Sau khi xem xét các tài liệu, hồ sơ kể trên và sau khi kiểm tra tại hiện trường, ban nghiệm thu có những nhận xét sau:
1-Khối lượng hoàn thành tháng 06/2010.
Khối lượng bốc xúc, vận chuyển 11.660 m3 2-Nhận xét về kỹ thuật: Đảm bảo yêu cầu đề ra.
3-Kết luận: Đồng ý thanh toán vào tháng 06/2011
ĐƠN VỊ THI CÔNG PHÒNG KỸ THUẬT TRƯỞNG BAN KIỂM NGHIỆM
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
PHÒNG KHKD PHÒNG KTTK-TC
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: phòng kế toán – Mỏ sắt Trại Cau)
CN CÔNG TY CP GANG THÉP TNMỎ SẮT TRẠI CAU MỎ SẮT TRẠI CAU BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ CHUNG Tháng 6 năm 2011 Tài khoản 627 Tài
khoản Tên tài khoản Phát sinh trong kỳ Lũy kế từ đầu năm
6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 1.376.126.761 4.683.057.150
6272 Chi phí vật liệu 1.388.971.533 6.189.332.911
6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 270.272 3.720.272
6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 637.566.046 3.858.820.472
6275 Thuế phí các loại 995.990.000 5.858.192.000
6278 Chi phí bằng tiền khác 788.153.435 4.460.690.676
627A Chi phí vận chuyển thuê ngoài 425.138.500 2.374.579.920
Tổng cộng 5.612.216.547 27.428.375.401
Ngày 04 tháng 7 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn: phòng kế toán – Mỏ sắt Trại Cau)
Cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ và kết chuyển chi phí, chi phí SX chung được phân bổ theo giá thành kế hoạch như sau:
Mức chi phí SX chung từng
sản phẩm
= Tổng CP SXC cần phân bổ - CP thuê ngoài x
Giá thành KH cho từng sản
phẩm Tổng giá thành kế hoạch chi phí chung
Ví dụ: Chi phí chung phân bổ cho quặng 0-8 mm trong tháng 6/2011 như sau: Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí chung, sổ chi phí sản xuất, sổ cái ta có tổng chi phí chung cần phân bổ bằng 5.612.216.547 đồng.
Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí chung ta có tổng chi phí thuê ngoài bằng 425.138.500 đồng.
Căn cứ vào kế hoạch giá thành tháng 6/2011 ta có tổng giá thành kế hoạch của chi phí chung bằng 4.754.535.460 đồng và giá thành kế hoạch của chi phí chung cho quặng 0-8 mm bằng 1.841.925.268 đồng. Chi phí chung phân bổ cho quặng 0-8 mm = 5.612.216.547 - 425.138.500 x 1.841.925.268 = 2.009.493.925. 4.754.535.460 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trên cơ sở đó kế toán tiến hành vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 627 (biểu 3.31). Sau khi vào sổ chi phí sản xuất TK 627 kế toán tiến hành vào sổ nhật ký chung (biểu 3.32) và sổ cái TK 627 (biểu 3.33) và cuối cùng kết chuyển vào TK 154.
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANHTài khoản: 627 – Chi phí sản xuất chung Tài khoản: 627 – Chi phí sản xuất chung
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Tổng số
Ghi Nợ tài khoản Số Ngày
tháng
Chia ra
Khai thác Cơ điện … Đối tượng khác Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng ... ... ... ... … … … … … … 13/6 003 13/6 Trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2011 2141 547 520 989 547 520 989 13/6 003 13/6 Trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2011 2143 90 045 057 90 045 057 16/6 094 16/6 Xuất công cụ dụng cụ – Thành 1531 466.169 466 169 30/6 203 30/6 Xuất vật liệu phụ – Thành 1522 6 979 656 6 979 656 30/6 010 30/6 Trích trước chi phí SCL tháng 6/2011 3351 733 333 334 733 333 334 30/6 014 30/6 Thuế tài nguyên tháng 6/2011 3336 551 864 400 551 864 400 30/6 052 30/6 Chi phí ăn ca tháng 6/2011 3342 107 325 000 107 325 000 30/6 053 30/6 Bồi dưỡng độc hại tháng 6/2011 3352 11 924 000 11 924 000 30/6 054 30/6 Lương tháng 6/2011 3341 1 164 812 364 1 164 812 364 30/6 055 30/6 Kinh phí Công đoàn 1,5% nộp cấp trên 33821 17 472 184 17 472 184 30/6 056 30/6 Kinh phí Công đoàn 0,5% đơn vị được chi 33822 5 824 061 5 824 061 30/6 057 30/6 BHXH 16% nộp ngân sách 33831 59 324 747 59 324 747 30/6 059 30/6 BHYT 3% tính vào Z 33841 16 026 304 16 026 304
30/6 061 30/6 BHTN tháng 6/2011 3389 5 342 101 5 342 101
Cộng số phát sinh 5 612 216 547 1 267 458 165 167 489 207 … 3 467 442 186 Ghi có tài khoản 627 5 612 216 547
Số dư cuối kỳ
Ngày 05 tháng 7 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
CN CÔNG TY CP GANG THÉP TN MỎ SẮT TRẠI CAU MỎ SẮT TRẠI CAU
NHẬT KÝ CHUNGTháng 6 năm 2011 Tháng 6 năm 2011
Ct Ngày Số Diễn giải Tk Số phát sinh
Nợ Có
PK 13-06-2011 003 Trích khấu hao TSCĐ Tháng 6/2011
- - Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 547 520 989 - - Hao mòn tài sản cố định hữu hình 2141 547 520 989 - - Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 90 045 057 - - Hao mòn tài sản cố định vô hình 2143 90 045 057
PC 30-06-2011 203 Thành - CĐ
- - Chi phí vật liệu 6272 6.979.656 - - Vật liệu phụ 1522 6.979.656 PK 30/06/2011 014 Thuế tài nguyên tháng 6/2011
- - Chí phí bằng tiền khác 6278 551 864 400 - - Thuế tài nguyên 3336 551 864 400 PK 30/06/2011 054 Lương tháng 6/2011
- - Chi phí nhân công trực tiếp sp chính 6221 769 580 487 - - Chi phí nhân công trực tiếp sp khác 6222 550 000 - - Chi phí nhân viên phân xưởng 6271 1 164 812 364 - - Chi phí nhân viên quản lý 6421 582 406 181 - - Tiền lương 3341 2 517 349 032 PK 30-06-2011 16 Kết chuyển chi phi nguyên vật liệu sp
chính 62111 --> 1541
- - Chi phí SX chính dở dang 1541 430 426 330 - - Chi phí nguyên, nhiên, vật liệu (Trực
tiếp) sp chính
62111 430 426 330PK 30-06-2011 17 Kết chuyển chi phi nhân công sp chính PK 30-06-2011 17 Kết chuyển chi phi nhân công sp chính
6221 --> 1541
- - Chi phí SX chính dở dang 1541 824 167 396 - - Chi phí nhân công trực tiếp sp chính 6221 824 167 396 PK 30-06-2011 18 Kết chuyển chi phí chung 627 --> 1541 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- - Chi phí SX chính dở dang 1541 5 612 216 547 - - Chí phí vận chuyển thuê ngoài 627A 425 138 500 - - Chí phí bằng tiền khác 6278 788 153 435 - - Thuế phí các loại 6275 995 990 000 - - Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 637 566 046 - - Chi phí dụng cụ sản xuất 6273 270 272 - - Chi phí vật liệu 6272 1 388 971 533 - - Chi phí nhân viên phân xưởng 6271 1 376 126 761
… … … … … … …
- - Tổng cộng 222 939 685 286 222 939 685 286
Ngày 05 tháng 7 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn: phòng kế toán – Mỏ sắt Trại Cau)
Biểu 3.33
CN CÔNG TY CP GANG THÉP TN MỎ SẮT TRẠI CAU MỎ SẮT TRẠI CAU
Tháng 06 năm 2011
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tk Du Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có - - - - Số dư đầu kỳ … … … … … … … 13/06/2011 003 13/06/2011 Trích khấu hao TSCĐ Tháng 6/2011 2141 547 520 989 13/06/2011 003 13/06/2011 Trích khấu hao TSCĐ Tháng 6/2011 2143 90 045 057 16/06/2011 094 16/06/2011 Thành – CĐ 1531 466.169 30/06/2011 203 30/06/2011 Thành – CĐ 1522 6.979.656 30/06/2011 010 30/06/2011 Trích trước chi phí SCL tháng 6/2011 3351 733 333 334 30/06/2011 013 30/06/2011 Phí Bảo vệ môi trường tháng 6/2011 3339 995 990 000 30/06/2011 014 30/06/2011 Thuế tài nguyên tháng 6/2011 3336 551 864 400 30/06/2011 052 30/06/2011 Chi phí ăn ca tháng 6/2011 3342 107 325 000 30/06/2011 053 30/06/2011 Bồi dưỡng độc hại tháng 6/2011 3352 11 924 000 30/06/2011 054 30/06/2011 Lương tháng 6/2011 3341 1 164 812 364 30/06/2011 055 30/06/2011
Kinh phí Công đoàn 1,5% nộp cấp
trên 33821 17 472 184
30/06/2011 056 30/06/2011
Kinh phí Công đoàn 0,5% đơn vị
được chi 33822 5 824 061 30/06/2011 057 30/06/2011 BHXH 16% nộp ngân sách 33831 59 324 747 30/06/2011 059 30/06/2011 BHYT 3% tính vào Z 3384 1 16 026 304 30/06/2011 061 30/06/2011 BHTN tháng 6/2011 3389 5 342 101 30/06/2011 18 30/06/2011
Kết chuyển chi phí chung 627 -->
1541 1541 5 612 216 547