I Các khoản phải thu ngắn hạn
1 Phải thu của khách hàng
32,483.68 106.08 8 106.08 25,136.3 0 104.77 7,347.3 8 29.23 1.31
2 Trả trước cho người bán 0.00 5.78 0.02 -5.78 -100.00 -0.02
5 Các khoản phải thu khác 0.00 62.49 0.26 -62.49 -100.00 -0.26
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) -1,862.40 -6.08 -1,212.50 -5.05 -649.90 53.60 -1.03
nhằm một phần giải quyết hàng tồn kho, một phần để chiếm lĩnh lại thị trường, nâng cao vị thế cạnh tranh, các khách hàng chủ yếu vẫn là Công ty cổ phần phát triển điện lực Việt Nam, Tổng công ty điện lực dầu khí Việt Nam, Công ty cổ phần thủy điện A Vương…
Trong kì công ty không có các khoản trả trước cho người bán và phải thu khác. Việc sử dụng chính sách bán chịu sẽ đi kèm là xuất hiện nhiều rủi ro hơn trong việc thu hồi nợ, vì vậy, trong năm 2014 công ty đã tăng trích lập dự phòng phải thu khó đòi lên con số 1,862.4 trđ, tăng 649.9 trđ so với thời điểm đầu năm.
Tuy nhiên, việc thu hồi nợ là vấn đề cấp thiết của công ty. Công ty cần phải tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lâu, để tình trạng này kéo dài sẽ dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh. Vì vậy, để có nhận xét chính xác hơn về tình hình quản lý các khoản phải thu của doanh nghiệp ta đi sâu vào xem xét tình hình nợ thu hồi nợ của công ty thông qua bảng 2.13, bảng hiệu suất các khoản phải thu của Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp.
Bảng 2.13. Hiệu suất các khoản phải thu của công ty Cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp.
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ 1 Doanh thu thuần (Trđ) 201,586.90 181,205.15 20,381.75 11.25 2 Các khoản phải thu ngắn hạn bình quân 27,306.68 27,444.65 -137.97 -0.50 3 Vòng quay các khoản phải thu = (1)/(2) 7.38 6.60 0.78 11.81 4 Kỳ thu hồi nợ bình quân = 360/(3) 49 55 -6 -10.56
(Nguồn: Tổng hợp từ BCTC năm 2014 và 2013 Cty CP kinh doanh thiết bị công nghiệp)
Dựa vào bảng số liệu ta thấy: Vòng quay nợ phải thu năm 2014 là 7.38 vòng tăng 0.78 vòng làm cho kì thu tiền bình quân giảm 6 ngày so với năm 2013. Như vậy, đây là một tín hiệu tốt đối với công ty, khi mà kì thu tiền bình
quân đã giảm. Khả năng thu hồi nợ của công ty sẽ nhanh hơn. Có thể kể đến một số nguyên nhân dẫn đến điều này:
- Trong năm 2014, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đáng kể (tăng 10.56%) do công ty áp dụng chính sách bán chịu
- Thêm nữa, công ty luôn theo dõi sát sao các khoản bán chịu, lập trích lập dự phòng phải thu khó đòi. Lập sổ sách chi tiết theo dõi các khách hàng Lựa chọn các khách hàng có tình hình tài chính ổn định để bán chịu. Luôn thông báo trước một tháng cho khách hàng mỗi khi nợ đến hạn, như vậy, đảm bảo rằng khoản nợ luôn được thu hồi.
- Sự giảm kỳ thu tiền bình quân có thể coi là một nỗ lực của công ty, trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều khó khăn. Công ty cần đẩy mạnh các biện pháp làm giảm hơn nữa kì thu tiền bình quân, tránh tình trạng dự trự quá nhiều vốn dưới dạng nợ phải thu, làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng và VKD nói chung.
Tình hình quản trị vốn bằng tiền và khả năng thanh toán:
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng cấu thành nên VLĐ của công ty, trong quá trình sản xuất kinh doanh, bất kỳ công ty nào cũng cần dự trữ một lượng vốn bằng tiền nhất định nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán, giao dịch hàng ngày và nắm bắt các cơ hội đầu tư, hơn nữa, do đặc điểm là có tính thanh khoản cao nên công ty có thể kịp thời đối phó với các tình huống bất ngờ xảy ra. Tuy vậy, nếu công ty không biết cách sử dụng sao cho hợp lý vốn bằng tiền sẽ dẫn đến bị ứ đọng vốn, gây lãng phí.
Vì vậy, việc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền trong công ty luôn là vấn đề hết sức quan trọng,và luôn được ban lãnh đạo công ty chú ý. Việc phân tích cơ cấu, sự biến động vốn bằng tiền của công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp được thể hiện ở bảng 2.14..
STT Chỉ tiêu T Chỉ tiêu