19 Tommie W Singleton Aeron J Singleton (Characteristics and Skills of the Forensic Accountant).
2.5.2.4. Dấu hiệu gian lận che dấu
Che dấu nợ phải trả
Nợ phải trả có thể được che giấu bằng cách không ghi lại các khoản phải trả hợp pháp. Một cách để thực hiện phương thức gian lận này là trì hoãn việc ghi nhận các khoản nợ phải trả trong mười hai tháng của năm tài chính vì vậy năm nay sẽ có chi phí ít hơn, và ghi nhận các khoản nợ phải trả này trong tháng đầu tiên của năm tài chính tiếp theo.
Đối với các công ty lớn có các công ty con, thủ đoạn này có thể được thực hiện bằng cách chuyển nợ phải trả cho công ty con, đặc biệt nếu công ty đó không bị kiểm toán hoặc bị kiểm toán bởi một công ty kiểm toán khác.
Nợ phải trả cũng có thể được che dấu bằng thủ đoạn không thực hiện ghi nhận lại các khoản nợ phải trả. Vì nếu không có nợ phải trả, sẽ không có chi phí bổ sung, không giảm tài sản, hoặc giảm vốn chủ sở hữu.
* Dấu hiệu liên quan đến tổ chức:
- Có cáo giác từ bên trong nội bộ.
- Sử dụng của các công ty kiểm toán khác nhau cho các công ty con khác nhau hoặc các đơn vị kinh doanh có liên quan.
* Dấu hiệu liên quan đến kế toán:
- Chuyển khoản quá nhiều, bất thường hoặc không giải thích được từ công ty mẹ cho công ty con hoặc đơn vị có liên quan.
- Có các giao dịch với nhà cung cấp và các giao dịch nợ phải trả khác không được kế toán ghi chép lại trong sổ sách.
Dấu hiệu gian lận nợ phải thu
Thủ đoạn sử dụng tiền thanh toán của người này để thanh toán cho người khác do số tiền người thanh toán trước đã bị ăn chặn, không hạch toán, ghi sổ.
* Dấu hiệu gian lận:
- Có cáo giác từ bên trong nội bộ.
- Có khiếu nại của khách hàng về đối chiếu công nợ.
- Có sự gia tăng món nợ quá hạn đối với các khoản phải thu hoặc khách hàng cụ thể, gia tăng theo thời gian số ngày các khoản phải thu.
- Có nhân viên ở lại công ty ngoài giờ hành chính có khả năng là để che dấu sổ sách.
- Nhân viên có liên quan không bao giờ nghỉ phép hay nghỉ ốm.
Che dấu, tiết lộ thông tin không đúng
Xác định đối tượng có hành vi tiết lộ thông tin không đúng, không đầy đủ có khả năng là dấu hiệu che dấu sổ sách, không kê khai nợ phải trả....
* Dấu hiệu gian lận:
- Có cáo giác từ bên trong nội bộ.
- Phát hiện các hành vi gian lận không được tiết lộ.
- Đối tượng khai báo khó hiểu gây khó khăn trong việc xác định bản chất thực sự của các sự kiện hoặc giao dịch.
- Đối tượng cố tình không tiết lộ những sự kiện quan trọng hoặc sự kiện pháp lý bất ngờ.