- - - - Số dư cuối kỳ
Ngày 05 tháng 7 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
3.2.4.1. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 1541 – Chi phí sản xuất chính dở dang. - Tài khoản 1542 – Bán thành phẩm.
3.2.4.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 154. - Sổ nhật ký chung.
- Sổ cái TK 154.
3.2.4.3. Trình tự luân hạch toán
Toàn bộ các chi phí phát sinh được tập hợp vào bên Nợ các tài khoản 621, 622, 627 cuối tháng lần lượt kết chuyển sang TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Trình tự kế toán tổng hợp chi phí sản xuất được tiến hành như sau:
Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư – TK 621 kế toán xác định được chi phí nguyên vật liệu chính: băng tải B650, xăm lốp ô tô 1200-20, dầu diezen, dầu nhờn, điện…
Căn cứ vào bảng tổng hợp lương và bảng theo dõi BHXH, BHYT, KPCĐ để xác định được tiền lương và các khoản trích theo lương của công nhân tổ Thác lạc – phân xưởng Tuyển khoáng, dựa vào tổng số phát sinh bên Nợ Tk 622.
Căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ TK 6271, 6272, 6273, 6274, 6275, 6276, 6277, 6278, 627A và chi phí khác để xác định được chi phí chung và chi phí khác.
Căn cứ vào các sổ chi phí sản xuất TK 621, 622, 627 kế toán tiến hành lập sổ chi phí sản xuất TK 154.
Toàn bộ các chi phí trên được tập hợp và kết chuyển lại sang tài khoản 154. Với đặc điểm là đơn vị khai thác quặng nên Mỏ không có sản phẩm dở dang cuối kỳ cho nên chi phí sản xuất của Mỏ cũng chính là giá thành sản phẩm.
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANHTài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Tổng số
Ghi Nợ Tài khoản Số Ngày tháng Chia ra 621 622 627 Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng 13/6 003 13/6 Trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2011 2141 547 520 989 547 520 989 13/6 003 13/6 Trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2011 2143 90 045 057 90 045 057 16/6 094 16/6 Xuất công cụ dụng cụ – Thành 1531 466.169 466.169 28/6 173 28/6 Xuất nhiên liệu – Liên 1523 192.147.601 192.147.601
30/6 216 30/6 Điện tháng 6/2011 3368 145.527.234 145.527.234 30/6 217 30/6 Điện tháng 6/2011 3368 157.899.347 157.899.347
30/6 054 30/6 Lương tháng 6/2011 3341 770.130.487 770.130.487 30/6 055 30/6 KPCĐ 1,5% nộp cấp trên tháng 6/2011 33821 11.551.957 11.551.957 30/6 056 30/6 KPCĐ 0,5% đơn vị được chi tháng 6/2011 33822 3.850.652 3.850.652 30/6 057 30/6 BHXH 16% nộp ngân sách tháng 6/2011 33831 39.223.310 39.223.310
30/6 203 30/6 Xuất vật liệu phụ – Thành 1522 6 979 656 6 979 656 30/6 010 30/6 Trích trước chi phí SCL tháng 6/2011 3351 733 333 334 733 333 334 30/6 014 30/6 Thuế tài nguyên tháng 6/2011 3336 551 864 400 551 864 400 30/6 052 30/6 Chi phí ăn ca tháng 6/2011 3342 107 325 000 107 325 000
… … … … … … … … …
Cộng số phát sinh trong tháng 7 539 314 730 1 102 341 775 824.756.406 5 612 216 547 Só dư cuối thấng
Ngày 05 tháng 7 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
CN Công ty CP Gang Thép TN
Mỏ sắt Trại Cau (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2011
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tk đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có - - - - Số dư đầu kỳ 01/06/2011 01 01/06/2011 Nhập kho các TP sản xuất khác 1552 589 012 30/06/2011 35 30/06/2011 Nhập kho các TP sản xuất chính 1551 7 538 725 718 30/06/2011 16 30/06/2011
Kết chuyển chi phi nguyên vật liệu sp
chính 62111 --> 1541 62111 430 426 330 30/06/2011 17 30/06/2011
Kết chuyển chi phi nhân công sp chính
6221 --> 1541 6221 824 167 396 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6271 1 376 126 761 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6271 1 376 126 761 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6272 1 388 971 533 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6273 270 272 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6274 637 566 046 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6275 995 990 000 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 6278 788 153 435 30/06/2011 18 30/06/2011 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 627A 425 138 500 30/06/2011 19 30/06/2011
Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu SP
chính 62112 --> 1541 62112 671 915 445 30/06/2011 24 30/06/2011
Kết chuyển chi phi nhân công sp phụ
6222 --> 15431 6222 589 012