4.1.5.1 Nội dung
Chi phí quản lý kinh doanh tại công ty gồm các chi phí chi tiền văn phòng phẩm, chi dịch vụ mua ngoài (điện, nƣớc, điện thoại,..) chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng,… Tất cả các khoản chi phí quản lý kinh doanh tại công ty đều đƣợc hạch toán vào tài khoản 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp, tại công ty không phát sinh chi phí bán hàng.
4.1.5.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng
* Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 111 - Tiền mặt
- Tài khoản 642 - chi phí quản lý kinh doanh * Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi; Giấy báo của ngân hàng.
4.1.5.3 Phương pháp hạch toán
Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty:
Ngày 09 tháng 01 năm 2013, lập phiếu chi số PC2950 (phụ lục 7) trả tiền cho công ty TNHH Thiên Kiều trên cơ sở hóa đơn GTGT 0000357 (phụ lục 8) ngày 09 tháng 01 năm 2013, ký hiệu hóa đơn 03AB/13P, chi hội nghị khách hàng tổng số tiền 11.000.000 đồng, trong đó thuế GTGT 10%.
Ngày 30 tháng 09 năm 2013, phiếu chi số PC2959 theo hóa đơn GTGT số 0316059 của công ty điện lực Thành phố Cần Thơ (MST: 0300942001) thanh toán tiền điện tháng 09 là 8.000.000 đồng, thuế GTGT 10% cho Công ty điện lực Cần Thơ.
Ngày 30 tháng 09 năm 2013, căn cứ bảng phân bổ tiền lƣơng, tính lƣơng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000 đồng.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013, tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đồng căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ số 25.
Tổng chi phí quản lý kinh doanh trong năm 2013 là 1.898.423.588 đồng.
334 6422 421.577.000 338 911 46.108.440 1.898.423.588 2141 179.639280 1111 1.251.098.868 1331 125.109.887
Nguồn: Số liệu phòng kế toán năm 2013
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0 09/01/13 HĐ357 09/01/13 Chi hội nghị khách hàng 1 24 1111 10.000.000 ………. …….. ……. ……….. ……… ………. ……… …………..
30/09/13 HĐ316059 30/09/13 Thanh toán tiền điện 3 1.083 1111 8.000.000
………. …….. ……. ……….. ……… ………. ……… …………..
30/09/13 BTL 30/09/13 Phải trả ngƣời lao động 3 1.088 334 15.000.000
………. …….. ……. ……….. ……… ………. ……… …………..
31/12/13 PBKH25 31/12/13 Khấu hao TSCĐ cho quản lý 4 1.606 2141 5.000.000
31/12/13 CPQL 31/12/13 Phân bổ CP quản lý kinh doanh 4 1.621 911 1.898.423.588
Cộng số phát sinh 1.898.423.588 1.898.423.588
Số dƣ cuối kỳ 0 0
Trang 1 - Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01.
- Ngày mở sổ: 01/01/13 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Nguồn: Phòng kế toán
CÔNG TY TNHH INOX PHÁT THÀNH
Số 218 Đ. 3/2, P. Hƣng Lợi,Q. Ninh Kiều, TPCT
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)