4.1.2.1 Nội dung
Hoạt động tài chính tại công ty TNHH Inox Phát Thành không phải là hoạt động mang tính chất thƣờng xuyên. Hoạt động tài chính tại công ty có thể kể đến là lãi tiền gửi ngân hàng. Tiền của doanh nghiệp phần lớn đƣợc gửi ở ngân hàng để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt.
Khi nhận đƣợc chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chƣa xác định đƣợc nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (Nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (Nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng). Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ. Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
4.1.2.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 515 - Doanh thu tài chính * Chứng từ sử dụng:
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng. - Giấy báo Có; Ủy nhiệm chi. - Các chứng từ liên quan khác.
4.1.2.3 Phương pháp hạch toán
Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty:
Ngày 31 tháng 01 năm 2013 nhận giấy báo có số 33 (phụ lục 5) của ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Cần Thơ về số tiền lãi là 200.000 đồng.
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 nhận giấy báo có số 40 của ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Cần Thơ về số tiền lãi là 218.356 đồng.
Tổng DT tài chính đƣợc ghi nhận trong năm 2013 là 2.554.019 đồng.
911 515 1121
2.554.019 2.554.019
Nguồn: Số liệu phòng kế toán năm 2013
CÔNG TY TNHH INOX PHÁT THÀNH
Số 218 Đ. 3/2, P. Hƣng Lợi,Q. Ninh Kiều, TPCT
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Doanh thu tài chính Số hiệu: 515 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0
31/01/13 BC33 31/01/13 Thu lãi tiền gửi Ngân hàng 1 168 1121 200.000
28/02/13 BC40 28/02/13 Thu lãi tiền gửi Ngân hàng 2 330 1121 218.356
………. …….. ……. ……….. ……… ………. ……… …………..
31/12/13 DTTC 31/12/13 Phân bổ doanh thu tài chính 4 1.616 911 2.554.019
Cộng số phát sinh 2.554.019 2.554.019
Số dƣ cuối kỳ 0 0
Trang 1 - Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01.
- Ngày mở sổ: 01/01/13
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc