4.1.4.1 Nội dung
Chi phí hoạt động tài chính tại công ty gồm các khoản chi phí tiền lãi vay, phí quản lý tài khoản, phí sms bank, phí dịch vụ…
4.1.4.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 635 - chi phí tài chính * Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo nợ; Phiếu chi. - Phiếu tính lãi.
4.1.4.3 Phương pháp hạch toán
Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty:
Ngày 25 tháng 01 năm 2013 thanh toán lãi tiền vay theo giấy báo nợ số 30 (phụ lục 6) của Ngân hàng Á Châu - Chi nhánh Cần Thơ là 34.203.440 đồng.
Ngày 02 tháng 02 năm 2013 thanh toán phí sms bank theo giấy báo nợ số 34 là 20.000 đồng.
Ngày 31 tháng 10 năm 2013, phiếu chi số PC2968, trả lãi vay Ngân hàng 40.346.576 đồng bằng tiền mặt.
Tổng chi phí tài chính trong năm 2013 là 763.421.973 đồng.
1111 635
40.346.576
1121 911
723.075.397 763.421.973
Nguồn: Số liệu phòng kế toán năm 2013
CÔNG TY TNHH INOX PHÁT THÀNH
Số 218 Đ. 3/2, P. Hƣng Lợi,Q. Ninh Kiều, TPCT
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu: 635 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0
25/01/13 BN30 25/01/13 Thanh toán lãi tiền gửi Ngân hàng 1 160 1121 34.203.440
02/02/13 BN34 02/02/13 Thanh toán phí SMS bank 2 169 1121 20.000
………. …….. ……. ……….. …… ……… ………. ……… …………..
31/10/13 PC2902 31/10/13 Trả lãi vay bằng tiền mặt 3 1.269 1111 40.346.576
………. …….. ……. ……….. …… ……… ………. ……… …………..
31/12/13 CPTC 31/12/13 Phân bổ chi phí tài chính 4 1.619 911 763.421.973
Cộng số phát sinh 763.421.973 763.421.973
Số dƣ cuối kỳ 0 0
Trang 1 - Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01.
- Ngày mở sổ: 01/01/13
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc