... Một kiểmtoánnội thường có bứơc sau: • Bước 1: Chuẩn bòkiểmtoán • Bước 2: Thực kiểmtoán • Bước 3: Báo cáo kiểmtoán • Bước 4: Theodõisaukiểmtoán 45 4- QUYTRÌNHKIỂMTOÁNNỘIBỘBước ... kiểmtoán Xác đònh nội dung kiểmtoán Xác đònh phạm vi kiểmtoán Xác đònh phương pháp kiểmtoán Xác đònh thời gian kiểmtoán (chương trìnhkiểm toán) Chuẩn bò nhân tiến hành kiểmtoán 46 4- QUY ... phạm 47 4- QUYTRÌNHKIỂMTOÁNNỘIBỘBước 3: Báo cáo kiểmtoán • Lập báo cáo kiểmtoántrình bày kết kiểm tra HTKSNB • Tổ chức họp tổng kết với đối tượng kiểmtoán nhằm công bố kết hoạt động kiểm...
... thống kiểm soát quản lý Phân biệt kiểm soát quản lý” với “lập kế hoạch chiến lược”, với kiểm soát hoạt động” Hiểu rõ trình tự chung kiểm soát quản lý HCE H.A.T 10/30/20 14 Kiểm soát Quản lý • Kiểm ... loại kiểm soát (tt) • Theo mức độ ảnh hưởng (tt): – Kiểm soát tổng quát: kiểm soát tổng thể nhiều hệ thống, nhiều công việc khác HCE H.A.T 12 10/30/20 14 Phân loại kiểm soát (tt) • Theonội dung: ... phân loại: • Theo mức độ ảnh hưởng • Theonội dung • Theo thời điểm hoạt động • Theođối tượng HCE H.A.T 10 Phân loại kiểm soát (tt) • Theo mức độ ảnh hưởng: – Kiểm soát trực tiếp: xây dựng dựa...
... tuân th theo quan i m qu n tr th ng quytrìnhquy chu n ho t i u hành, h ng qu n lý tài - Là n n t ng cho vi c v n hành, c i ti n h th ng qu n lý tác nghi p doanh nghi p tăng trư ng v quy mô ho ... th quytrình c a h th ng ki m soát n i b Vì v y kh năng, tinh th n ph m ch t c a h quy t nh r t l n n s thành công c a ki m soát n i b Qua trình v n hành th c hi n th t c ki m soát, Ki m toán ... m: Hi p h i k toán công ch ng Hoa Kỳ (AICPA), H i k toán Hoa Kỳ (AAA), Hi p h i nhà qu n tr tài (FEI), Hi p h i ki m toán viên n i b (IIA) Hi p h i k toán viên qu n tr (IMA) Qua trình tìm hi u...
... k toán .37 M i quan h gi a h th ng ki m soát n i b h th ng thông tin k toán 39 2 .4. 1 Phát tri n h th ng thông tin k toán .39 2 .4. 2 V n hành h th ng thông tin k toán .41 2 .4. 3 ... Hình 4. 1 Hình 4. 2 Hình 4. 3 Hình 4.4 Hình 4. 5 - TH PH N M U Tính c p thi t c tài Trong nh l m quan tr ng c a h th ng thông tin k toán i v i doanh nghi c m r ng nâng cao H th ng thông tin k toán ... tin k toán 43 u 46 3.1 Khái ni m nghiên c 46 3.2 Xây d ng gi thuy t mô hình nghiên c u 47 3.3 Thi t k câu h i kh o sát 50 3 .4 Ch n m u 51 3 .4. 1 c...
... - Kiểmtoánnộikiểmtoán độc lập: trọng kiến nghị cải tiến kiểm soát nộikiểmtoán viên độc lập kiểmtoán viên nội 1.2.3.5.2 Đánh giá định kì Đánh giá định thông qua chức kiểmtoánnộikiểmtoán ... ro kiểm soát nộibộ , Bộ Tài đưa định nghĩa Hệ thống kiểm soát nội sau: Kiểm soát nộiquy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểmtoán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy ... cho kiểmtoán Việt Nam phát triển hội nhập với kinh tế giới Có thể tóm tắt trình phát triển lý luận cho hoạt động kiểmtoánkiểm soát nội sau: - Tháng 1/19 94, Chính phủ ban hành Quy chế kiểm toán...
... Năm 2005 2006 7 24 966 2. 046 2.151 8 94. 078 9 24. 599 2007 1 .49 8 2.270 1. 042 .118 76 .45 9 90.012 102.766 0,35 0 ,45 0,66 0,08 0,10 0, 14 0,95 1,07 1 ,46 Nguồn: Phòng Tài Kế toán – PTC4 + Qua Bảng 2.8 ... nguồn nội nhiều hạn chế Các bướcquytrình tuyển dụng: • Các bướcquytrình tuyển dụng thể sau: Chuẩn bị tuyển dụng Thu nhận, sơ tuyển hồ sơ Phỏng vấn Ra định tuyển dụng Sơ đồ 2.2: Các bướcquytrình ... PTC4 theotrình độ đào tạo Nguồn: Tổng hợp số liệu từ Phòng TCHC – PTC4 - Lao động có trình độ chuyên môn cao: Chiếm tỷ lệ thấp (sau đại học 0 ,44 % đại học 23,26%), nhìn chung tương lai thiếu theo...
... - Kiểmtoánnộikiểmtoán độc lập: trọng kiến nghị cải tiến kiểm soát nộikiểmtoán viên độc lập kiểmtoán viên nội 1.2.3.5.2 Đánh giá định kì Đánh giá định thông qua chức kiểmtoánnộikiểmtoán ... ro kiểm soát nộibộ , Bộ Tài đưa định nghĩa Hệ thống kiểm soát nội sau: Kiểm soát nộiquy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểmtoán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy ... cho kiểmtoán Việt Nam phát triển hội nhập với kinh tế giới Có thể tóm tắt trình phát triển lý luận cho hoạt động kiểmtoánkiểm soát nội sau: - Tháng 1/19 94, Chính phủ ban hành Quy chế kiểm toán...
... định: Quy t định số 36/2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37/2006/QĐ-NHNN quy chế kiểmtoánnội TCTD TheoQuy t định số 36/2006/QĐ-NHNN, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ... nhiệm vụ kiểm tra kiểm toán; quy n 49 hạn, trách nhiệm kiểm tra kiểm toán; phương thức kiểm tra Theoquy chế này, mô hình tổ chức Bộ máy kiểm tra gồm: Phòng kiểm tra KTNB trụ sở chính; Phòng kiểm ... toán xét khiếu tố; Quy n hạn kiểm tra kiểmtoán xét khiếu tố; Tiêu chuẩn kiểm tra viên kiểmtoán viên Theoquy chế này, mô hình tổ chức Bộ máy kiểm tra gồm: Phòng kiểm tra kiểmtoán xét khiếu tố...
... định: Quy t định số 36/2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37/2006/QĐ-NHNN quy chế kiểmtoánnội TCTD TheoQuy t định số 36/2006/QĐ-NHNN, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ... nhiệm vụ kiểm tra kiểm toán; quy n 49 hạn, trách nhiệm kiểm tra kiểm toán; phương thức kiểm tra Theoquy chế này, mô hình tổ chức Bộ máy kiểm tra gồm: Phòng kiểm tra KTNB trụ sở chính; Phòng kiểm ... toán xét khiếu tố; Quy n hạn kiểm tra kiểmtoán xét khiếu tố; Tiêu chuẩn kiểm tra viên kiểmtoán viên Theoquy chế này, mô hình tổ chức Bộ máy kiểm tra gồm: Phòng kiểm tra kiểmtoán xét khiếu tố...
