2.1.6.1 Thu nhập khác
Khái niệm
Thu nhập khác là khoản thu góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ các hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu. Bao gồm:
-Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý tài sản.
-Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp triệu đồng. -Thu tiền các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, …
Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng và sơ đồ hạch toán
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 “Thu nhập khác” -Số thuế giá trị gia tăng phải nộp
(nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác (nếu có) ở doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp -Kết chuyển thu nhập khác sang bên Có của tài khoản 911
( Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
Tổng phát sinh bên Nợ Tổng phát sinh bên Có Tài khoản 711 không có số dư.
Chứng từ, sổ sách: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có, giấy báo Nợ của ngân hàng, biên bản thanh lý TSCĐ, các chứng từ có liên quan.
TK 334,338,241,152 TK 6422 TK 911
Tập hợp chi phí QLDN thực tế phát sinh
Kết chuyển xác định Kết quả kinh doanh
Nguồn: Võ Văn Nhị (2007)
14 Sơ đồ hạch toán
* Đồng thời ghi đơn bên Có TK 004
Nguồn: Võ Văn Nhị (2007)
Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác
2.1.6.2 Chi phí khác
Khái niệm
Chi phí khác là những khoản lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp gây ra; cũng có thể là những khoản chi phí bị bỏ soát từ những năm trước. Bao gồm: chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và giá trị còn lại của tài sản cố định thanh lý, nhượng bán tài sản (nếu có), tiền phạt do vi phạm hợp triệu đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế.
TK 515 TK 911
TK 152 TK 111, 112, 131
số tiền đã thu hay xác định phải thu về khoản Phế liệu, phụ tùng thu hồi nhập kho
33311
Giá bán TK 33311
1122
TK 111,112, 338 Giá chuyển nhượng bán TSCĐ Tổng số tiền thu
Thuế GTGT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phạt đối với vi phạm hợp triệu đồng
TK 111, 112, 131 Thu tiền bán vật tư dôi thừa
khi thanh lý TSCĐ
Xóa sổ nợ phải trả không xác định được trả Thuế GTGT
TK 331,338
Số thuế GTGT, TTĐB, thuế XK Cuối kỳ
kết chuyển
Được giảm trừ và số thuế phải nộp trong kỳ (hoặc được nhận lại bằng tiền)
Thu được nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ(*)
TK 111, 112, 131 TK 333,(111,112)
15
Tài khoản, chứng từ, sổ sách và sơ đồ hạch toán
Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 811” Chi phí khác” Tài khoản 811 “Chi phí khác”
Các khoản chi phí phát sinh Kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kỳ sang bên Có tài khoản 911 Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên Có
Tài khoản 811 không có số dư.
Chứng từ, sổ sách: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có, giấy báo Nợ của ngân hàng, các chứng từ có liên quan.
Sơ đồ hạch toán
Nguồn: Võ Văn Nhị (2007)
Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán chi phí khác