Sơđồ 3.1: Khung nghiên cứu của luận văn VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trường CĐ NCL trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
- Xem xét, đánh giá HTKSNB theo COSO 1992, INTOSAI 1992, ….
- Đánh giá thực trạng HTKSNB tại các trường CĐ NCL trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
- Hoàn thiện HT KSNB tại các trường CĐ NCL trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Định lượng - Thống kê mô tả - Phân tích, So sánh Định tính - Tổng hợp lý thuyết
- Quan sát HT KSNB tại các trường - Suy diễn, qui nạp
Đánh giá thực trạng của HTKSNB Hệ thống lý luận, nhận xét chung về trực
Các giải pháp hoàn thiện HT KSNB tại các trường CĐ NCL trên địa bàn TP HCM
Luận văn được xây dựng từ các công cụ nghiên cứu nhằm tìm kiếm một phương pháp giải quyết các vấn đề khoa học, có độ tin cậy cao. Một công cụ nghiên cứu đầy đủ đòi hỏi phải có khung nghiên cứu hay mô hình nghiên cứu thích hợp, sau đó tìm ra các phương pháp nghiên cứu thích hợp với mô hình và thu thập dữ liệu phù hợp có độ tin cậy để xử lý.
o Để giải quyết mục tiêu của lậun văn, tác giả đưa ra các câu hỏi nghiên cứu tronh khung hình nghiên cứu như sau:
1) Hệ thống KSNB khu vực công trên thế giới đang vận dụng là gì?
2) Thực trạng hệ thống KSNB của các trường Cao đẳng ngoài công lập trên địa bàn TP HCM đã hoạt động như thế nào?
3) Những mặt được và chưa được, nguyên nhân tồn tại của hệ thống KSNB tại các trường là gì?
4) Cần những giải pháp tổng quát và cụ thể nào để hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trường?
3.2. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp định tính
Nghiên cứu định tính là một phương pháp tiếp cận nhằm tìm cách mô tả và phân tích đặc điểm đối tượng nghiên cứu từ quan điểm của nhà nghiên cứu.
Nghiên cứu định tính (qualitative research): nhằm mô tả sự vật, hiện tượng; không quan tâm đến sự biến thiên của đối tượng nghiên cứu và cũng không nhằm lượng hóa sự biến thiên này.
- Phương pháp phân tích lý thuyết: là phương pháp phân tích lý thuyết thành những mặt, những bộ phận, những mối quan hệ theo lịch sử thời gian để nhận thức, phát hiện và khai thác các khía cạnh khác nhau của lý thuyết từ đó chọn lọc những thông tin cần thiết phục vụ cho đề tài nghiên cứu. Phân tích lý thuyết bao gồm những nội dung sau:
+ Phân tích nguồn tài liệu (tạp chí và báo cáo khoa học, tác phẩm khoa học, tài liệu lưu trữ thông tin đại chúng). Mỗi nguồn có giá trị riêng biệt.
+ Phân tích tác giả (tác giả trong hay ngoài ngành, tác giả trong cuộc hay ngoài cuộc, tác giả trong nước hay ngoài nước, tác giả đương thời hay quá cố). Mỗi tác giả có một cái nhìn riêng biệt trước đối tượng.
+ Phân tích nội dung (theo cấu trúc logic của nội dung).
Phân tích lý thuyết được sử dụng trong luận văn thông qua việc nghiên cứu và hệ thống hoá lý thuyết về HT KSNB, các yếu tố của KSNB, vai trò, hạn chế của HT KSNB.
- Phương pháp tổng hợp lý thuyết: là phương pháp liên quan kết những mặt, những bộ phận, những mối quan hệ thông tin từ các lý thuyết đã thu thập được thành một chỉnh thể để tạo ra một hệ thống lý thuyết mới đầy đủ và sâu sắc về chủ đề nghiên cứu.
Tổng hợp lý thuyết bao gồm những nội dung sau:
+ Bổ sung tài liệu, sau khi phân tích phát hiện thiếu hoặc sai lệch. + Lựa chọn tài liệu chỉ chọn những thứ cần, đủ để xây dựng luận cứ.
+ Sắp xếp tài liệu theo lịch đại (theo tiến trình xuất hiện sự kiện để nhận dạng động thái); sắp xếp tài liệu theo quan hệ nhân - quả để nhận dạng tương tác.
+ Làm tái hiện quy luật. Đây là bước quan trọng nhất trong nghiên cứu tài liệu, chính là mục đích của tiếp cận lịch sử
+ Giải thích quy luật. Công việc này đòi hỏi phải sử dụng các thao tác logic để đưa ra những phán đoán về bản chất các quy luật của sự vật hoặc hiện tượng.
Phương pháp tổng hợp lý thuyết được sử dụng trong bài thông qua việc lựa chọn những tài liệu liên quan đến HT KSNB như: các văn bản pháp luật của Nhà nước về kiểm toán và kiểm soát nội bộ, giáo trình kiểm toán, INTOSAI các phiêm bản,… sau đó được tác giả tổng hợp, sắp xếp, trình bày các luận cứ một cách logic nhằm làm rõ các luận điểm lý thuyết về HTKSNB, trên cơ sở đó phân tích và đánh giá thực trạng xây dựng HTKSNB tại các trường CĐ NCL trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.
- Phương pháp diễn dịch liên quan đến các bước tư duy sau:
Phát biểu một giả thiết (dựa trên lý thuyết hay tổng quan nghiên cứu); Thu thập dữ liệu để kiểm định giả thiết; Ra quyết định chấp nhận hay bác bỏ giả thiết.
- Phương pháp quy nạp có ba bước tư duy:
Quan sát thế giới thực; Tìm kiếm một mẫu hình để quan sát; Tổng quát hóa về những vấn đề đang xảy ra.
Như vậy, với phương pháp định tính, luận văn đã giải một cơ bản 3 câu hỏi nghiên cứu (1), (3) và cơ bản câu hỏi (4)
Phương pháp định lượng
Nghiên cứu định lượng (quantitative research) là lượng hóa sự biến thiên của đối tượng nghiên cứu.
- Phương pháp thống kê mô tả: Thống kê mô tả được sử dụng để mô tả những đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập được từ nghiên cứu thực nghiệm qua các cách thức khác nhau. Thống kê mô tả và thống kê suy luận cùng cung cấp những tóm tắt đơn giản về mẫu và các thước đo. Cùng với phân tích đồ họa đơn giản, chúng tạo ra nền tảng của mọi phân tích định lượng về số liệu. Để hiểu được các hiện tượng và ra quyết định đúng đắn, cần nắm được các phương pháp cơ bản của mô tả dữ liệu.
Bao gồm các kỹ thuật phân tích:
Biểu diễn dữ liệu bằng đồ họa trong đó các đồ thị mô tả dữ liệu hoặc giúp so sánh dữ liệu;
Biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt về dữ liệu;
Thống kê tóm tắt (dưới dạng các giá trị thống kê đơn nhất) mô tả dữ liệu.
Nghiên cứu định lượng này được thực hiện thông qua bảng câu hỏi chi tiết nhằm đánh giá các thang đo và kiểm định mô hình lý thuyết cùng các giả thuyết đã đặt ra. Sau đó, dùng phần mềm SPSS để xử lý số liệu.
- Phương pháp so sánh
So sánh là phương pháp được sử dụng rộng rãi, phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng. Mục đích của so sánh là làm rõ sự khác biệt hay những đặc trưng riêng có của đối tượng nghiên cứu; từ đó, giúp cho các đối tượng quan tâm có căn cứ để đề ra quyết định lựa chọn.
Như vậy, luận văn đã sử dụng phương pháp định lượng giải quyết cơ bản câu hỏi thứ (2)