Cơng thức tính: Biến
động giá = Giờ cơng hao phí cho 1 đvsp - Đơn giá tiền lƣơng cho 1 giờ cơng x giờ thực tế Tổng số
Biến động
lƣợng = Tổng số giờ thực tế - Tổng số giờ kế hoạch x Đơn giá định mức Tổng biến động = Biến động giá + Biến động lƣợng ( Năng suất)
71
Bảng 4.8: biến động chi phí cơng nhân trực tiếp của Gạo 5% trong tháng 9/2011, 9/2012, 9/2013
ĐVT: đồng Tháng
Kế hoạch Thực tế Biến động
Ngày cơng Giá (ngƣời/ngày) Ngày cơng Giá (ngƣời/ngày) Năng suất lao động Giá nhân cơng Tổng
9/2011 406 82.100 403 80.546 (246.300) (626.262) (872.562)
9/2012 384 64.848 387 65.762 194.544 353.718 548.262
72
Biến động năng suất lao động:
+ Tháng 9/2011, số ngày cơng làm việc của thực tế nhỏ hơn số ngày cơng làm việc kế hoạch, nguyên nhân là do sản lƣợng kế hoạch cao hơn sản lƣợng thực tế nên làm cho năng suất thực tế giảm hơn so với kế hoạch với số tiền giảm là 246.300 đồng.
+ Tháng 9/2012 số ngày cơng làm việc của thực tế đƣợc tăng lên so với ngày cơng của kế hoạch làm chi phí tăng lên là 194.544 đồng. Nguyên nhân do trình độ tay nghề của cơng nhân trong kỳ này cịn quá kém nên cơng ty đã tuyển dụng thêm nhân cơng lao động mới vào làm.
+ Tháng 9/2013, biến động năng suất thực tế giảm hơn so với kế hoạch là 83.400 đồng. Nguyên nhân do cơng ty áp dụng nhiều chính sách lƣơng, thƣởng phù hợp, khuyến khích cơng nhân làm việc cho nên doanh nghiệp đã thành cơng trong việc giảm đƣợc chi phí đáng kể.
Biến động giá:
Nhìn chung biến động giá của chi phí cơng nhân tăng dần. Tháng 9/2011 giá cơng nhân giảm là 626.262 đồng đây là biến động tốt cho doanh nghiệp. Sang tháng 9/2012 thì chi phí nhân cơng tăng lên là 353.718 đồng. Do tiền lƣơng tối thiểu khơng ngừng tăng lên, ngồi ra do chế độ lƣơng thƣởng nên giá thƣc tế đã cao hơn so với kế hoạch. Đến tháng 9/2013 thì biến động giá tăng nhẹ là 485.640 đồng. Đây là biến động khơng tốt cho doanh nghiêp. Do vật giá ngày càng cao , việc tăng giá cơng nhân giúp đƣợc họ cải thiện đƣơc đời sống sẽ cĩ tinh thần làm việc cao cải thiện đƣợc chất lƣợng sản phẩm. Nhƣ vậy đây khơng hẳn là biến động xấu cho doanh nghiệp.
Tổng biến động:
Do tình hình biến động của giá cả nên chi phí cơng nhân cũng biến động tăng, giảm theo. Tháng 9/2011 tổng biến động chi phí cơng nhân giảm 872.562 đồng. Đây đƣợc coi là biến động tốt cho doanh nghiệp. Đến tháng 9/2012 và tháng 9/2013 tổng biến động tăng, do giá của cơng nhân tăng nên làm cho tổng biến động cũng tăng theo lần lƣợt là 548.262 đồng và 402.240 đồng đây là biến động khơng tốt cho doanh nghiệp.
73
Bảng 4.9: biến động chi phí cơng nhân trực tiếp của Gạo 15% trong tháng 9/2011, 9/2012, 9/2013
ĐVT: đồng Tháng
Kế hoạch Thực tế Biến động
Ngày cơng Giá (ngƣời/ngày) Ngày cơng Giá (ngƣời/ngày) Năng suất lao động Giá nhân cơng Tổng
9/2011 391 75.620 398 74.519 529.340 (438.198) 91.142
9/2012 439 80.884 437 81.339 (161.768) 198.835 37.067
74
Biến động năng suất lao động:
Tháng 6/2011 số ngày cơng lao động của thực tế cao hơn số ngày cơng của kế hoạch với số tiền là 529.340 đồng. Do sản lƣợng sản xuất thực tê cao hơn kế hoạch và doanh nghiệp chƣa dự tính đƣợc số lƣợng cơng nhân trong kỳ này làm thêm giờ nên biến động năng suất đã tăng lên. Đến tháng 9/2012 năng suất lao động thực tế giảm hơn so với kế hoạch là 161.768 đồng. Sang tháng 9/2013 năng suất lao động của thực tế tiếp tục giảm hơn nữa so với kế hoạch với số tiền giảm là 175.266 đồng. Nguyên nhân của biến động giảm này là do những chính sách áp dụng mức lƣơng, thƣởng phù hợp nên đã đẩy mạnh tinh thần làm việc của các nhân cơng nên thời gian lúc này cũng giảm theo.
Biến động giá:
Biến động giá của chi phí cơng nhân biến động tăng giảm khơng đều qua các năm, cĩ xu hƣớng tăng dần. Cụ thể là tháng 9/2011 biến động giá của cơng nhân thực tế giảm so với kế hoạch, đây là biến động tốt doanh nghiệp đã kiểm sốt tốt biến động giá nên làm cho giá cơng nhân giảm xuống 438.198 đồng. Đến tháng 9/2012 thì biến động giá lại tăng lên 198.835 đồng do chính sách trợ cấp lƣơng, song song vĩi chính sách trợ cấp lƣơng thƣởng thì tháng 6/2013 giá cơng nhân tăng 147.396 đồng.
Tổng biến động:
Tổng biến động tăng dần qua các năm do ảnh hƣởng chủ yếu từ biến động giá. Do ảnh hƣởng từ biến động năng suất nên trong tháng 9/2011 biến động tăng 91.142 đồng dù biến động giá cĩ giảm. Tháng 9/2012 tổng biến động tăng 37.067 đồng sang tháng 9/2013 tổng biến động tiếp tục tăng 27.870 đồng. Do sản lƣợng tăng dù giá cĩ giảm hơn so với kế hoạch làm cho tổng biến động giảm.