000) (77,92) (1.403.000) (24,29) Chi phí bán hàng 4.587.565.450 3.348.077.850 3.405.639.750 (1.239.487.600) (27,02) 57.561.900 1,72 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.365.245.600 1.540.450.950 2.163.926.000 175.205.350 12,83 623.475.050 40,47 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 3.291.238.800 3.645.845.907 1.953.576.180 354.607.107 10,77 (1.692.269.727) (46,42) Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 3.291.238.800 3.645.845.907 1.953.576.180 354.607.107 10,77 (1.692.269.727) (46,42)
34
Nhận xét: Bảng 3.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến
năm 2012
a)Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu cĩ xu hƣớng tăng cao
trong giai đoạn từ năm 2010 - 2011 và giảm lại so với giai đoạn năm 2011 - 2012.
- Giai đoạn năm 2010-2011, tình hình doanh thu năm 2011 đạt 243.537.975.800 đồng tăng hơn so với năm 2010 là 232.568.754.500 với giá trị tăng tƣơng ứng là 10.969.221.300 đồng, chiếm tỷ lệ tăng là 4,72%. Cơng ty cĩ đƣợc thành tựu nhƣ vậy chủ yếu là do các thị trƣờng thế giới tăng nhanh, lƣợng nhập khẩu gạo khá nhiều ở các nƣớc nhƣ Indonesia, Philippines, Cuba, Malaisia. Phần cịn lại là do sự lãnh đạo tốt, cơng ty đã cĩ chủ trƣơng đƣờng lối đúng đắn với tình hình biến động bất thƣờng của giá cả gạo, sự đồn kết giữa các thành viên và đội ngủ cơng nhân đã gĩp phần tạo nên những thành tựu nhƣ ngày nay.
- Giai đoạn năm 2011-2012, doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 đã giảm cịn 42.106.373.050 với tỷ lệ tƣơng ứng giảm là 17,29 %. Nguyên nhân của sự giảm súc này là do sức mua của các thị trƣờng đều giảm trong năm 2012, sản lƣợng xuất khẩu của các mặt hàng chủ lực đều giảm ở các thị trƣờng tiềm năng. Mặt khác, do sự khan hiếm nguồn nguyên liệu trong năm 2012 do nơng dân thu hẹp diên tích hoặc cĩ diện tích manh mún, sản xuất lúa theo hƣớng tự cung, tự cấp, quy mơ nhỏ lẻ, chƣa cĩ hƣớng sản xuất lúa hàng hĩa theo quy mơ lớn, điều kiện thời tiết khơng thuận lợi, sản xuất nơng nghiệp cịn gặp nhiều khĩ khăn, giá cả vật tƣ nơng nghiệp cũng tăng…Doanh thu hoạt động tài chính của năm 2012 và năm 2011 giảm so với năm 2010 là do doanh nghiệp gặp nhiều khĩ khăn trong việc lƣu chuyển vốn nên số tiền thanh tốn trong ngân hàng ít hơn so với năm trƣớc đĩ.
Bên cạnh đĩ, cuộc khủng hoảng kinh tế tồn cầu cịn ảnh hƣởng lớn đến một số quốc gia. Tuy nhiên, doanh thu của năm 2012 vẫn đạt ở mức khá cao là 201.431.602.750 đồng là do tạo đƣợc uy tín trên các thị trƣờng truyền thống nhƣ thị trƣờng Thái lan, Tây Phi, Trung Quốc, ASEAN và thị trƣờng Mỹ.
b) Chi phí
Các khoản mục chi phí hầu nhƣ đều ảnh hƣởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty là giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đĩ giá vốn hàng bán chiếm phần lớn trong tổng chi phí
35
- Giá vốn hàng bán: năm 2011 tăng 11.658.521.443 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng là 5,22 % so với năm 2010. Nguyên nhân của việc tăng giá vốn hàng bán là do năm 2011 cơng ty xuất khẩu gạo tăng nhanh về mặt sản lƣợng và giá trị, giá nguyên vật liệu đầu vào tƣơng đối ổn định, khơng cĩ biến động nhiều nên phần lớn giá thành sản xuất sẽ khơng ảnh hƣởng nhiều. Năm 2012, giá vốn hàng bán cĩ xu hƣớng giảm so với năm 2011 là 41.096.543.273 đồng tƣơng đƣơng giảm 17,49%. Nguyên nhân do nhu cầu tiêu thụ các sản phẩm gạo của các thị trƣờng giảm mạnh trong năm 2012, vì vậy cơng ty đã thu hẹp việc sản xuất so với nẳm 2011 nên sản lƣợng xuất khẩu cũng giảm theo tƣơng ứng. Năm 2012 là biểu hiên bất lợi cho cơng ty do sự tác động tiêu cực của thị trƣờng bên ngồi.
