7. Kết luận
3.8.1 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2012
Dựa vào bảng số liệu bên dưới (Bảng 3.1), ta thấy tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận qua các năm 2010-2012 biến động như sau:
PHẦN MỀM KẾ TOÁN Ocean ACB 5.0 MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được xem là doanh thu chính của công ty. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng giảm không ổn định, cụ thể doanh thu trong năm 2011 tăng 18,02% tương ứng với số tiền 14.085,86 triệu đồng so với năm 2010, đến năm 2012 thì giảm 36,01% tương ứng với 33.300,35 triệu đồng. Năm 2011, do doanh thu tăng cùng với các khoản giảm trừ doanh thu và giá vốn hàng bán cũng tăng theo làm cho lợi nhuận gộp về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhưng không đáng kể chỉ tăng 17,25% tương ứng với 2.808,13 triệu đồng so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2011 công ty mở rộng mạng lưới phân phối khắp các tỉnh đồng bằng sông Cửu Long, chủ yếu là thị trường tiêu thụ tại tỉnh Cà Mau nên đã làm gia tăng doanh thu tiêu thụ hàng hóa, sự gia tăng các khoản giảm trừ chủ yếu là do hàng bán bị trả lại tăng, điều này không tốt cho việc sản xuất kinh doanh của công ty. Ngoài ra, do doanh thu tăng dẫn đến giá vốn hàng bán cũng tăng theo, tăng 17,53% tương ứng với số tiền 10.826,57 triệu đồng so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm kéo theo các khoản giảm trừ doanh thu và giá vốn hàng bán giảm làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng giảm ở mức tương đối nhiều, lợi nhuận gộp giảm 43,76% so với năm 2011 tương ứng với 8.354,38 triệu đồng. Nguyên nhân chính là do ảnh hưởng lớn của thị trường bất động sản bị đóng băng. Tình trạng cung vượt cầu, lượng tồn kho dư thừa lớn trong ngành và sự chiếm dụng vốn của các nhà đầu tư. Ngoài những lý do trên, phải kể đến sự “lấn sân” của các loại VLXD có nguồn gốc từ Trung Quốc. Do mẫu mã hàng Trung Quốc đa dạng, giá rẻ, nhiều DN Việt Nam đã sang nước này đặt hàng đem về tiêu thụ tại Việt Nam, cạnh tranh gay gắt với hàng cùng chủng loại sản xuất trong nước.
Tương ứng với sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì doanh thu hoạt động tài chính của công ty qua ba năm 2010-2012 cũng có xu hướng biến động tương tự. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng vọt 787,03% tương ứng với 302,77 triệu đồng, năm 2012 so với năm 2011 thì lại giảm mạnh 92,86% tương ứng với 316,87 triệu đồng. Doanh thu tài chính tăng chủ yếu từ lãi tiền gửi và cổ tức được chia tăng lên và ngược lại. Chi phí hoạt động tài chính cũng biến động, năm 2011 tăng 28,48% tương ứng 357,24 triệu đồng so với năm 2010 do chi trả nợ gốc vay, năm 2012 lại giảm 22,94% tương ứng 369,73 triệu đồng do ngân hàng nhà nước liên tiếp giảm lãi suất cho vay. Nhìn chung, hoạt động tài chính không mang lại lợi nhuận cho công ty là do doanh thu hoạt động tài chính không nhiều nhưng công ty phải chi trả lãi vay tương đối nhiều.
Đối với hoạt động khác, thu nhập khác của công ty chủ yếu là từ thanh lý nhượng bán thiết bị, máy móc, hưởng chiết khấu từ nhà cung cấp; còn về chi phí khác là chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản. Nhìn chung, thu nhập khác và chi phí khác đều giảm qua 3 năm 2010-2012. Thay vào đó lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty lại tăng giảm không ổn định, cụ thể giảm 57,45% trong năm 2011 và tăng nhẹ 8,09% trong năm 2012. Năm 2011 so với năm 2010, thu nhập từ hoạt động khác giảm 929,94 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 47,08%. Nguyên nhân là do trong năm 2010 công ty đã thanh lý hết máy móc và thiết bị lỗi thời nên sang năm 2011 công ty chú trọng mua sắm, trang bị máy móc, thiết bị mới phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Từ đó làm cho nguồn thu từ thanh lý tài sản bị giảm đáng kể nên thu nhập từ hoạt động khác trong kỳ bị giảm mạnh. Trong khi đó, chi phí khác do mua sắm trong năm 2011 nên chỉ giảm một lượng là 323,75 triệu đồng, tương đương với 35,18%. Vì vậy đã làm cho lợi nhuận trong kỳ giảm 606,18 triệu đồng tương ứng với 57,45%. Năm 2012 so với năm 2011, thu nhập từ hoạt động khác giảm 29,56% tương ứng với 309,02 triệu đồng. Nguyên nhân là do các khoản thu nhập từ tiền hưởng chiết khấu từ nhà cung cấp, thanh lý tài sản, thu nhập khác giảm hơn so với năm 2011. Trong khi đó, tốc độ giảm chi phí cũng khá cao là 57,89% tương ứng với 345,35 triệu đồng do trong năm 2012 công ty ít thanh lý và nhượng bán tài sản. Vì tốc độ giảm của thu nhập thấp hơn tốc độ giảm của chi phí dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động khác trong năm 2012 tăng 8,09% tương ứng với 36,33 triệu đồng so với năm 2011.
Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2010-2012, ta có thể nói rằng tình hình kinh doanh của công ty đang gặp khó khăn vì lợi nhuận luôn biến động bất thường. Từ năm 2010 đến năm 2011 lợi nhuận sau thuế công ty có xu hướng tăng nhẹ 24,64% từ 3.223 triệu đồng lên 4.017 triệu đồng. Đến năm 2012, lợi nhuận sau thuế công ty có chiều hướng đi xuống rõ rệt từ 4.017 triệu đồng năm 2011 sang năm 2012 chỉ còn 36 triệu đồng, giảm tới 99,1%. Trước tình hình bất động sản đóng băng, các doanh nghiệp vật liệu xây dựng đã áp dụng chính sách giảm giá, tăng chiết khấu, giảm tiền vận chuyển cho khách hàng… Tuy nhiên, công ty đã không vận dụng những chính sách trên nên khó khăn ngày càng chồng chất dẫn đến lợi nhuận công ty giảm mạnh. Điều đó cho thấy công ty cần thay đổi chính sách bán hàng và cần chủ động tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ để tăng lợi nhuân cho công ty.
Bảng 3.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2010-2012 của công ty cổ phần VLXD Motilen Cần Thơ Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 2012
2011/2010 2012/2011
Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 78.147,39 92.233,25 58.932,90 14.085,86 18,02 (33.300,35) (36,10)
2. Các khoản giảm trừ 109,67 560,82 435,39 451,15 411,37 (125,43) (22,37)
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 78.037,73 91.672,43 58.497,51 13.634,70 17,47 (33.174,92) (36,19)
4. Giá vốn hàng bán 61.755,05 72.581,62 47.761,08 10.826,57 17,53 (24.820,54) (34,20)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 16.282,68 19.090,81 10.736,43 2.808,13 17,25 (8.354,38) (43,76)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 38,47 341,24 24,37 302,77 787,03 (316,87) (92,86)
7. Chi phí tài chính 1.254,54 1.611,78 1.242,05 357,24 28,48 (369,73) (22,94)
Trong đó: Chi phí lãi vay 1.254,54 1.611,78 1.242,05 357,24 28,48 (369,73) (22,94)
8. Chi phí bán hàng 7.771,07 8.199,52 5.274,34 428,45 5,51 (2.925,18) (35,68)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.052,28 5.170,44 4.680,89 1.118,16 27,59 (489,55) (9,47)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.243,25 4.450,31 (436,47) 1.207,06 37,22 (4.886,78) (109,81)
11. Thu nhập khác 1.975,38 1.045,44 736,42 (929,94) (47,08) (309,02) (29,56)
12. Chi phí khác 920,31 596,56 251,21 (323,75) (35,18) (345,35) (57,89)
13. Lợi nhuận khác 1.055,07 448,88 485,21 (606,19) (57,45) 36,33 8,09
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 4.298,33 4.899,20 48,74 600,87 13,98 (4.850,46) (99,01)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.074,58 882,02 12,39 (192,56) (17,92) (869,63) (98,60)
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.223,74 4.017,18 36,35 793,44 24,61 (3.980,83) (99,10)