... cứu sâu rủi ro) Phải làm với rủiro DN Từ chối rủiro Chấp nhận rủiro Chuyển giao rủiroGiảmthiểurủiro => Thiết lập HTKSNBDN Đây cách mà hiểu HTKSNB DN Mục tiêu Của DN Rủiro Của ... thường có doanhnghiệpđểthực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểmsoát HĐQT Uỷ ban kiểmsoát => Kiểmsoát CEO Kiểm toán nội => Kiểmsoát hoạt động Thanh tra doanhnghiệp nhà ... giá rủiro Trên sở mục tiêu thiết lập cho toàn doanhnghiệp cho phận, chức năng /nghiệp vụ doanhnghiệp Xác định đánh giá rủiro mục tiêu toàn doanhnghiệprủiro mục tiêu phận, chức năng/nghiệp...
... chế đểkiểmsoátrủiro - Vừa dùng chế kiểmsoátđể ngăn ngừa rủi ro, vừa dùng chế kiểmsoátđể phát rủiro Tóm tắt Có thủ tục kiểmsoát cụ thể với nguyên tắc để xác lập chế kiểmsoátrủirodoanh ... hệ thống) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều dọc (kiểm soát tho phận & nhân) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều ngang (kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ) + Các “nút” kiểmsoát (là điểm giao hệkiểm soát) ... lập hệthốngkiểmsoátnộidoanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểmsoátnội theo chiều ngang - quy trình kế toán By NNL Thursday, 11 October 2007, 04:09:06 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểmsoátnộiKIỂMSOÁT NỘI...
... nghiên cứu sâu rủi ro) Phải làm với rủiro DN Từ chối rủiro Chấp nhận rủiro Chuyển giao rủiroGiảmthiểurủiro => Thiết lập HTKSNBDN Đây cách mà hiểu HTKSNB DN Mục tiêu Của DN Rủiro Của DN Từ ... thường có doanhnghiệpđểthực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểmsoát HĐQT Uỷ ban kiểmsoát => Kiểmsoát CEO Kiểm toán nội => Kiểmsoát hoạt động Thanh tra doanhnghiệp nhà ... giá rủiro Trên sở mục tiêu thiết lập cho toàn doanhnghiệp cho phận, chức năng /nghiệp vụ doanhnghiệp Xác định đánh giá rủiro mục tiêu toàn doanhnghiệprủiro mục tiêu phận, chức năng/nghiệp...
... quát ñư c r i ro ki m soát chu trình kinh doanh có th ñánh giá r i ro ki m soát ñ i v i t ng c d n li u c a t ng nghi p v Xây d ng cách th c ñánh giá, phân tích r i ro ki m soát m t cách có h th ... tin h c c a ñơn v xác ñ nh nh hư ng c a ñ n r i ro ti m tàng r i ro ki m soát b Đánh giá sơ b r i ro ki m soát Ti n trình ñánh giá r i ro ki m soát ñánh giá s h u hi u c a h th ng KSNB c a ñơn ... i ro ki m soát, thi t k th nghi m ki m soát; Bư c 3: Th c hi n th nghi m ki m soát chương trình ki m toán; Bư c 4: Đánh giá l i r i ro ki m soát ñi u ch nh nh ng th nghi m b n ñã d ki n; Trong...
... nhằm giảmthiểu tác hại rủiro đến giới hạn chấp nhận doanhnghiệp có biện pháp để toàn thể nhân viên nhận thứcrõ ràng tác hại rủiro giới hạn rủiro tối thiểu mà tổ chức chấp nhận * Doanhnghiệp ... vi phạm nội quy, quy định doanhnghiệp quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín doanhnghiệp gây thiệt hại kinh tế Nếu Hệthốngkiểmsoátnộidoanhnghiệp có đủ năm thành phần tất nội dung ... Những khiếm khuyết hệthốngkiểmsoátnội phát kiểm toán nộikiểm toán độc lập báo cáo trực tiếp kịp thời với cấp phụ trách cao hơn, kể ban lãnh đạo để điều chỉnh lúc * Doanhnghiệp yêu cầu cấp...
... cứu sâu rủi ro) Phải làm với rủiro DN Từ chối rủiro Chấp nhận rủiro Chuyển giao rủiroGiảmthiểurủiro => Thiết lập HTKSNBDN Đây cách mà hiểu HTKSNB DN Mục tiêu Của DN Rủiro Của ... thường có doanhnghiệpđểthực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểmsoát HĐQT Uỷ ban kiểmsoát => Kiểmsoát CEO Kiểm toán nội => Kiểmsoát hoạt động Thanh tra doanhnghiệp nhà ... giá rủiro Trên sở mục tiêu thiết lập cho toàn doanhnghiệp cho phận, chức năng /nghiệp vụ doanhnghiệp Xác định đánh giá rủiro mục tiêu toàn doanhnghiệprủiro mục tiêu phận, chức năng/nghiệp...
... duyệt chi Một số rủiro thường gặp & Cơ chế kiểmsoát tương ứng - Rủiro bị cắp, lạm dụng tiền mặt KS: + Hạn chế tiếp cận khu vực tiền mặt + Hạn chế nghiệp vụ dùng tiền mặt (chi tiền ngân hàng) ... chi có nội dung bất thường + Thâm hụt ngân quỹ - Phân tích biến động lãi tiền gửi - Phân tích tình hình thực kế hoạch tiền mặt Cơ chế phê duyệt: Phân cấp & uỷ quyền duyệt chi Một số rủiro thường ... tiền để chi nhu cầu chi thiết) - Chi không kịp thời - Người thực chi báo cáo láo, ngụy tạo chứng từ - Việc ghi nhận báo cáo kế toán tình hình chi tiêu không đạt mục tiêu đề Cơ chế kiểmsoát -...