- Chi phí bán hàng: năm 2011 so với năm 2010, giảm 1.239.487.600 đồng tƣơng đƣơng 27,02%, nguyên nhân của việc giảm chi phí bán hàng là do hàng bán tại kho nên tiết kiệm đƣợc chi phí trong việc bán hàng. Năm 2012 chi phí bán hàng tăng 57.561.900 đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ 1,72% là do chi phí mơi giới, chi phí quảng cáo, chi phí vân chuyển xuất khẩu.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí quản lý doanh nghiệp cĩ xu hƣớng tăng dần qua các năm cụ thể là năm 2011 tăng 175.205.350 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ là 12,83%. Năm 2012 chi phí quản lý tiếp tục tăng so với năm 2011 là 623.475.050 đồng , tƣơng ứng với tỷ lệ là 40,47%. Nguên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp tăng ở các năm là do ảnh hƣởng bởi chính sách tăng lƣơng của nhà nƣớc, việc thuê mƣớn các dịch dụ thuê ngồi.
c) Lợi nhuận
- Về lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cao nhất vào năm 2010 với số tiền là 9.217.899.850 đồng. Từ năm 2010 đến năm 2011, lợi nhuận gộp giảm 689.300.143 đồng, giảm 7,48%. Năm 2012, lợi nhuận gộp đã giảm 1.009.829.777 đồng, tƣơng đƣơng 11,84%.
- Về lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Ta nhận thấy lợi nhuận thuần năm 2011 tăng 354.607.107 đồng với tỷ lệ 10,77% so với năm 2010. Qua năm 2012 , lợi nhuận thuần bị âm 1.692.269.727 đồng với tỷ lệ là 46,42% so với năm 2011 nguyên nhân do chi phí phải trả tăng đã trở thành gánh nặng cho cơng ty làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm. Riêng năm 2010 và 2011 thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cĩ lãi và các chi phí của năm 2011 với năm 2010 giảm.
- Về lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: chỉ tiêu này thƣờng đƣợc dùng để đánh giá khả năng hoạt động của cơng ty. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 354.607.107 đồng với tỷ lệ tăng 10,77%. Lợi nhuận tăng cao là do tình
36
hình hoạt động của cơng ty gặp nhiều thuận lợi, doanh số bán cũng tăng nhanh kéo theo lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất tăng cao. Qua năm 2012 lợi nhuận sau thuế giảm cịn 1.692.269.727 đồng, với tỷ lệ giảm 46,42% so với năm 2011. Sự giảm xúc này do tình hình sản xuất tại cơng ty năm 2012 gặp nhiều khĩ khăn vì thế lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm mạnh.
Nhìn chung sự biến động của các thị trƣờng xuất khẩu ảnh hƣởng mạnh mẻ đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơng ty. Trong giai đoạn 2010 đến 2012 nền kinh tế khĩ khăn tuy nhiên cơng ty đã tạo đƣợc những thành tựu đáng kể. Đặc biệt, năm 2011 cơng ty đã cĩ bƣớc đột phá đáng kể doanh thu tăng mạnh, chi phí giảm đáng kể, lợi nhuận tăng vọt. Cơng ty đã khẳng định mình trƣớc những đối tác, tạo sự uy tính trong các thị trƣờng xuất khẩu nhƣ: Trung Quốc, Malaisia, Mỹ.. Riêng năm 2012, tình hình kinh doanh trở nên khĩ khăn đối với cơng ty lúa gạo, sức mua giảm, sự cạnh tranh khĩc liệt, các chính sách về chất lƣợng an tồn thực phẩm....đã làm cho tình hình xuất khẩu gạo trở nên khĩ khăn.
37
Bảng 3.3: kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty từ 6 tháng đầu năm của 6 tháng dầu năm 2012 đến năm 2013 ĐVT: đồng Chênh lệch
Tên chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Giá trị Tỷ lệ (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 62.906.152.500 120.783.485.033 57.877.332.530 92,00
Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 62.906.152.500 120.783.485.033 57.877.332.530 92,00 Giá vốn hàng bán 59.658.576.250 117.484.257.500 57.825.681.250 96,93 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.247.576.250 3.299.227.533 51.651.283 1,59 Doanh thu hoạt động tài chính 1.209.500 4.879.500 3.670.000 30,34 Chi phí bán hàng 1.290.585.500 2.015.650.500 725.065.000 56,18 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.288.560.500 850.535.250 (438.025.250) (33,99) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 669.639.750 437.921.283 (231.718.467) (34,6) Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 669.639.750 437.921.283 (231.718.467) (34,6)
38
Nhận xét
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cĩ xu hƣớng tăng cao trong giai đoạn từ tháng 9 năm 2013 tăng là 57.877.332.530 đồng với tỷ lệ tăng là 92% so với tháng 9 năm 2012. Nguyên nhân làm cho doanh thu năm 2013 của cơng ty tăng là do thị trƣờng thế giới đã bình ổn trở lại so với năm 2012, lƣợng xuất khẩu gạo qua các nƣớc tăng lên.
- Giá vốn hàng bán: tháng 9 năm 2013 tăng 57.825.681.250 đồng, chiếm tỷ lệ 96,93%. Việc tăng giá vốn hàng bán do việc xuất khẩu gạo tăng nhanh về lƣợng và giá trị.
- Về lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Ta nhận thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của tháng 9 năm 2013 âm 231.718.467 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ âm là 34,6%. Nguyên nhân là do các khoản chi phí tăng cao làm cho lợi nhuận giảm.
Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất của cơng ty vào tháng 9 năm 2013 tăng đáng kể so với tháng 9 năm 2012, những khĩ khăn trong năm 2012 đã khơng cịn ảnh hƣởng lớn đến năm 2013. Đây là giai đoạn thuận lợi để cơng ty đánh dấu bƣớc ngoặc phát triển, mở rộng thị trƣờng gia tăng lợi nhuận của cơng ty ở những giai đoạn tiếp theo.
3.7 NHỮNG THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN, PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN