Các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành là tiêu chuẩn rất quan trọng trong việc đánh giá XHTD doanh nghiệp của các NHTM. Ngân hàng có thể dựa vào các chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài chính củadoanh nghiệp. Tuy nhiên hiện nay, Tổng cục thống kê vẫn chưa có những nghiên cứu thống kê đầy đủ và có độ tin cậy cao về các chỉ số tài chính trung bình ngành để ngân hàng có thể sử dụng làm chuẩn mực trong phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, trong thời gian tới Tổng cục thống kê cần thực hiện nghiên cứu và đưa ra hệ thống các chỉ số trung bình ngành có độ tin cậy cao và chính xác, đồng thời Tổng cục thống kê phải thường xuyên cập nhật các chỉ tiêu theo sự biến đổi của tình hình kinh tế . Điều này sẽ không những tạo thuận lợi cho ngân hàng trong việc XHTD mà còn tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong phân tích tài chính để cải thiện hiệu quả quản lý của doanh nghiệp mình.
KẾT LUẬN
Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế với nhiều sự biến động của nền kinh tế trong nước và sự rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại nói chung và Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á nói riêng thì việc hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là vấn đề cấp bách hơn bao giờ hết. Thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, công tác quản trị rủi ro được hỗ trợ đắc lực. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cung cấp nguồn thông tin hữu ích cho ngân hàng trong việc xây dựng chính sách tín dụng, giám sát rủi ro danh mục tín dụng, lập báo cáo quản trị rủi ro…
Thông qua việc nghiên cứu những kiến thức đã học cùng với thực trạng hoạt động xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á, chuyên đề thực tập với đề tài “Hoàn thiện công tác xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á” đã chỉ rõ được một số nội dung cơ bản sau:
1. Khái quát được những vấn đề lý luận chung về xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp, các mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại.
2. Phân tích thực trạng công tác xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á. Từ đó, rút ra những kết quả đạt được trong công tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp cũng như những hạn chế và nguyên nhân.
3. Từ định hướng hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á, chuyên đề đã đưa ra một số giải pháp cùng kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp toàn hệ thống ngân hàng TMCP Đông Nam Á.
Hoàn thiện chuyên đề thực tập này với mong muốn góp phần làm cho hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của SeABank ngày càng hoàn chỉnh hơn. Tuy nhiên, đây là một vấn đề rất rộng và phức tạp, khả năng nghiên cứu và tìm hiểu của em còn nhiều hạn chế, nên chắc chắn không tránh khỏi sai sót. Em rất mong nhận được sự quan tâm, đóng góp của thầy cô giáo đề chuyên đề ngày một hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình và chu đáo của thầy giáo, PGS.TS Lê Đức Lữ cùng các anh chị cán bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập này.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Mô hình tổ chức của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á năm 2008 – 2010. 2. Một số quy định của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á về việc XHTD khách
hàng doanh nghiệp
3. Báo cáo tài chính các năm 2008, 2009, 2010 của Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á
4. Báo cáo Thường niên của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á năm 2008, 2009, 2010.
5. Sổ tay tín dụng của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, năm 2009. 6. Giáo trình Ngân hàng thương mại – Chủ biên: PGS.TS. Phan Thị Thu Hà –
NXB Đại học Kinh tế Quốc dân – 2008.
7. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp – Chủ biên: PGS.TS. Lưu Thị Hương – NXB Thống Kê – 2005.
8. Website Ngân hàng TMCP Đông Nam Á : www.seabank.com.vn
9. Quản trị ngân hàng thương mại – Tác giả Peters Rose – NXB Thống Kê năm 2005
10. Luật các Tổ chức tín dụng của Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 2010.
11. Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, sửa đổi bổ sung bởi quyết định số 18/QD – NHNN ngày 25/4/2007
12. Quyết định số 57/2002/QĐ – NHNN ngày 24/1/ 2002 của Ngân hàng Nhà nước về hướng dẫn thực hiện việc chấm điểm, xếp hạng khách hàng doanh nghiệp.
13. Website của Ngân hàng nhà nước: www.sbv.gov.vn
14. Một số website khác: www.economy.vn, www.rating.com
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 1.1
BẢNG TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NGÀNH NÔNG, LÂM, NGƯ NGHIỆP
Chỉ tiêu
Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A B C D A B C D A B C D
Các chỉ tiêu thanh khoản
1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L)
2,1 1,5 1,0 0,7 2,3 1,6 1,2 0,9 2,5 2,0 1,5 1,0 2- Khả năng thanh toán
nhanh (L) 1,1 0,8 0,6 0,2 1,3 1,0 0,7 0,4 1,5 1,2 1,0 1,0 Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho(V) 4,0 3,5 3,0 2,0 4,5 4,0 3,5 3,0 4,0 3,0 2,5 2,0 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 40 50 60 70 39 45 55 60 34 38 44 55
5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 3,5 2,9 2,3 1,7 4,5 3,9 3,3 2,7 5,5 4,9 4,3 3,7 Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/ Tổng tài sản 39 48 59 70 30 40 52 60 30 35 45 55 7- Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở hữu 64 92 143 233 42 66 108 185 42 53 81 122 8- Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng 0 1 2 3 0 1 2 3 0 1 2 3 Các chỉ tiêu thu nhập(%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/ Doanh thu
3,0 2,5 2,0 1,5 4,0 3,5 3,0 2,5 5,0 4,5 4,0 3,5 10- Tổng thu nhập
trước thuế/ Tổng tài sản có
4,5 4,0 3,5 3,0 5,0 4,5 4,0 3,5 6,0 5,5 5,0 4,5
11- Tổng thu nhập trước thuế/ Nguồn vốn chủ sở hữu
10 8,5 7,6 7,5 10 8 7,5 7 10 9 8,3 8,4
Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: - Từ A về phía trái: 5 điểm - Sau A đến B: 4 điểm - Sau B đến C: 3 điểm - Sau C đến D: 2 điểm
- Từ sau D về phía phải: 1 điểm. Một số trường hợp đặc biệt:
- Chỉ số lợi nhuận trong các mục 9,10,11 < 0: 0 điểm
PHỤ LỤC 1.2
BẢNG TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NGÀNH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ
Chỉ tiêu Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệpQuy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A B C D A B C D A B C D Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L) 2,1 1,6 1,1 0,8 2,3 1,7 1,2 1,0 2,9 2,3 1,7 1,4 2- Khả năng thanh toán nhanh (L) 1,4 0,9 0,6 0,4 1,7 1,1 0,7 0,6 2,2 1,8 1,2 0,9 Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho(V) 5,0 4,5 4,0 3,5 6,0 5,5 5,0 4,5 7,0 6,5 6,0 5,5 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 39 45 55 60 34 38 44 55 32 37 43 50 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 3,0 2,5 2,0 1,5 3,5 3,0 2,5 2,0 4,0 3,5 3,0 2,5 Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/ Tổng tài sản 35 45 55 65 30 40 50 60 25 35 45 55 7- Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở hữu 53 69 122 185 42 66 100 150 33 54 81 122 8- Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng 0 1,0 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1,6 1,8 2,0 Các chỉ tiêu thu nhập(%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/ Doanh thu
7,0 6,5 6,0 5,5 7,5 7,0 6,5 6,0 8,0 7,5 7,0 6,5 10- Tổng thu nhập
trước thuế/ Tổng tài sản có
6,5 6,0 5,5 5,0 7,0 6,5 6,0 5,5 7,5 7,0 6,5 6,0
11- Tổng thu nhập trước thuế/ Nguồn vốn chủ sở hữu
14,2 12,2 9,6 9,8 13,7 12 10,8 9,8 13,3 11,8 10,9 10
Nguồn: Ngân hàng nhà nước Việt Nam
- Từ A về phía trái: 5 điểm - Sau A đến B: 4 điểm - Sau B đến C: 3 điểm - Sau C đến D: 2 điểm
- Từ sau D về phía phải: 1 điểm. Một số trường hợp đặc biệt:
- Chỉ số lợi nhuận trong các mục 9,10,11 < 0: 0 điểm
PHỤ LỤC 1.3
BẢNG TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NGÀNH CÔNG NGHIỆP
Chỉ tiêu
Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A B C D A B C D A B C D
Các chỉ tiêu thanh khoản 1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L)
2,0 1,4 1,0 0,5 2,2 1,6 1,1 0,8 2,5 1,8 1,3 1,0 2- Khả năng thanh toán
nhanh (L) 1,1 0,8 0,4 0,2 1,2 0,9 0,7 0,3 1,3 1 0,8 0,6 Các chỉ tiêu hoạt động 3- Vòng quay hàng tồn kho (V) 5,0 4,0 3,0 2,5 6,0 5,0 4,0 3,0 4,3 4,0 3,7 3,4 4- Kỳ thu tiền bình quân
(N)
45 55 60 65 35 45 55 60 30 40 50 55
