... Bước 2: Thựckiểmtoán • Bước 3: Báo cáo kiểmtoán • Bước 4: Theo dõi sau kiểmtoán 45 4- QUYTRÌNHKIỂMTOÁNNỘIBỘBước 1: Chuẩn bòkiểmtoán • Lựa chọn đối tượng kiểm toán: phận, lónh vực kiểm ... dung kiểmtoán Xác đònh phạm vi kiểmtoán Xác đònh phương pháp kiểmtoán Xác đònh thời gian kiểmtoán (chương trìnhkiểm toán) Chuẩn bò nhân tiến hành kiểmtoán 46 4- QUYTRÌNHKIỂMTOÁNNỘIBỘBước ... tục kiểm soát • - Đánh giá thủ tục kiểm soát 39 2- ĐỐI TƯNG CỦA KIỂMTOÁNNỘIBỘ • Đối tượng kiểmtoánnội hệ thống kiểm soát nội • Kiểmtoánnộithựckiểm tra đánh giá hệ thống kiểm soát nội...
... thống kiểm soát quản lý Phân biệt kiểm soát quản lý” với “lập kế hoạch chiến lược”, với kiểm soát hoạt động” Hiểu rõ trình tự chung kiểm soát quản lý HCE H.A.T 10/30 /20 14 Kiểm soát Quản lý • Kiểm ... nhà quản lý thực hiện, kiểmtoán viên nộithực • Vấn đề đặc biệt có liên quan: – Phạm vi công việc phân tích – Định thời gian phân tích – Nhận biết nguyên nhân kiểm HCE H.A.T soát 29 Xác định ... thống kiểm soát quản lý Cách thứckiểm soát Chủ thể kiểm soát: Thông tin xảy Đánh giá: So sánh với tiêu chuẩn Yếu tố hiệu ứng: Sự điều chỉnh hành vi Thực thể kiểm soát HCE H.A.T 20 Đặc tính Kiểm...
... th quytrình c a h th ng ki m soát n i b Vì v y kh năng, tinh th n ph m ch t c a h quy t nh r t l n n s thành công c a ki m soát n i b Qua trình v n hành th c hi n th t c ki m soát, Ki m toán ... m: Hi p h i k toán công ch ng Hoa Kỳ (AICPA), H i k toán Hoa Kỳ (AAA), Hi p h i nhà qu n tr tài (FEI), Hi p h i ki m toán viên n i b (IIA) Hi p h i k toán viên qu n tr (IMA) Qua trình tìm hi u ... 5.1.3 nh nghĩa ki m soát n i b theo chu n m c ki m toán Vi t Nam: H th ng KSNB quy ki m toán xây d ng áp d ng nh m quy nh, Nhóm th c hi n: Nhóm 2A nh th t c ki m soát ơn v c m b o cho ơn v tuân...
... soát n i b .21 2. 1.4 Ki m soát n i b h u hi u 22 2.2 Ch ng h th ng thông tin 24 2. 2.1 H th ng thông tin 24 2.2 .2 Ch 2. 3 Ch ng h th ng thông tin 28 ng h th ng ... th ng thông tin k toán, 20 12; Romney & Steinbart, 20 12) 2. 4 .2 V n hành h th ng thông tin k toán V n hành h th ng thông tin k toántrình k t h p v i vi o trì h th thông tin k toán s th c hi t thu ... k toán (Henry, 1997; Hanini, 20 12) mb tin c y c a s li u k toán n n t ng cho vi c l p báo cáo tài có ch ng (Amaka, 20 12; Doyle, et al., 20 07; Brown, et al., 20 08) Nghiên c u c a Fardinal (20 13)...
... 04 chuẩn mực kiểmtoán Việt Nam (đợt 1) · Quy t định số 21 9 /20 00/QĐ-BTC (29 / 12/ 2000) ban hành công bố 06 chuẩn mực kiểmtoán Việt Nam (đợt 2) · Quy t định số 143 /20 01/QĐ-BTC (21 / 12/ 2001) ban hành ... lý - Đối chiếu số liệu thực tế với sổ sách 36 - Kiểmtoánnộikiểmtoán độc lập: trọng kiến nghị cải tiến kiểm soát nộikiểmtoán viên độc lập kiểmtoán viên nội 1 .2. 3.5 .2 Đánh giá định kì Đánh ... lập thựckiểmtoán Chức kiểm soát nội chưa thực tách rời hoàn toàn khỏi kiểmtoánnộikiểm soát nội chưa xem công cụ hữu hiệu giúp ích cho trình quản lý hoạt động doanh nghiệp 1.1 .2 Khái niệm kiểm...
