Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty là tất cả các khoản thu liên quan đến hoạt động kinh doanh như thiết kế, giám sát công trình, tư vấn những hoạt động liên quan đến Xây dựng, lập báo cao dự án công trình, mời thầu,……
4.1.1.1 Chứng từ, sổ sách
Chứng từ: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn thuế GTGT, phiếu thu, phiếu chi, các hợp triệu đồng xây lắp, hợp triệu đồng mua bán, hợp triệu đồng thiết kế và các chứng từ khác có liên quan.
Sổ sách: Sổ cái 511, 632; Sổ nhật ký; Sổ nhật ký thu tiền.
4.1.1.2 Luân chuyển chứng từ
Căn cứ vào biên bản nhiệm thu, hợp đồng bán hàng đã duyệt và giấy bàn giao công trình, Kế toán thanh toán tiến hành đối chiếu so sánh chứng từ và lập hóa đơn bán hàng 3 liên. 3 liên này được chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc kiểm tra ký duyệt. Sau khi được ký duyệt 1 liên được Kế toán thanh toán giữ lại để nhập liệu lên sổ Nhật ký bán hàng và sổ chi tiết 511, 1 liên được chuyển cho khách hàng để thông báo về số tiền khách hàng cần phải thanh toán, liên còn lại chuyển cho Kế toán công nợ để tiến hành ghi sổ chi tiết 131 sau khi đối chiếu chứng từ điều chỉnh giảm nợ được gửi từ phòng Giám sát trong trường hợp khách hàng không chấp nhận công trình. Sau khi lên sổ, chứng từ điều chỉnh giảm nợ cùng với Nhật ký bán hàng được chuyển cho kế toán tổng hợp lên Sổ cái, Nhật ký chung và báo cáo.
(Đính kèm Sơ đồ lưu chuyển chứng từ doanh thu động tào chính trong phụ lục 01a )
4.1.1.3 Nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vu 1: Ngày 19/01/2014 , Công ty nhận tư vấn giám sát thi công
39
17.978.182 đồng, thuế VAT 10%, chi phí tư vấn giám sát là 11.653.891đồng.
(Đính kèm Hoá đơn GTGT trong phụ lục 02a)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000733 kế toán hạch toán doanh thu:
Nợ TK 131 19.776.600
Có TK 5111 17.978.182 Có TK 3331 1.797.818
Đến cuối kỳ, sau khi giải ngân kế toán hạch toán giá vốn : Nợ TK 632 11.653.891
Có TK 154 11.653.891
Nghiệp vụ 2: Ngày 19/01/2014 Công ty nhận Tư vấn, khảo sát lập báo
cáo kinh tế kỹ thuật công trình: Xây dựng đê bao ngăn lũ kết hợp với đường giao thông công thôn xã Vị Tân, TP Vị Thanh với giá trị hợp đồng là 1.363.636 đồng, thuế GTGT 10%. Chi phí tư vấn và khảo sát lập báo cáo là 743.954 đồng. (Đính kèm Hoá đơn GTGT trong phụ lục 02b)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000734 kế toán hạch toán doanh thu:
Nợ TK 131 1.500.000
Có TK 5111 1.363.636 Có TK 3331 136.364
Đến cuối kỳ, sau khi giải ngân kế toán hạch toán giá vốn : Nợ TK 632 743.954
Có TK 154 743.954
(Đính kèm Sổ cái 511, 632, Sổ nhật ký trong phụ lục 3)