... rủi ro kiểm sốt nộibộ , Bộ Tài đưa định nghĩa Hệ thống kiểm sốt nội sau: Kiểm sốt nộiquy định thủ tục kiểm sốt đơn vị kiểm tốn xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tn thủ pháp luật quy định, ... Phần 2: Khn khổ chung kiểm sốt nội Đây phần Báo cáo COSO, có định nghĩa kiểm sốt nội bộ, mơ tả phận cấu thành kiểm sốt nội bộ, đưa tiêu chí cụ thể để đánh giá hệ thống kiểm sốt nội - Phần 3: Báo ... thực kiểm tốn Chức kiểm sốt nội chưa thực tách rời hồn tồn khỏi kiểm tốn nộikiểm sốt nội chưa xem cơng cụ hữu hiệu giúp ích cho q trình quản lý hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm kiểm sốt nội...
... Nhiệm vụ kiểmtoánnội 12 3.3 Các nguyên tắc Kiểmtoánnội . 14 3 .4 Thực kiểmtoán 15 3.5 Uỷ nhiệm nhiệm vụ kiểmtoánnội cho kiểmtoán viên bên thực 18 3.6 Kiểmtoánnội ... doanh nghiêm túc đắn quytrìnhkiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nộikiểmtoánnội thành phần quytrìnhkiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức ... việc kiểmtoánquy tình hoạt động đòi hỏi chuyên môn cao kiểmtoánkiểmtoánnội tập đoàn kiểmtoán tập đoàn phối hợp với kiểmtoánnội công ty thực Về quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm toán...
... doanh nghiêm túc đắn quytrìnhkiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nộikiểmtoánnội thành phần quytrìnhkiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức ... kiểmtoánnội doanh nghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệ thống kế toánkiểm soát nội 1.3 Vị trí kiểmtoánnộikiểm tra, kiểm soát Kiểmtoánnội nhân tố môi trờng kiểm ... phơng pháp kiểm toán: Lựa chọn phơng pháp kiểmtoán phù hợp tuỳ theo mục đích yêu cầu kiểmtoán Phơng pháp kiểmtoán chung nên theo hớng chuyển dịch trọng tâm kiểmtoán từ kiểmtoánkiểmtoán trờng...
... Việc kiểmtoánnội thực người có trình độ chuyên môn thích hợp người có quy n báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao cho ban lãnh đạo * Những khiếm khuyết hệ thống kiểm soát nội phát kiểmtoánnội ... vi phạm nội quy, quy định doanh nghiệp quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín doanh nghiệp gây thiệt hại kinh tế Nếu Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp có đủ năm thành phần tất nội dung ... nghiệp đảm bảo cho nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, chuẩn mực tổ chức, đảm bảo thông tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quy n theoquy định * Doanh nghiệp thiết lập kênh thông tin...
... (793 .49 1) 49 4.773 (13.813.015) 38 .48 9. 848 30. 841 .939 16.759.995 (4. 3 94. 455) 19.3 84. 233 (7.330.632) (1. 643 .797) 12.631.756 - (1 .41 7) (4. 959) (69 .46 1) 157. 140 - (7.031.879) 17.973.750 1 34. 441 ( 244 .41 0) ... nhiệm vụ, quy n hạn kiểmtoánnộiTheo điều thông tư 44 quy định Hệ thống Kiểm soát nộiKiểmtoánnội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước có nói rõ chức Kiểmtoánnội sau: - Kiểmtoánnội hoạt ... thực Bộ phận Kiểmtoánnội Ngân hàng và/hoặc tổ chức Kiểmtoán độc lập bên thực 1.1.3 Vị trí kiểmtoánnộikiểm tra, kiểm soát nộiTheo IIA – Viện Kiểmtoánnội Mỹ định nghĩa Kiểmtoánnội hoạt...
