Chỉ tiêu thu nhập lãi trên tổng thu nhập được được đưa vào mô hình với vai trò là biến độc lập xác định chiến lược kinh doanh, đồng thời cũng có thể được sử dụng để đánh giá khẩu vị rủi ro4 của các NHTM tại Việt Nam. Công thức xác định tỷ lệ thu nhập lãi trên tổng thu nhập:
𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑡ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑙ã𝑖 𝑡𝑟ê𝑛 𝑡ổ𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 =𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑙ã𝑖 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 × 100
Trong đó, tổng thu nhập bao gồm: thu nhập thuần từ lãi, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ, lãi/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán kinh doanh, lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán đầu tư, lãi/(lỗ) thuần từ hoạt động khác và thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần.
Hoạt động tín dụng là một hoạt động truyền thống của các NHTM. Vì vậy, doanh thu lãi từ hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng doanh thu của
4 Quy chế hướng dẫn về thiết lập và vận hành hệ thống quản trị rủi ro cho công ty quản lý quỹ định nghĩa: “Khẩu vị rủi ro là các loại hình rủi ro và mức độ rủi ro tổng hợp mà Công ty hoặc khách hàng uỷ thác sẵn sàng chấp nhận để đạt được mục tiêu đầu tư”. Như vậy, đối với các NHTM, khẩu vị rủi ro chính là các loại hình rủi ro và mức độ rủi ro được NHTM sẵn sàng chấp nhận trong hoạt động kinh doanh nhằm thu được kết quả kinh doanh mong muốn. Mức độ chấp nhận rủi ro càng cao thì lợi nhuận kỳ vọng đạt được càng cao.
29 các NHTM Việt Nam. Tỷ lệ này lớn chứng tỏ các NHTM chấp nhận rủi ro ở mức cao để thu được lợi nhuận kỳ vọng cao hơn khi so sánh với các dịch vụ ngân hàng phi tín dụng. Dựa vào phân tích trên, có thể kỳ vọng rằng tỷ lệ thu nhập lãi thuần trên tổng thu nhập tác động dương hoặc âm đến hiệu quả hoạt động của các NHTM Việt Nam.