4.1.2.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng.
Chừng từ sử dụng: Giấy báo Có của Ngân hàng, Phiếu thu…
Sổ sách sử dụng: sổ Cái 515, Sổ Nhật ký, Sổ Nhật ký thu tiền.
Luân chuyển chứng từ
Căn cứ vào Giấy báo Có của Ngân hàng, kế toán thanh toán lập phiếu kế toán (2 liên). Sau đó chuyển qua cho Giám đốc và Kế toán trưởng ký duyệt. Phiếu kế toán đã ký liên 1 Kế toán thanh toán giữ lại để lên sổ chi tiết, liên 2
40
chuyển qua cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng, Kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra , đối chiếu số liệu và lên sổ để báo cáo.
(Đính kèm Sơ đồ lưu chuyển chứng từ doanh thu động tài chính trong phụ lục 01b)
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 3: Ngày 27/01/2014, Căn cứ vào BH01/0021 Công ty thu tiền
lãi gửi Ngân hàng từ ngân BIDV Cần Thơ số tiền 4.743.750 đồng. (Đính kèm Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng của Ngân hàng BIDV chi nhánh Cần Thơ trong phụ lục 2c)
Căn cứ vào Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng và các chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 112 4.743.750 Có TK 515 4.743.750
(Đính kèm sổ cái 515 trong phụ lục số 3)
4.1.2.2 Chi phí hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là lãi tiền vay ngân hàng.
Chừng từ sử dụng: Giấy báo Nợ của Ngân hàng, UNC, phiếu tính lãi và các chứng từ khác có liên quan đến tài chính.
Sổ sách sử dụng: sổ Cái 635, Sổ nhật ký chung.
Luân chuyển chứng từ
Tương tự như doanh thu hoạt động tài chính, thay Giấy báo Có bằng Giấy báo Nợ.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 4 : Ngày 25/01/2014 Căn cứ vào UNC02/0004 Kế toán
Thanh toán – Ngân hàng tiến hành hạch toán ghi nhận số tiền lãi phải trả đối với khoản vay ngắn hạn tháng 2 tại ngân hàng BIDV Cần Thơ với số tiền 2.473.333 đồng.
Căn cứ vào UNC và các chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau:
Nợ TK 635 2.473.333 Có TK 1121 2.473.333
41