... 04 chuẩn mực kiểmtoán Việt Nam (đợt 1) · Quy t định số 21 9 /20 00/QĐ-BTC (29 / 12/ 2000) ban hành công bố 06 chuẩn mực kiểmtoán Việt Nam (đợt 2) · Quy t định số 143 /20 01/QĐ-BTC (21 / 12/ 2001) ban hành ... lý - Đối chiếu số liệu thực tế với sổ sách - Kiểmtoánnộikiểmtoán độc lập: trọng kiến nghị cải tiến kiểm soát nộikiểmtoán viên độc lập kiểmtoán viên nội 1 .2. 3.5 .2 Đánh giá định kì Đánh ... lập thựckiểmtoán Chức kiểm soát nội chưa thực tách rời hoàn toàn khỏi kiểmtoánnộikiểm soát nội chưa xem công cụ hữu hiệu giúp ích cho trình quản lý hoạt động doanh nghiệp 1.1 .2 Khái niệm kiểm...
... 01/08 /20 06, NHNN Việt Nam ban hành hai định: Quy t định số 36 /20 06/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37 /20 06/QĐ-NHNN quy chế kiểmtoánnội TCTD Theo Quy t định số 36 /20 06/QĐ-NHNN, ... chức hoạt động kiểm tr kiểmtoánnội NHNT) Hoạt động KTKSNB NHĐT triển khai chậm (từ Quy t định 120 8/QĐ/KTNB ngày 12/ 6 /20 00 quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểmtoánnội bộ) dần vào ... phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà NHCT đặt - Kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Là hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ quy định pháp luật, quy chế, quy định nội bộ, quy trình...
... 01/08 /20 06, NHNN Việt Nam ban hành hai định: Quy t định số 36 /20 06/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37 /20 06/QĐ-NHNN quy chế kiểmtoánnội TCTD Theo Quy t định số 36 /20 06/QĐ-NHNN, ... chức hoạt động kiểm tr kiểmtoánnội NHNT) Hoạt động KTKSNB NHĐT triển khai chậm (từ Quy t định 120 8/QĐ/KTNB ngày 12/ 6 /20 00 quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểmtoánnội bộ) dần vào ... phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà NHCT đặt - Kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Là hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ quy định pháp luật, quy chế, quy định nội bộ, quy trình...
... (đợt 1) · Quy t định số 21 9 /20 00/QĐ-BTC (29 / 12/ 2000) ban hành cơng bố 06 chuNn mực kiểm tốn Việt Nam (đợt 2) · Quy t định số 143 /20 01/QĐ-BTC (21 / 12/ 2001) ban hành cơng bố 06 chuNn mực kiểm tốn ... rủi ro kiểm sốt nộibộ , Bộ Tài đưa định nghĩa Hệ thống kiểm sốt nội sau: Kiểm sốt nộiquy định thủ tục kiểm sốt đơn vị kiểm tốn xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tn thủ pháp luật quy định, ... lập thựckiểm tốn Chức kiểm sốt nội chưa thực tách rời hồn tồn khỏi kiểm tốn nộikiểm sốt nội chưa xem cơng cụ hữu hiệu giúp ích cho q trình quản lý hoạt động doanh nghiệp 1.1 .2 Khái niệm kiểm...
... 3 .2 Nhiệm vụ kiểmtoánnội 12 3.3 Các nguyên tắc Kiểmtoánnội .14 3.4 Thựckiểmtoán 15 3.5 Uỷ nhiệm nhiệm vụ kiểmtoánnội cho kiểmtoán viên bên thực 18 3.6 Kiểmtoán ... việc kiểmtoánquy tình hoạt động đòi hỏi chuyên môn cao kiểmtoánkiểmtoánnội tập đoàn kiểmtoán tập đoàn phối hợp với kiểmtoánnội công ty thực Về quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểmtoán ... doanh nghiêm túc đắn quytrìnhkiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nộikiểmtoánnội thành phần quytrìnhkiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức...
... kiểmtoánnộikiểm tra, kiểm soát II Khái quát kiểmtoánnội2. 1 Bản chất kiểmtoánnội .8 2.2 Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu quy n hạn kiểmtoánnội bộ. 8 2. 2.1 Chức 2.2 .2 ... doanh nghiêm túc đắn quytrìnhkiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nộikiểmtoánnội thành phần quytrìnhkiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức ... .11 2. 4 Tổ chức kiểmtoánnội . 12 2.4.1 Nguyên tắc, nhiệm vụ tổ chức máy kiểmtoánnội bộ. 12 2.4.1 Mô hình tổ chức kiểmtoánnội 15 Phần II: Xây dựng máy kiểmtoánnội tổ chức tín...
... Việc kiểmtoánnộithực người có trình độ chuyên môn thích hợp người có quy n báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao cho ban lãnh đạo * Những khiếm khuyết hệ thống kiểm soát nội phát kiểmtoánnội ... vi phạm nội quy, quy định doanh nghiệp quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín doanh nghiệp gây thiệt hại kinh tế Nếu Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp có đủ năm thành phần tất nội dung ... thời * Quy n hạn, trách nhiệm nghĩa vụ ba lĩnh vực: Cấp phép phê duyệt vấn đề tài chính, Kế toán Thủ kho phân định độc lập rõ ràng * Doanh nghiệp ban hành văn quy định rõ ràng có quy n và/ uỷ quy n...
