NHÓM CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Bảng 4.7: Phân tích mức độ sử dụng chi phí và phản ánh kết quả kinh doanh giai đoạn 2011 - 2013
Đơn vị tính: %
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 1. TS giá vốn hàng bán trên DTT 92,45 92,2 91,53 (0,25) (0,68) 2. TS chi phí QLKD trên DTT 4,11 4,12 5,68 0,01 1,56 3. TS CPTC trên DTT 3,32 3,18 2,28 (0,14) (0,9) 4. TS LN thuần từ HĐKD trên DTT 0,13 0,5 0,51 0,37 0,01 5. TS LN trƣớc thuế trên DTT 0,13 0,36 0,51 0,23 0,15 6. TS LN sau thuế trên DTT 0,1 0,27 0,39 0,17 0,11
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Inox Phát Thành giai đoạn 2011 - 2013
Nhìn vào bảng 4.7 ta thấy tỷ suất giá vốn hàng bán trên DTT và tỷ suất CPTC trên DTT đều giảm qua các năm cho thấy sự quản lý trong chi phí giá vốn và chi phí tài chính là có hiệu quả. Cụ thể là năm 2012 so với 2011 tỷ suất giá vốn hàng bán trên DTT giảm 0,25% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sẽ giảm đƣợc 0,25 đồng giá vốn hàng bán và năm 2013 so với 2012 tiếp tục giảm 0,68% tức cứ 100 đồng doanh thu thuần sẽ giảm đƣợc 0,68 đồng giá vốn. Và
cứ 100 đồng doanh thu thuần giảm 0,14 đồng chi phí tài chính ở năm 2012 so với 2011 và giảm 0,9 đồng ở năm 2013 so với 2012. Hai tỷ suất này giảm thể hiện chi phí đơn vị hàng hóa tiêu thụ giảm điều đó làm cho lợi nhuận đơn vị hàng hóa tiêu thụ tăng, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Năm 2012, để có 100 đồng doanh thu thuần thì phải bỏ ra 4,12 đồng chi phí QLKD tăng so với năm 2011 là 0,01 đồng và năm 2013 phải bỏ ra 5,68 đồng chi phí QLKD để thu đƣợc 100 doanh thu thuần, tăng 1,56 đồng so với 2012. Tỷ suất này cho thấy quá trình quản lý chi phí kinh doanh chƣa đƣợc tốt.
Các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh năm 2012 so với 2011:
- Tỷ suất LN thuần từ HĐKD trên DTT tăng 0,37%, tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng 0,37 đồng.
- Tỷ suất LN trƣớc thuế trên DTT tăng 0,23%, tức cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận trƣớc thuế tăng 0,23 đồng.
- Tỷ suất LN sau thuế trên DTT tăng 0,17%, tức cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận sau thuế tăng 0,17 đồng.
Năm 2013 so với 2012:
- Tỷ suất LN thuần từ HĐKD trên DTT tăng 0,01%, tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng 0,01 đồng.
- Tỷ suất LN trƣớc thuế trên DTT tăng 0,15%, tức cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận trƣớc thuế tăng 0,15 đồng.
- Tỷ suất LN sau thuế trên DTT tăng 0,11%, tức cứ 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận sau thuế tăng 0,11 đồng.
Qua phân tích ta thấy do sử dụng chính sách tài chính tốt, quản lý chặt chẽ trong chi phí giá vốn nên các chỉ tiêu phản ánh kết quả đều tăng. Điều đó cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty tăng lên, công ty đang có khả năng phát triển.