Nợ TK 6271: 112.245.635 đồng Nợ TK 2141: 31.178.540 đồng Cĩ TK 1111: 16.207.353 đồng Cĩ TK 1121: 64.812.742 đồng Kết chuyển chi phí Nợ TK 1541: 112.245.635 đồng Cĩ TK 6271: 112.245.635 đồng
a)Quá trình luân chuyển chứng từ
Ngƣời đi mua vật tƣ thiết bị, nguyên nhiên liệu mang hĩa đơn về, căn cứ vào hĩa đơn kế tốn tiền viết giấy đề nghị thanh tốn trình kế tốn trƣởng, sau khi kế tốn trƣởng ký duyệt kế tốn tiến hành lập phiếu chi chuyển sang cho thủ quỹ chi tiền.
b) Sơ đồ hạch tốn chi phí NVL Hình 4.4: Sơ đồ hạch tốn CP SXC TK 6271 16.254.353 7.850.6367.850.636 TK 1111 TK 1121 64.812.742 TK 2141 31.178.540 112.245.635
53
c)Tài khoản sử dụng
TK 6271: chi phí sản xuất chung
d) Chứng từ kế tốn
- Phiếu chi - Ủy nhiệm chi - Bảng kê
Phƣơng pháp tính khấu hao: Khấu hao đƣờng thẳng
Cơng thức phân bổ: Tổng giá trị TSCĐ/ Thời gian khấu hao (năm)/ 12 tháng.
54 PHIẾU CHI Số:X706/9 Ngày 26/9/2013 Nợ: TK 6271 Cĩ TK: 11117 Họ tên ngƣời nhân tiền: Đặng Phƣớc Thảo
Địa chỉ: Lê Duẩn, Sĩc Trăng
Lý do chi: Chi tiền mua dầu chạy máy phát điện Số tiền (Chƣa cĩ GTGT): 2.312.727 đồng Tiền thuế GTGT: 231.273 đồng Tổng cộng tiền thanh tốn: 2.544.000 đồng
Viết bằng chữ: (hai triệu năm trăm bốn mƣơi bốn ngàn đồng chẳn). Kèm theo: GĐNTT chứng từ gốc.
Ngày 26 tháng 9 năm 2013
Giám đốc Kế tốn trƣởng Thủ quỷ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẩu số 02- TT
CƠNG TY LƢƠNG THỰC SĨC TRĂNG (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Số 76 Lê Duẩn, tỉnh Sĩc Trăng, TP. Sĩc Trăng ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC
55
(Nguồn: Phịng kế tốn tai cơng ty lương thực Sĩc Trăng)
Bảng 4.2: Bảng kê chi phí sản xuất chung tháng 9/2013
ĐVT: đồng
Số CT Ngày CT Diễn giải Gạo 5% Gạo 15%
Số tiền Số tiền 2701 Chi phí nhiên liệu sản xuất: xăng, dầu 3.054.717 2.779.636 X706/13 20/09/2013 Chi tiền mua dầu chạy máy phát điện 508.217 466.909 X706/24 26/09/2013 Chi tiền mua dầu chạy máy phát điện 2.546.500 2.312.727
2702 Chi phí điện nƣớc sản xuất 35.750.452 29.062.290
X706/16 20/09/2013 Thanh tốn tiền nhiên liệu sản xuất tháng 9/2013 35.750.452 29.062.290 2705 Chi phí sữa chữa máy mĩc thiết bị 5.302.000 5.071.000 X706/9 14/09/2013 Chi tiền mua vật tƣ sữa chữa dây chuyền máy lau bĩng 1 PX2 1.950.000 1.857.000 X706/22 26/09/2013 Chi tiền mua vật tƣ sữa chữa máy lau 1 PX2 1.852.000 1.726.000 X706/23 26/09/2013 Chi tiền mua khởi động tủ điện máy lau bĩng 2 PX2 1.500.000 1.488.000
2707 Khấu hao tài sản cố định 8.120.000 23.058.540
X706/3 30/09/2013 Trích khấu hao tài sản cố định 8.120.000 23.058.540
56
SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TK 6271- Chi phí sản xuất chung Thời gian:01/09/2013-30/09/2013
ĐVT: đồng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diển giải Số hiệu TK
đối ứng
Phát sinh Số hiệu Ngày,
tháng Nợ Cĩ
30/9 X706/31 30/9 Chi phí nhiên liệu sản xuất: xăng, dầu 1111 5.834.353 30/9 X706/31 30/9 Chi phí điện nƣớc sản xuất 1112 64.812.742 30/9 X706/31 30/9 Chi phí sữa chữa máy mĩc thiết bị 1111 10.373.000 X706/3 30/9 Trích khấu hao tài sản cố định 2141 31.178.540
30/9 X706/Z1 30/9 Chi phí sản xuất chung 6271 112.198.635
SDĐK SPS SDCK
112.198.635 112.198.635
57