4.1.7.1 Nội dung
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp trong năm theo quy định của Nhà nƣớc và là căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính.
Chi phí thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí + Thu nhập khác
4.1.7.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Tài khoản 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp * Chứng từ sử dụng:
- Biên lai tính thuế
4.1.7.3 Phương pháp hạch toán
Tổng doanh thu, thu nhập là 33.414.988.269 đồng. Tổng chi phí là 33.243.246.421 đồng.
Thu nhập chịu thuế = 33.414.988.269 - 33.243.246.421 = 171.741.848 đồng.
Thuế suất thuế TNDN là 25%.
Chi phí thuế TNDN năm 2013 = 171.741.848 x 25% = 42.935.462 đồng.
3334 821 911
42.935.462 42.935.462
Nguồn: Số liệu phòng kế toán năm 2013
CÔNG TY TNHH INOX PHÁT THÀNH
Số 218 Đ. 3/2, P. Hƣng Lợi,Q. Ninh Kiều, TPCT
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0 31/12/13 TNDN 31/12/13 Tính thuế TNDN 4 1.607 3334 42.935.462
31/12/13 TNDN 31/12/13 Phân bổ chi phí thuế TNDN 5 1.625 911 42.935.462
Cộng số phát sinh 42.935.462 42.935.462
Số dƣ cuối kỳ 0 0
Trang 1 - Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01.
- Ngày mở sổ: 01/01/13
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc