23.943.283.938 28.780.571.898 33.286.181.883 0 10.000.000.000 20.000.000.000 30.000.000.000 40.000.000.000 2011 2012 2013 Tổng chi phí
Nguồn: Số liệu phòng kế toán giai đoạn 2011 – 2013
Hình 4.12 Biểu đồ tổng chi phí của công ty giai đoạn 2011 - 2013
Qua biểu đồ tổng chi phí ta dễ dàng nhận ra đƣợc tình hình chi phí qua các năm đều tăng. Xét bảng 4.3, tổng chi phí năm 2012 tăng 4.837.287.960 đồng, tƣơng ứng 20,2% và năm 2013 tăng 4.505.609.985 đồng, tƣơng ứng 15,66%. Ta tiếp tục phân tích bảng 4.3 để thấy rõ đƣợc các khoản tăng giảm của từng khoản mục chi phí.
Bảng 4.3: Tình hình chi phí giai đoạn 2011 - 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 22.155.058.683 26.605.789.970 30.581.353.301 4.450.731.287 20,09 3.975.563.331 14,94 Chi phí tài chính 795.192.419 918.213.572 763.421.973 123.021.153 15,47 (154.791.599) (16,86) Chi phí QLKD 984.918.421 1.189.247.260 1.898.423.588 204.328.839 20,75 709.176.328 59,63 Chi phí khác 181.797 41.296.027 47.559 41.114.230 22.615,46 (41.248.468) (99,88) Chi phí thuế TNDN 7.932.618 26.025.069 42.935.462 18.092.451 228,08 16.910.394 64,98 Tổng chi phí 23.943.283.938 28.780.571.898 33.286.181.883 4.837.287.960 20,2 4.505.609.985 15,66
Tình hình giá vốn hàng bán qua các năm đều tăng, năm 2012 so với 2011 tăng 4.450.731.287 đồng, tƣơng ứng 20,09% và năm 2013 so với 2012 tăng 3.975.563.331 đồng, tƣơng ứng 14,94%. Nguyên nhân của việc tăng, giảm giá vốn hàng bán cũng là do sự biến động của giá cả nguyên liệu đầu vào tăng, giảm bất thƣờng nhƣng chủ yếu là do số lƣợng hàng bán ra tăng.
Chi phí tài chính tăng, giảm qua các năm. Cụ thể là năm 2012 tăng so với 2011 là 123.021.153 đồng, tƣơng ứng 15,47%. Và năm 2013 giảm 154.791.599 đồng, tƣơng ứng 16,86% so với 2012. Nguyên nhân làm chi phí tài chính tăng là do công ty có những khoản vay lớn để trang trải cho việc mua nguyên liệu, thiết bị sửa chữa công ty.
Chi phí quản lý kinh doanh cũng tăng qua các năm, trong đó năm 2013 so với năm 2012 tăng đến 59,63% tức 709.176.328 đồng và năm 2012 so với 2011 tăng 20,75% tức 204.328.839 đồng. Nguyên nhân tăng chi phí là do công ty đầu tƣ nâng cao chất lƣợng quản lý: cử nhân viên tham gia các chƣơng trình đào tạo, trang bị kiến thức vận hành máy móc, thiết bị, chi phí lƣơng cho nhân viên do đội ngũ nhân viên tăng thêm.
Chi phí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí và tăng giảm qua các năm nhƣ sau: năm 2012 so với 2011 tăng 41.114.230 đồng, tƣơng ứng 22.615%. Đây là khoản chi phí khá lớn đối với hoạt động khác do không có khoản thu nhập khác để bù đắp. Năm 2013 chi phí khác giảm so với 2012 41.248.468 đồng, tƣơng ứng 99,88%.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm tăng là do lợi nhuận trƣớc thuế qua các năm đều tăng. Năm 2012 tăng 18.092.451 đồng, tƣơng ứng 228,08% so với năm 2011 và năm 2013 so với 2012 tăng 16.910.394 đồng, tƣơng ứng 64,98%. 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2011 92,53% 3,32% 4,11% 0,00% 0,03% 2012 92,44% 3,19% 4,13% 0,14% 0,09% 2013 91,87% 2,29% 5,70% 0,00% 0,13% GV HB CP HĐTC CP QLKD CP khác CP thuế TNDN
Nguồn: Số liệu phòng kế toán giai đoạn 2011 - 2013
Hoạt động chủ yếu tại công ty TNHH Inox Phát Thành là kinh doanh các mặt hàng thép không gỉ nên chi phí giá vốn chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng chi phí. Cụ thể năm 2011 chiếm 92,53%, năm 2012 chiếm 92,44% và năm 2013 chiếm 91,87% trong tổng chi phí. Điều đó cho thấy giá vốn hàng bán là một chi phí quan trọng quyết định đến lợi nhuận của công ty.