tháng đầu năm 2013
Cũng theo phương pháp thay thế liên hoàn (chi tiết phần phụ lục) ta có được bảng tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 dưới đây:
Bảng 4.8: Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm
2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Ký hiệu Số tiền
Doanh thu thuần ∆DTT 81.5994
Doanh thu HĐTC ∆DTTC 2.670 Thu nhập khác ∆TNK (325) Giá vốn hàng bán ∆GV (75.367) Chi phí tài chính ∆CPTC 5.244 Chi phí bán hàng ∆CPBH (11.256) Chi phí QLDN ∆CPQL 2.729 Chi phí khác ∆CPK 324 Thuế TNDN ∆TTNDN 150
Đối tượng nghiên cứu ∆LN 6.093
Lợi nhuận của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 đã tăng 6.093 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2012. Cho thấy trong 6 tháng đầu năm 2013 tình
hình hoạt động kinh doanh của công ty khả quan hơn so với năm trước và lợi
nhuận biến động là do sự tác động của các nhân tố sau:
- Doanh thu thuần (DTT): Lợi nhuận của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 tăng đến 81.594 triệu đồng là do doanh thu thuần trong kỳ này đã tăng so
với cùng kỳ năm 2012.
- Doanh thu HĐTC (DTTC): Nhân tố tạo thêm nguồn lợi nhuận cho trong công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 nữa là doanh thu từ HĐTC, do
khoản doanh thu này nhiều hơn cùng kỳ năm trước nên làm cho lợi nhuận của
công ty trong thời gian này tăng 2.670 triệu đồng.
- Thu nhập khác (TNK): Lợi nhuận của công ty giảm 235 triệu đồng trong 2 quí đầu năm 2013 là do phần chi phí khác của kỳ này giảm so với cùng kỳ năm 2012.
- Giá vốn hàng bán (GV): giá vốn hàng bán của công ty tăng lên do doanh thu của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 tăng so với cùng kỳ năm 2012, nhưng giá vốn hàng bán làm cho lợi nhuận giảm xuống nhiều hơn chi
phí bán hàng và làm cho lợi nhuận của công ty trong 06 tháng đầu năm 2012
giảm 75.367 triệu đồng.
- Chi phí tài chính (CPTC): Khoản chi phí này ít hơn so với cùng kỳ năm
2012, dẫn đến lợi nhuận của công ty trong 2 quí đầu năm này tăng lên 5.244 triệu đồng.
- Chi phí bán hàng (CPBH): Cùng với mức tăng của doanh thu, thì chi
phí bán hàng trong 06 tháng đầu năm nay cũng tăng theo so với cùng kỳ năm 2012, nên đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm đi 11.256 triệu đồng trong 06 tháng đầu năm 2013.
- Chi phí QLDN (CPQL): Với sự giảm xuống của chi phí QLDN đã làm cho lợi nhuận của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 tăng lên 2.729 triệu đồng.
- Chi phí nhập khác (CPK): Vì thu nhập khác của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 đã giảm so với cùng kỳ năm trước, nên đã làm cho lợi nhuận
của công ty trong kỳ này tăng 324 triệu đồng.
- Thuế TNDN (TTNDN): do công ty nộp thuế vào cuối năm nên thuế
TNDN của 6 tháng đầu năm 2013 là 0, giảm so với cùng kì năm 2012 làm cho
lợi nhuận tăng 150 triệu đồng trong 6 tháng đầu năm 2013.
Kết quả từ việc sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn cho ta thấy được
những nhân tố nào làm tăng và nhân tố nào làm giảm lợi nhuận của công ty.
Trong các nhân tố trên thì có các nhân tố làm tăng lợi nhuận của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 là: doanh thu thuần, doanh thu HĐTC, chi phí tài chính, chi phí QLDN, chi phí khác và thuế TNDN. Trong đó doanh thu thuần làm cho lợi nhuận của công ty tăng nhiều nhất, vì sản phẩm được tiêu thụ nhiều hơn so với cùng kỳ năm 2012, nên doanh thu thuần tăng lên dẫn đến lợi nhuận
của công ty trong kỳ này tăng theo. Bên cạnh các nhân tố làm tăng lợi nhuận
cho công ty, còn có những nhân tố làm giảm lợi nhuận của công ty là: thu nhập khác, giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng. Trong đó chi phí bán hàng
và giá vốn hàng bán làm giảm lợi nhuận của công ty trong 6 tháng đầu năm
2013 không phải do công ty quản lý không tốt khoản chi phí này, mà do doanh thu trong kỳ này tăng so với kỳ trước dẫn đến hai khoản chi phí này tăng theo
là phù hợp. Nhìn chung, trong 6 tháng đầu năm 2013 những nhân tố làm tăng lợi nhuận cho công ty chủ yếu là từ các khoản doanh thu. Điều này cho thấy công ty đã có nhiều nỗ lực và khá thành công trong việc tạo thêm nguồn lợi
nhuận cho công ty, công ty cần phát huy nhiều hơn nữa trong thời gian tới. Và
6 tháng đầu năm 2013 công ty đã quản lý tốt các khoản chi phí của mình , nên
đã làm các khoản chi phí này giảm so với cùng kỳ năm trước, công ty nên áp dụng và phát huy các chính sách và chế độ khuyến khích tiết kiệm chi phí đang dùng nhằm năng cao lợi nhuận cho công ty nhiều hơn trong tương lai.