Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty

Một phần của tài liệu đánh giá công tác kế toán, quản lý tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng (Trang 54)

Trong tháng 11/2012 tai Công ty TiLa thực tế phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương như sau:

(1) Ngày 01/11 chi tiền mặt tạm ứng cho ông Trương Thanh Thuấn, trưởng bộ phận kinh doanh đi công tác, số tiền 3.000.000đồng.

(2) Ngày 08/11 chi tiền mặt ứng trước tiền lương cho nhân viên Phạm Thanh Phúc là 1.500.000đồng.

(3) Ngày 15/11 bảo hiểm phải trả cho nhân viên Thùy Linh 720.000 đồng nghĩ 8 ngày do bị bệnh đau khớp.

(4) Ngày 30/11 tiền lương phải trả cho nhân viên các bộ phận như sau: lương nhân viên bộ phận kinh doanh là 20.990.000 đồng và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 26.320.000 đồng l

(5) Ngày 30/11 trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

(6) Ngày 30/11 chi tiền mặt trả lương cho nhân viên.

(7) Ngày 30/11 chi tiền mặt nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan quản lý quỹ theo quy định.

Dựa trên các chứng từ kế toán, các bảng tổng hợp, phiếu thanh toán, kế toán tiến hành hạch toán, ghi sổ sách kế toán:

(1) Ngày 01/11 kế toán lập phiếu chi tiền mặt tạm ứng cho ông Trương Thanh Thuấn số tiền 3.000.000 đồng để đi công tác. Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi tiền kế toán tiến hành hạch toán, ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 141, TK 111, sổ cái TK 141, TK 111.

Kế toán hạch toán: Kế toán hạch toán: Nợ TK 141 – 3.000.000 đồng Có TK 111 – 3.000.000 đồng

(2) Ngày 08/11 Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng kế toán lập phiếu chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên Phạm Thanh Phúc số tiền 1.500.000 đồng . Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi tiền kế toán tiến hành hạch toán, ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334, TK 111, sổ cái TK 334, TK 111.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 334 – 1.500.000 đồng Có TK 111 – 1.500.000 đồng

(3) Ngày 15/11 Căn cứ vào phiếu nghĩ hưởng bảo hiểm xã hội, phiếu đề nghị thanh toán trợ cấp và các chứng từ có liên quan bảo hiểm kế toán hạch toán nghiệp vụ phải trả cho nhân viên Thùy Linh 720.000đồng nghĩ 8 ngày do bị bệnh đau khớp, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334, TK 3383, sổ cái TK 334, TK 3383.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 3383 – 720.000 đồng Có TK 334 – 720.000 đồng

(4) Ngày 30/11 Căn cứ vào bảng chấm công, bảng tổng hợp tiền lương các bộ phận, kế toán tiến hành hạch toán lương nhân viên trong 11/2012, kế

toán ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334, TK 641, TK 642, sổ cái TK 334, TK 641, TK 642.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 641 - 20.990.000 đồng Nợ TK 642 - 26.320.000 đồng Có TK 334 - 47.310.000 đồng

(5) Ngày 30/11 trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định. Căn cứ bảng phân bổ các khoản trích theo lương, kế toán hạch toán và ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334, TK 641, TK 642, TK3382, TK 3383, TK3384, TK3389, sổ cái TK 334, TK 641, TK641, TK338. Kế toán hạch toán: Nợ TK 641 – 4.827.700 đồng Nợ TK 642 – 6.053.600 đồng Nợ TK 334– 4.494.450 đồng Có TK 3382 – 946.200 đồng Có TK 3383 – 11.354.400 đồng Có TK 3384 – 2.128.950 đồng Có TK 3389 – 946.200 đồng

(6) Ngày 30/11 chi tiền mặt trả lương cho nhân viên. Căn cứ vào Bảng chi tiết thanh toán lương, kế toán tiến hành lập phiếu chi, hạch toán và ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334, TK 111, sổ cái TK 334, TK 111

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 334 – 42.035.550 đồng Có TK 111 - 42.035.550 đồng

(7) Ngày 30/11 chi tiền mặt nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan quản lý quỹ theo quy định. Căn cứ vào bảng phân bổ các khoản trích theo lương, kế toán lập phiếu chi, chi nộp 31,5%, cho cơ quan quản lý, 1% KPCĐ giữ lại công ty, kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 3382, TK 3383, TK3384, TK3389, TK 111 sổ cái TK 111, TK338.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 3382 – 473.100 đồng Nợ TK 3383 – 11.354.400 đồng

Nợ TK 3384 – 2.128.950 đồng Nợ TK 3389 – 946.200 đồng

Có TK111 – 14.902.650 đồng

Kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết các TK, sổ cái các tài khoản (xem ở phần Phụ Lục).

Một phần của tài liệu đánh giá công tác kế toán, quản lý tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng (Trang 54)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(93 trang)