27 Đề tài khoa học cấp Bộ “Cơ sở lý luận và thực tiễn áp dụng kiểm toán điều tra trong điều kiện hiện nay của kiểm toán nhà nước” của Kiểm toán nhà nước.
3.2. Phương pháp nghiên cứu
Là các phương pháp sẽ được tác giả thực hiện để đạt được những mục tiêu và nội dung nêu trên.
Nội dung 1: Hệ thống hóa kỹ thuật thanh tra, kỹ thuật kiểm toán điều tra làm cơ sở để thực hiện so sánh, phân tích
- Thu thập tài liệu Luật Thanh tra, Luật Kiểm toán, các Nghị định, Thông tư hướng dẫn có liên quan, các công trình nghiên cứu của các tác giả trong và ngoài nước về kiểm toán điều tra làm cơ sở để lý luận, phân tích.
- So sánh kỹ thuật của thanh tra với kỹ thuật của kiểm toán điều tra trong việc nhận biết dấu hiệu và phát hiện sai phạm, gian lận tài chính, tìm ra hạn chế của thanh tra, ưu điểm của kỹ thuật kiểm toán điều tra làm cơ sở để vận dụng vào hoạt động thanh tra nhằm khắc phục hạn chế, nâng cao hiệu quả phát hiện sai phạm.
Nội dung 2: Đánh giá hiện trạng phương pháp Thanh tra của Thanh tra Quận 10 và một số đơn vị thanh tra quận thuộc Cụm 1
* Khảo sát thực tế
Khảo sát và điều tra (bằng phiếu điều tra, phỏng vấn trực tiếp, gián tiếp qua điện thoại) tại một số đơn vị thanh tra quận huyện trên địa bàn TP.HCM. Nội dung khảo sát gồm 3 phần:
- Khảo sát trình độ của các CBNV thanh tra.
- Khảo sát các dạng sai phạm và các thủ đoạn gian lận thường gặp trong quá trình thanh tra.
* Thu thập dữ liệu thanh tra tài chính
Thu thập thông tin số liệu báo cáo tổng kết qua các năm của Thanh tra Quận 10, sử dụng nguồn thông tin báo cáo kết quả thanh tra kinh tế xã hội, thanh tra PCTN tại 52 đơn vị, bao gồm các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp, doanh nghiệp do Thanh tra Quận 10 tiến hành từ năm 2006 đến hết Quý 1/2013.
* Thống kê, so sánh
Trên cơ sở dữ liệu khảo sát, thông tin thu thập được, tiến hành đối chiếu kết quả khảo sát, kết quả thu thập thống kê để so sánh kỹ thuật thanh tra so với kỹ thuật của kiểm toán điều tra để tìm ra ưu điểm khác biệt của mỗi kỹ thuật.
* Phân tích, đánh giá
Từ cơ sở lý thuyết; kết quả thu thập thống kê, so sánh; tiến hành phân tích chi tiết, tổng hợp theo từng loại kỹ thuật thanh tra đang áp dụng nhằm nhận diện sự khác biệt, hạn chế của Thanh tra Quận 10, phân tích, đánh giá kỹ thuật kiểm toán
điều tra để xác định các kỹ thuật kiểm toán điều tra nào có thể vận dụng vào công tác thanh tra.
Nội dung 3: Đề xuất vận dụng các kỹ thuật kiểm toán điều tra để nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra
Trên cơ sở hệ thống hóa lý thuyết, so sánh, phân tích giữa kỹ thuật thanh tra với kỹ thuật kiểm toán điều tra, kết quả khảo sát, kết quả đánh giá hiện trạng kỹ thuật, đánh giá sự hiểu biết, kỹ năng của cán bộ thanh tra, tìm ra các kỹ thuật nào đang được áp dụng, kỹ thuật nào chưa được áp dụng so với kỹ thuật kiểm toán điều tra; đề xuất vận dụng có chọn lọc các ưu điểm của kỹ thuật của kiểm toán điều tra có thể ứng dụng vào hoạt động thanh tra kinh tế xã hội tại Thanh tra Quận 10.
CHƯƠNG 4