... việc theo dõi, kiểm tra phải liên tục Việc theodõi rủi ro trọng yếu phải công việc hàng ngày ngân hàng, việc đánh giá định kỳ phận kinh doanh kiểmtoánnội 11) Nguyên tắc 11: Phải có kiểmtoánnội ... LUẬN MÔN KIỂMTOÁN NHÓM 25 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘIBỘĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 7.1 Tổng quan kiểm soát nội 7.1.1 ... thiết kế cho quytrình tín dụng cụ thể Tùy theo đặc điểm tổ chức quản trị, ngân hàng thiết kế TR 32 TIỂU LUẬN MÔN KIỂMTOÁN NHÓM 25 xây dựng cho quytrình tín dụng riêng Các bướcquytrình tín dụng...
... kiểmtoán Có thể kiểmtoán khả Không thể giảm (4) (5) (6) (7) (4) (3) (2) (1) VÍ DỤ: CÔNG TY TNHH KIỂMTOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Công ty TNHH Kiểmtoán Kế toán AAC, trước công ty Kiểmtoán Kế toán ... tiến hành theobước sau: Bước 1: nhận diện mục tiêu kiểm soát mà theotrình đánh giá vận dụng : KTV vận dụng mục tiêu kiểm soát cụ thể cho nghiệp vụ chủ yếu công ty Bước 2: nhận diện trìnhkiểm soát ... khách hàng => Quytrình đánh giá hệ thống kiểm soát nội trường hợp tiến hành sau: Bước : Thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội mô tả chi tiết hệ thống nội giấy tờ làm việc Sau kí hợp đồng...
... c a quytrình tín d ng gi a NHTM s khác bi t v quy mô, c u trúc lo i ch nhân s m i ng ng d ng công ngh thông tin, m i quytrình tín d ng c a u bao g quytrình 1.1 sau Ngu n: Tr m Th quytrình ... nh t 4. 056 t 183,567 170,156 14, 000 12,355 131,111 150,000 2011 2012 8,800 10,000 8,000 12,355 10,560 12,000 50,000 2011 2.1) 200,000 100,000 ng 7,220 6,000 65 ,44 8 42 , 248 4, 000 2,000 - 2008 4, 500 ... c Do ng tín d ng n ích khác cho khách hàng ng quytrình tín d ng c u ý yêu c u sau: - Quytrình tín d tín d ng nh ho c xây d m b o an toàn ho Quytrình tín d tuân th nh v ng tín d ng c thi t k...
... t, tr m c p; m b o tính xác c a s li u k toán báo cáo tài chính; m b o m i thành viên tuân th n i quy, quy ch , quytrình ho t c a t ch c ch c c ng nh quy nh c a lu t pháp; qu , s d ng t i u ngu ... kinh doanh l ng i n th 7 54, 6 t n nay, PCBT có 132 .41 2 khách hàng v i s n ng ph m n m ng, t l 231 .43 9/ 246 .928 h i n dùng t: 809.552.982 kwh, doanh thu phân ph i i n 7 ,44 %; t ng s h có i n: chi ... ki m toán Gi a th p niên nh ng n m 1970, KSNB c quan tâm c bi t l nh v c thi t k h th ng k toán ki m toán, ch y u h ng vào cách th c c i ti n h th ng KSNB v n d ng cu c ki m toán N m 1977, sau...
... 41 3.2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy QLRRHĐ sơ 43 3.2.3 Các quy trình, quy định áp dụng BIDV 44 3.2 .4 Mô hình kiểm soát nội với dịch vụ khách hàng BIDV 46 3.2 .4. 1 Các phương pháp 47 ... vụ đơn vị quytrình thực thị trường mở, quytrình kinh doanh ngoại hối dự trữ ngoại hối, quytrình cấp phép, quytrình toán, kế toán Trong kiểm soát cấp độ I tất người tham gia vào trình công ... soát nộitheo mức kiểm soát: - Kiểm soát toàn diện: kiểm soát tất nghiệp vụ tổ chức, kiểm soát tất đơn vị tổ chức - Kiểm soát mặt nghiệp vụ, kiểm soát đơn vị tổ chức c/ Phân loại kiểm soát nội theo...