Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty FGS Logistics trong quý IV/2013 - NV1: Căn cứ vào hóa đơn số 0014568, ký hiệu SV/12P ngày 02/10/2013, thu tiền cƣớc vận chuyển của công ty HUALON CORPORATIONViệt Nam, MST 3600249019 với tổng số tiền chƣa thuế là 97.244.000, thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng Đông Á => [ Phụ lục A] HĐ giá trị gia tăng
số 0014568
Nợ TK 1121H : 97.244.000 đ Có TK 511F : 97.244.000 đ
- NV2: Căn cứ vào hóa đơn số 0014569, ký hiệu SV/12P, ngày 02/10/2013 thu phí vận đơn, phí niêm chì, phí xếp dỡ cảng, phí khai hải quan của công ty HUALON
SVTH: MAI THỊ HỒNG HUỆ 59 MSSV: 1054030841
CORPORATION VIỆT NAM, MST 3600249019 với tổng số tiền chƣa thuế là 8.908.020, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng Đông Á => [ Phụ lục A] HĐ giá trị gia tăng số 0014569
Nợ TK 1121H : 9.798.822 đ Có TK 511T(VĐ): 600.000 đ Có TK 511T(NC): 591.920 đ Có TK 511TH: 7.187.600 đ Có TK 511T(KHQ): 528.500 đ Có TK 33311: 890.802 đ
- NV3: Căn cứ vào hóa đơn số 0015135, ký hiệu SV/13P, ngày 05/11/2013, cƣớc vận chuyển của cộng TNHH Dệt Đông Tiến Hƣng, MST: MST 370057932 với tổng số tiền chƣa thuế là 88.683.000 đ, thuế suất thuế GTGT 0%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng HSBC, đã nhận giấy báo có của ngân hàng => [ Phụ lục A] HĐ
giá trị gia tăng số 0015135
Nợ TK 1121B : 88.683.000 đ Có TK 511F: 88.683.000 đ
- NV4: Căn cứ vào hóa đơn số 0015128, ký hiệu SV/13P, ngày 05/11/2013, thu phí DO, xếp dỡ cảng, thu phí phát lệnh, phí vệ sinh của công ty TNHH Coats Phong Phú, MST: 0300828098, với tổng số tiền chƣa thuế là 8.374.000 đ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng HSBC, đã nhận giấy báo có của ngân hàng => [ Phụ lục A] HĐ giá trị gia tăng số 0015128
Nợ TK 1121B : 9.211.400 đ Có TK 511N(DO): 742.000 đ Có TK 511TH : 5.724.000 đ Có TK 511T(PL): 1.272.000 đ Có TK 511T(VS): 636.000 đ Có TK 33311 : 837.400 đ
- NV5: Căn cứ vào hóa đơn số 0015730, ký hiệu SV/13P, ngày 02/12/2013, thu cƣớc vận chuyển của công ty Sản xuất vật tƣ ngành in Mỹ Lan, MST 2100333951, với tổng số tiền chƣa thuế là 73.937.500 đ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt => [ Phụ lục A] HĐ giá trị gia tăng số 0015730
SVTH: MAI THỊ HỒNG HUỆ 60 MSSV: 1054030841
Nợ TK 1111 : 73.937.500 đ Có TK 511F: 73.937.500 đ
- NV6: Căn cứ vào hóa đơn số 0015731, ký hiệu SV/13P, ngày 02/12/2013, thu phí vận đơn, niêm chì, phí xếp dỡ cảng 1*40, khai hải quan, DV giao nhận, phí nâng hạ, phí hun trùng, phí xếp dỡ cảng 1*20, phí phát hành lại bill của công ty Sản xuất vật tƣ ngành in Mỹ Lan, MST 2100333951, với tổng số tiền chƣa thuế là 10.196.625 đ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt => [ Phụ lục A] HĐ giá trị gia
tăng số 0015731 Nợ TK 1111 : 11.216.288 đ Có TK 511T(VĐ): 633.750 đ Có TK 511T(NC) : 211.250 đ Có TK 511TH(1*40): 2.894.125 đ Có TK 511T(KHQ): 528.125 đ Có TK 511T(GN): 1.150.000 đ Có TK 511T(NH): 1.650.000 đ Có TK 511T(HT): 700.000 đ Có TK 511TH(1*20): 1.795.625 đ Có TK 511T(PHB): 633.750 đ Có TK 33311 : 1.019.663 đ Sồ cái TK 511 xem [ Phụ lục B]
2.2.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Hiện nay, công ty FGS Logistics không áp dụng các chính sách giảm trừ doanh thu về chiết khấu thƣơng mại, giảm giá hàng bán hay hàng bán bị trả lại. Do đó kế toán không sử dụng các tài khoản giảm trừ doanh thu 521, 531,532.