- Tổng số lượt ựơn vị chưa chấp hành ựúng chế ựộ
4.2.2 Quy trình kiểm soát chi ựầu tư xây dựng cơ bản
KBNN huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương thực hiện kiểm soát chi ựầu tư xây dựng cơ bản theo quy trình như sau:
- Trình tự thanh toán: hàng năm, căn cứ kế hoạch phân bổ của ựơn vị chủ quản thực hiện thông báo kế hoạch vốn ựầu tư hàng năm cho các công trình, dự án; Cơ quan Tài chắnh chuyển nguồn sang cơ quan KBNN. KBNN thực hiện kiểm soát, thanh toán vốn ựầu tư cho các dự án, nếu ựủ ựiều kiện thì làm thủ tục thanh toán cho ựơn vị thụ hưởng ựã ký kết với chủ ựầu tư.
- Căn cứ vào hồ sơ, chứng từ từng lần tạm ứng, thanh toán (giấy ựề nghị thanh toán vốn ựầu tư, giấy rút vốn ựầu tư, giấy nộp trả vốn ựầu tư) bằng tiền mặt hay chuyển khoản theo quy ựịnh.
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học nông nghiệp
85
Sơ ựồ 4.2: Quy trình luân chuyển hồ sơ, chứng từ chi ựầu tư XDCB qua KBNN huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương
(1) Nhà thầu ựề nghị chủ ựầu tư thanh toán;
(2) Chủ ựầu tư gửi hồ sơ thanh toán cho bộ phận thanh toán; (3) Bộ phận thanh toán kiểm tra, kiểm soát và trình lãnh ựạo duyệt; (4) Bộ phận thanh toán chuyển hồ sơ thanh toán cho bộ phận Kế toán;
(5) Bộ phận Kế toán kiểm soát tắnh hợp lệ, hợp pháp của chứng từ trình lãnh ựạo duyệt;
(6) Bộ phận Kế toán làm thủ tục thanh toán cho nhà thầu; (7) Bộ phận Kế toán trả hồ sơ tài liệu cho bộ phận thanh toán; (8) Bộ phận Thanh toán trả hồ sơ tài liệu cho chủ ựầu tư.
Tắnh chất, nội dung chi phắ trong từng giai ựoạn của quá trình ựầu tư và xây dựng công trình hình thành nên các loại vốn khác nhau như: vốn quy hoạch, vốn chuẩn bị ựầu tư, vốn chuẩn bị thực hiện dự án và vốn thực hiện ựầu tư. Tuỳ theo tắnh chất của từng loại vốn ựầu tư mà công tác kiểm soát, thanh toán và hồ sơ, thủ tục ựược có phương thức kiểm soát phù hợp. Các phương thức kiểm soát, thanh toán vốn ựầu tư qua KBNN huyện Tứ Kỳ như sau:
Lãnh ựạo Kho bạc Bộ phận thanh toán Bộ phận kế toán Chủ ựầu tư
( Ban QLDA) Nhà thầu
(3) (5) (4) (7) (1) (6) (8) (2)
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học nông nghiệp
86
* Kiểm soát hồ sơ ban ựầu
Căn cứ theo từng giai ựoạn ựầu tư, tài liệu do chủ ựầu tư gửi ựến KBNN và chỉ gửi một lần cho cả quá trình thực hiện dự án (trừ trường hợp có bổ sung, ựiều chỉnh) ựược quy ựịnh cho phù hợp như: hồ sơ mở tài khoản; báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo ựầu tư và quyết ựịnh ựầu tư của cấp có thẩm quyền; dự toán chi phắ hoặc tổng dự toán kèm theo quyết ựịnh phê duyệt thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán của cấp có thẩm quyền; quyết ựịnh chỉ ựịnh thầu (ựối với dự án thực hiện chỉ ựịnh thầu); quyết ựịnh phê duyệt kết quả ựấu thầu (ựối với dự án thực hiện ựấu thầu); bảo lãnh tạm ứng ựối với dự án ODA (theo yêu cầu của nhà tài trợ quy ựịnh trong hiệp ựịnh); hợp ựồng kinh tế giữa chủ ựầu tư và nhà thầuẦ
Tài liệu bổ sung hàng năm: kế hoạch vốn ựầu tư hàng năm của dự án do Bộ chủ quản, hoặc Uỷ ban nhân dân các cấp thông báo; Kế hoạch thanh toán vốn hàng năm do KBNN Trung ương và cơ quan Tài chắnh cấp tỉnh, huyện thông báo.
Khi nhận ựược các tài liệu trên, KBNN thực hiện kiểm tra như sau:
Kiểm tra tắnh hợp pháp, hợp lệ: KBNN phải kiểm tra ngay sự ựầy ựủ, tắnh hợp pháp, hợp lệ của tài liệu, trả lời cho chủ ựầu tư và yêu cầu một lần những nội dung phải bổ sung, hoàn thiện. Thực hiện ghi phiếu giao nhận tài liệu, hồ sơ giữa KBNN và chủ ựầu tư.
Kiểm tra nội dung: trong khoảng thời gian tối ựa quy ựịnh cho từng loại công việc, KBNN phải kiểm tra việc áp dụng ựịnh mức, ựơn giá, phát hiện những lỗi về số học... của dự toán; danh mục, tắnh năng thiết bị phù hợp với quyết ựịnh ựầu tư và dự toán ựược duyệt... Sau ựó, thông báo kết quả kiểm tra (bằng văn bản) cho chủ ựầu tư biết.
* Kiểm soát từng lần thanh toán
Mỗi lần tạm ứng hoặc thanh toán, chủ ựầu tư phải gửi ựến KBNN các hồ sơ, chứng từ phù hợp với từng nội dung chi phắ như: chi phắ quy hoạch; chi phắ khảo sát, thiết kế; chi phắ ựền bù; chi phắ xây lắp, mua sắm thiết bị; chi phắ ban quản lý dự ánẦ
đối với trường hợp tạm ứng: ngoài các hồ sơ ban ựầu, ựể ựược tạm ứng, chủ ựầu tư còn phải gửi ựến KBNN: giấy ựề nghị tạm ứng vốn ựầu tư và giấy rút vốn
Trường đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học nông nghiệp