ĐẾN 06 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Cùng với sự biến động của doanh thu, thì chi p hí cũng biến động theo.
Cụ thể, tổng chi phí của công ty từ năm 2010 đến năm 2011 giảm 444.086
triệu đồng (giảm 32,31%), đến năm 2012 tổng chi phí tăng 163.143 triệu đồng (tăng 17,54%) so với năm 2011. Qua 06 tháng đầu năm 2013 thì tổng chi phí
lại tăng 78.326 triệu đồng (tăng 19,18%). Sự biến động của tổng chi phí phụ
thuộc vào sự biến động của các khoản: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí QLDN và chi phí khác. Qua trang sau ta có bảng tổng
Bảng 4.3: Tổng hợp chi phí hoạt động từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 06-2012 06-2013
2010/2011 2012/2011 06-2013/
06-2012 Chỉ tiêu
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Giá vốn hàng bán 1.203.439 88 751.752 81 928.846 86 337.712 83 413.079 85 (451.687) (38) 177.094 24 75.367 22 Chi phí tài chính 53.051 4 57.174 6 37.762 3 24.033 6 18.789 4 4.123 8 (19.412) (34) (5.244) (22) Chi phí bán hàng 73.237 5 102.562 11 89.809 8 37.000 9 48.256 10 29.325 40 (12.753) (12) 11.256 30 Chi phí QLDN 12.606 1 11.853 1 13.111 1 9.187 2 6.458 1 (753) (6) 1.258 11 (2.729) (30) Chi phí khác 32.127 2 7.033 1 23.989 2 390 0 66 0 (25.094) (78) 16.956 241 (324) (84) Tổng 1.374.460 100 930.374 100 1.093.517 100 408.322 100 486.648 100 (444.086) (48) 163.143 18 78.326 19
Hình 4.3: Tổng hợp chi phí giai đoạn từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013
Giá vốn hàng bán: Từ năm 2010 đến năm 2011 chi phí này giảm từ
1.203.439 triệu đồng xuống 751.752 triệu đồng , tức là giảm 451.687 triệu đồng (giảm 37,53%), nguyên nhân làm cho chi phí này giảm xuống là vì số lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ bị giảm so với năm trước. Qua năm 2012
chi phí này giảm tăng lên còn 928.846 triệu đồng (tăng 23,56%) so với năm trước. Đến 06 tháng đầu năm 2013 chi phí này tăng 75.367 triệu đồng (tăng
22,32%) so với cùng kỳ năm trước. Qua đó cho thấy, giá vốn hàng bán của
công ty biến động cùng chiều với doanh thu, khi doanh thu tăng thì giá vốn
hàng bán cũng tăng và ngược lại, đây cũng là đều hợp lý trong sản xuất kinh
doanh. Mặt khác, khi xét đến cơ cấu chi phí của công ty thì giá vốn hàn g bán luôn là khoản chi phí nhiều nhất trong tổng chi phí của công ty. Cụ thể trong năm 2010, chi phí này chiếm đến 87,56% trong tổng chi phí của công ty, đến năm 2011 giảm xuống 80,8%. Năm 2012 tỷ trọng giá vốn hàng bán trong tổng chi phí tăng lên 84,94%, 6 tháng đầu năm 2013 tỷ trong chiếm 84,88% cao hơn cùng kì năm trước chiếm 82,71%. Qua đó cho thấy, công ty muốn tiếp
kiệm chi phí để nâng cao lợi nhuận thì cần có chính sách hợp lý trong việc tiết
kiệm giá vốn hàng bán.
Chi phí tài chính: Chủ yếu là chi phí lãi vay từ ngân hàng. Năm 2010 chi
phí này là 53.051 triệu đồng, sang năm 2011 chi phí này tăng lên 57.174 triệu đồng (tăng 7,77%) so với năm 2010. Từ năm 2011 đến nay, chi phí tài chính
có xu hướng giảm xuống. Năm 2012 chi phí này giảm xuống còn 37.7 62 triệu đồng giảm 19.412 triệu đồng (giảm 33,95%) so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013, chi phí này tiếp tục giảm 21,82% (tương đương 5.244 triệu
0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 2010 2011 2012 06/2012 06/2013 Năm T ri ệ u đ ồ n g
đồng) so với cùng kỳ năm 2012. Xét đến cơ cấu chi phí, thì chi phí tài chính
chỉ chiếm ít hơn giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, tỷ trọng của chi phí này trong năm 2010 là 3,86%, qua năm 2011 tăng lên 6,15%. Bước qua năm
2012 tỷ trọng này giảm xuống còn 3,45% so với năm 2011, 6 tháng đầu năm
2013 chi phí này chiếm tỷ trọng là 3,86% giảm so với cùng kì nă m trước
chiếm 5,89% . Qua đó cho thấy, tình hình tài chính của công ty từ năm 2010 đến năm 2011 gặp khó khăn, nên phải vay nhiều tiền từ ngân hàng, dẫn đến
phải chịu chi phí lãi vay nhiều, làmảnh hưởng đến phần nào đến kết quả kinh
doanh của công ty, từ năm 2012 đến nay tình hìnhđược cải thiện nên chi phí
này có xu hướng giảm dần làm cho kết quả của công ty khả quan hơn.