... LUẬN MÔN KIỂMTOÁN NHÓM 25 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘIBỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 7.1 Tổng quan kiểm soát nội 7.1.1 ... thiết kế cho quytrình tín dụng cụ thể Tùy theo đặc điểm tổ chức quản trị, ngân hàng thiết kế TR 32 TIỂU LUẬN MÔN KIỂMTOÁN NHÓM 25 xây dựng cho quytrình tín dụng riêng Các bướcquytrình tín dụng ... MÔN KIỂMTOÁN NHÓM 25 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01/08 /20 06), Quy t định số 36 /20 06/QĐ-NHNN – Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng TS Nguyễn Minh Kiều (20 06),...
... giảm (4) (5) (6) (7) (4) (3) (2) (1) VÍ DỤ: CÔNG TY TNHH KIỂMTOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Công ty TNHH Kiểmtoán Kế toán AAC, trước công ty Kiểmtoán Kế toán trực thuộc Bộ Tài Chính, thành lập từ năm ... nghiệm kiểm soát thử nghiệm thựckiểmtoán BCTC 3, Thực thử nghiệm kiểm soát - Như bạn biết chương 1, thực chất thử nghiệm kiểm soát dựa vào kết hệ thống kiểm soát nội hệ thống tồn hoạt động có ... hành theo bước sau: Bước 1: nhận diện mục tiêu kiểm soát mà theo trình đánh giá vận dụng : KTV vận dụng mục tiêu kiểm soát cụ thể cho nghiệp vụ chủ yếu công ty Bước 2: nhận diện trìnhkiểm soát...
... 50,000 20 11 2. 1) 20 0,000 100,000 ng 7 ,22 0 6,000 65,448 42, 248 4,000 2, 000 - 20 08 4,500 4,000 3,500 3,000 2, 500 2, 000 1,500 1,000 500 - 20 09 20 10 20 11 20 08 20 12 2009 ROE (%) 25 .00 4,056 20 10 20 .39 20 .00 ... 20 .00 2, 851 2, 378 13.51 15.00 1,533 10.00 7.43 13.30 8.65 969 5.00 - 20 08 20 09 20 10 20 11 20 12 2008 Ngu 20 09 20 10 20 11 20 08 - 20 12 c a Eximbank Bi 2. 1 Bi m t s ch n n 20 08 - 20 12 t i Eximbank Quy ... 46 2.2 .2. 3 Nh n d ng s ki n ti m tàng 47 2.2 .2. 4 i ro .48 2.2 .2. 5 Ph n ng v i r i ro 49 2.2 .2. 6 Ho ng ki m soát 50 2.2 .2. 7 Thông tin truy n thông 53 2.2 .2. 8...
... .21 1 .2. 2 .2. 3 Nh n d ng s ki n ti m tàng 21 1 .2. 2 .2. 4 ánh giá r i ro 22 1 .2. 2 .2. 5 Ph n ng v i r i ro 23 1 .2. 2 .2. 6 Ho t ng ki m soát 23 1 .2. 2 .2. 7 Thông ... 1 .2. 2 .2 Nh ng i m khác bi t gi a lý lu n h th ng ki m soát n i b theo COSO 19 92 COSO 20 04 20 1 .2. 2 .2. 1 Môi tr ng n i b 20 1 .2. 2 .2. 2 Thi t l p m c tiêu .21 ... 1 .2. 1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b 1 .2. 1 .2 Các nhân t c u thành h th ng ki m soát n i b 1 .2. 1 .2. 1 Môi tr ng ki m soát 1 .2. 1 .2. 2 ánh gi r i ro 12 1 .2. 1 .2. 3...
... NHTM 19 2.2 .2. 3 Các yếu tố rủi ro hoạt động 20 2. 2.3 Phân loại rủi ro hoạt động .22 2. 2.3.1 Rủi ro từ nội ngân hàng 22 2. 2.3.2Rủi ro tác động bên 23 2. 2.3.3 Vấn ... thủ tục KSNB 27 2. 2.8.1 Tóm tắt quytrình 27 2. 2.8 .2 Phân tích, đánh giá quytrình 27 2. 3 Tổng quan thực tiễn KSNB ngân hàng thương mại 28 2. 3.1 Thực tiễn hoạt động KSNB ... 25 2. 2.4 Mối quan hệ RRHĐ với loại rủi ro khác .24 2. 2.5 Nhiệm vụ hệ thống KSNB rủi ro hoạt động NH 25 2. 2.6Mục tiêu KSNB NHTM 26 2. 2.7 Các hoạt động kiểm soát NHTM 26 2. 2.8...