5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 2,3 2,0 1,7 1,5 3,5 2,8 2,2 1,5 4,2 3,5 2,5 1,5 Các chỉ tiêu cân nợ (%) 6- Nợ phải trả/ Tổng tài sản 45 50 60 70 45 50 55 65 40 45 50 55 7- Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở hữu 122 150 185 233 100 122 150 185 82 100 122 150 8- Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng 0 1 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1 1,4 1,8 Các chỉ tiêu thu nhập(%) 9- Tổng thu nhập trước thuế/ Doanh thu
5,5 5,0 4,0 3,0 6,0 5,0 4,0 2,5 6,5 6,0 5,0 4,0 10- Tổng thu nhập trước
thuế/ Tổng tài sản có
6,0 5,5 5,0 4,0 6,5 6,0 5,5 5,0 7,0 6,5 6,0 5,0 11- Tổng thu nhập trước
thuế/ Nguồn vốn chủ sở hữu
14,2 13,7 13,3 13 14,2 13,3 13 12,2 13,3 13 12,9 12,5
Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: - Từ A về phía trái: 5 điểm - Sau A đến B: 4 điểm - Sau B đến C: 3 điểm - Sau C đến D: 2 điểm
- Từ sau D về phía phải: 1 điểm. Một số trường hợp đặc biệt:
- Chỉ số lợi nhuận trong các mục 9,10,11 < 0: 0 điểm
- Tỷ số nợ phải trả/ nguồn vốn chủ sở hữu trong mục 7 < 0: 0 điểm
PHỤ LỤC 1.4
BẢNG TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NGÀNH XÂY DỰNG
Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính đối với các doanh nghiệp
Chỉ tiêu Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Các chỉ tiêu thanh khoản
1- Khả năng thanh toán ngắn hạn (L)
1,9 1,0 0,8 0,5 2,1 1,1 0,9 0,6 2,3 1,2 1,0 0,9 2- Khả năng thanh toán nhanh
(L)
0,9 0,7 0,4 0,1 1,0 0,7 0,5 0,3 1,2 1,0 0,8 0,4 Các chỉ tiêu hoạt động
3- Vòng quay hàng tồn kho(V) 3,5 3,0 2,5 2,0 4,0 3,5 3,0 2,5 3,5 3,0 2,0 1,0 4- Kỳ thu tiền bình quân (N) 60 90 120 150 45 55 60 65 40 50 55 60 5- Hiệu quả sử dụng tài sản (L) 2,5 2,3 2,0 1,7 4,0 3,5 2,8 2,2 5,0 4,2 3,5 2,5 Các chỉ tiêu cân nợ (%)
6- Nợ phải trả/ Tổng tài sản 55 60 65 70 50 55 60 65 45 50 55 60 7- Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở
hữu
69 100 150 233 69 100 122 150 66 69 100 122 8- Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân
hàng
0 1 1,5 2,0 0 1,6 1,8 2,0 0 1 1,5 2,0 Các chỉ tiêu thu nhập(%)
9- Tổng thu nhập trước thuế/ Doanh thu
8,0 7,0 6,0 5,0 9,0 8,0 7,0 6,0 10 9,0 8,0 7,0 10- Tổng thu nhập trước thuế/
Tổng tài sản có
6 4,5 3,5 2,5 6,5 5,5 4,5 3,5 7,5 6,5 5,5 4,5 11- Tổng thu nhập trước thuế/
Nguồn vốn chủ sở hữu
9,2 9 8,7 8,3 11,5 11 10 8,7 11,3 11 10 9,5
Ghi chú: Doanh nghiệp có tỷ số: - Từ A về phía trái: 5 điểm - Sau A đến B: 4 điểm - Sau B đến C: 3 điểm - Sau C đến D: 2 điểm
- Từ sau D về phía phải: 1 điểm. Một số trường hợp đặc biệt:
- Chỉ số lợi nhuận trong các mục 9,10,11 < 0: 0 điểm
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Phụ lục 2.1: Bảng các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành nông, lâm, ngư nghiệp Phân loại các chỉ số tài chính cho các doanh nghiệp
Trọng Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
Điểm Số 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng toán ngắn hạn ( lần) 8% 2.1 1.5 1 0.7 <0.7 2.3 1.6 1.2 0.9 <0.9 2.5 2 1.5 1 <1 2. Khả năng thanh toán nhanh( lần) 8% 1.1 0.8 0.6 0.2 <0.2 1.3 1 0.7 0.4 <0.4 1.5 1.2 1 0.7 <0.7
Chỉ tiêu họat động
3. Vòng quay hàng tồn kho (vòng) 10% 4 3.5 3 2 <2 4.5 4 3.5 3 <3 4 3 2.5 2 <2 4. Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 10% 40 50 60 70 >70 39 45 55 60 >60 34 38 44 55 >55 5. Doanh thu trên tổng tài sản( lần) 10% 3.5 2.9 2.3 1.7 <1.7 4.5 3.9 3.3 2.7 <2.7 5.5 4.9 4.3 3.7 <3.7
Chỉ tiêu cân nợ
6. Nợ phải trả/ Tổng tài sản 10% 39 48 59 70 >70 30 40 52 60 >60 30 35 45 55 >55 7. Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở hữu 10% 64 92 143 233 >233 42 66 108 185 >185 42 53 81 122 >122 8. Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng 10% 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3
Chỉ tiêu thu nhập
9. Tổng thu nhập trước thuế/ Tổng doanh thu 8% 3 2.5 2 1.5 <1.5 4 3.5 3 2.5 <2.5 5 4.5 4 3.5 <3.5 10. Tổng thu nhập trước thuế/ Tổng tài sản 8% 4.5 4 3.5 3 <3 5 4.5 4 3.5 <3.5 6 5.5 5 4.5 <4.5 11.Tổng thu nhập trước thuế/ Nguồn vốn chủ
sở hữu 8% 10 8.5 7.6 7.5 <7.5 10 8 7.5 7 <7 10 9 8.3 7.4 <7.4
TOTAL 100%
Nguồn: Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á
Điểm Tỷ Trọng
Phân loại các chỉ số tài chính cho các doanh nghiệp
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh khoản( lần) 8% 2.1 1.6 1.1 0.8 <0.8 2.3 1.7 1.2 1 <1 2.9 2.3 1.7 1.4 <1.4