Chi phí bán hàng: Sau giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng nhiều thứ 2
trong tổng chi phí của công ty, chiếm khoảng 5,33% trong tổng chi p hí năm
2010 và chi phí này biến động phần nào phụ thuộc vào tình hình bán hàng của công ty. Riêng năm 2012, dù doanh thu của công ty tăng lên so với năm 2011, nhưng chi phí bán hàng lại giảm xuống tới 12.753 triệu đồng (giảm 12,43%)
và tỷ trọng cũng giảm xuống còn 8,21% so với năm 2011 tỷ trọng là 11,02%. Với kết quả này cho thấy công ty đã có hướng đi đúng và quản lý tốt khâu bán
hàng của mình vào năm 2012. Tuy nhiên phần chi phí này thường xu hướng
chuyển dịch theo tổng doanh thu, tăng khi tổng doanh thu hoặc giảm khi tổng
doanh thu giảm, năm 2011 chi phí này tăng 29.325 triệu đồng (tăng 40,04%)
so với năm 2010, tỷ trọng chi phí này tăng lên đến 11,02%. Qua 06 tháng đầu năm 2013 chi phí bán hàng tăng 30,42% (số tuyết đối là 11.256 triệu đồng) so
với cùng kỳ năm trước và tỷ trọng của chỉ tiêu này tăng lên 9,92% so với cùng kỳ năm 2012 là 9,06%.
Chi phí QLDN: Qua số liệu bảng 4 cho thấy, chi phí QLDN của công ty tăng giảm không theo xu hướng qua các năm. So sánh giữa năm 2010 với năm
2011 thì chi phí này giảm 753 triệu đồng (giảm 5,97%), nhưng tỷ trọng của
chi phí này lại tăng tương ứng từ 0,92% lên 1,27%. Đến năm 2012 chi phí này
tăng 1.258 triệu đồng (tăng 10,61%) so với năm 2011, nhưng tỷ trọng của chỉ
tiêu này giảm xuống 1,20%. Qua 06 tháng đầu năm 2013 thì chi phí QLDN giảm 2.729 triệu đồng (giảm 29,71%) so với cùng kỳ năm 2012, tỷ trọng của
chi phí này cũng giảm theo từ 2,25% xuống 1,32% so với 6 tháng đầu năm 2012. Điều này cho thấy chi phí QLDN của công ty chưa được quản lý tốt, khi
giảm thì giảm không đang kể nhưng khi tăng thì tăng khá nhiều công ty nên có chính sách kịp thời và phù hợp hơn để giảm được chi phí QLDN của mình nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai.
Chi phí khác: Chủ yếu là chi phí thanh lý tài sản, chi phí vận chuyển và chi phí thuê kho lạnh. Năm 2010 chi phí này cao nhất trong các năm, chi phí
lên tới 32.127 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 2,33%trong tổng chi phí của công ty)
vì trong năm công ty thanh lý tài sản cộng với tiền thuê kho và chuyển hàng nên chí phí này cao. Đến năm 2011 chi phí này giảm xuống còn 7.033 triệu đồng giảm tới 25.094 triệu đồng (giảm 78,11%) so với năm 2010 tỷ trọng
cũng giảm xuống còn 0,76%. Năm 2012 do công ty tiêu thụ được nhiều sản
phẩm nên phải tốn nhiều chi phí để thuê kho lạnh và vận chuyển, làm cho chi
16.956 triệu đồng) so với năm 2011 và tỷ trọng chi phí này cũng tăng lên 2,19%. So với 06 tháng đầu năm 2012 chi phí khác là 390 triệu đồng, chiếm tỷ
trọng 0,1% trong tổng chi phí của công ty, thì qua 06 thángđầu năm nay chi
phí này giảm xuống còn rất it là 66 triệu đồng, tức là giảm 324 triệu đồng
(giảm 83,04. Tuy chi phí này chiếm tỷ trọng không nhiều trong tổng chi phí
của công ty, nhưng nó cũng ảnh hưởng phần nào đến lợi nhuận của công ty, vì vậy công ty cũng nên hạn chế chi phí này càng thấp càng tốt.
Nhìn chung, chi phí hoạt động của công ty có nhiều biến động từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013, trong đó biến động nhiều nhất là chi phí khác. Mặc khác, trong từng năm có những chi phí công ty quản lý tốt, và cũng
có những chi phí công ty quản lý chưa tốt.