... quát ñư c r i ro ki m soát chu trình kinh doanh có th ñánh giá r i ro ki m soát ñ i v i t ng c d n li u c a t ng nghi p v Xây d ng cách th c ñánh giá, phân tích r i ro ki m soát m t cách có h th ... tin h c c a ñơn v xác ñ nh nh hư ng c a ñ n r i ro ti m tàng r i ro ki m soát b Đánh giá sơ b r i ro ki m soát Ti n trình ñánh giá r i ro ki m soát ñánh giá s h u hi u c a h th ng KSNB c a ñơn ... i ro ki m soát, thi t k th nghi m ki m soát; Bư c 3: Th c hi n th nghi m ki m soát chương trình ki m toán; Bư c 4: Đánh giá l i r i ro ki m soát ñi u ch nh nh ng th nghi m b n ñã d ki n; Trong...
... rủiro chưa đầy đủ Hệ ThốngKiểmSoátNộiBộ DN II Cơ sở lý thuyết Khái niệm kiểmsoát Tiến trình kiểmsoát Các hình thứckiểmsoátHệthốngkiểmsoátĐể cho hoạt động kiểmsoát có hiệu HệThống ... tình giải pháp: Ma trận KS HệThốngKiểmSoátNộiBộ DN IV Phân tích tình giải pháp: Xác định & đánh giá rủiro DN rủiro phận & rủiro quy trình: HệThốngKiểmSoátNộiBộ DN IV Phân tích tình ... cáchđểkiểmsoát NV mình? Cty A phải làm để biết bên B không vi phạm HĐ? HệThốngKiểmSoátNộiBộ DN IV Phân tích tình giải pháp: Tiếp cận HTKSNB doanh nghiệp: HệThốngKiểmSoátNộiBộ DN IV Phân...
... thường có doanhnghiệpđểthực việc giám sát vận hành HTKSNB : Uỷ ban kiểm toán => kiểmsoát HĐQT Uỷ ban kiểmsoát => Kiểmsoát CEO Kiểm toán nội => Kiểmsoát hoạt động Thanh tra doanhnghiệp nhà ... nội bộ) * Rủiro tuân thủ (từ việc tuân thủ pháp luật) (Chúng ta dành trọn buổi để nghiên cứu sâu rủi ro) www.vctel.com/www.vanch Phải làm với rủiro DN Từ chối rủiro Chấp nhận rủiro ... năng /nghiệp vụ doanhnghiệp Xác định đánh giá rủiro mục tiêu toàn doanhnghiệprủiro mục tiêu phận, chức năng /nghiệp vụ doanhnghiệp Đáp ứng nhanh chóng thay đổi môi trường kinh doanh, môi trường...
... chế đểkiểmsoátrủiro - Vừa dùng chế kiểmsoátđể ngăn ngừa rủi ro, vừa dùng chế kiểmsoátđể phát rủiro Tóm tắt Có thủ tục kiểmsoát cụ thể với nguyên tắc để xác lập chế kiểmsoátrủirodoanh ... hệ thống) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều dọc (kiểm soát tho phận & nhân) + Hệthốngkiểmsoát theo chiều ngang (kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ) + Các “nút” kiểmsoát (là điểm giao hệkiểm soát) ... lập hệthốngkiểmsoátnộidoanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểmsoátnội theo chiều ngang - quy trình kế toán By NNL Thursday, 11 October 2007, 04:09:06 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểmsoátnộiKIỂMSOÁT NỘI...
... đồ: Kiểmsoát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂMSOÁT TRONG HỆTHỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂMSOÁT CHUNG Kiểmsoát phát triển Kiểmsoát tổ chức KIỂMSOÁT ỨNG DỤNG Kiểmsoát đảm bảo Kiểmsoát ... thốngkiểmsoátnội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệthốngkiểmsoátnội đơn vị khác song đơn vị hệthốngkiểmsoátnội ... nội hoạt động đánh giá lập doanhnghiệp loại dịch vụ cho doanhnghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toán kiểmsoátnội Là nhân tố hệthốngkiểmsoátnội doanh...
... đồ: Kiểmsoát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂMSOÁT TRONG HỆTHỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂMSOÁT CHUNG Kiểmsoát phát triển Kiểmsoát tổ chức KIỂMSOÁT ỨNG DỤNG Kiểmsoát đảm bảo Kiểmsoát ... thốngkiểmsoátnội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệthốngkiểmsoátnội đơn vị khác song đơn vị hệthốngkiểmsoátnội ... nội hoạt động đánh giá lập doanhnghiệp loại dịch vụ cho doanhnghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toán kiểmsoátnội Là nhân tố hệthốngkiểmsoátnội doanh...
... ĐÁNH GIÁ RỦIRORủiro kinh doanh liên quan tới BCTC - Các nhà quản lý xác định rủiro kinh doanh liên quan tới BCTC nào? - Ước tính ảnh hưởng mặt tài chính? - Đánh giá khả xảy rủiro kinh doanh? ... tiếp HĐQT hoặc Ban Kiểmsoát không? C KẾT LUẬN Rủiro trọng yếu Những yếu tố giúp giảmrủiro Các thủ tục kiểm toán bổ sung Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011) ... doanh? - Các rủiro kinh doanh phát giải nào? GIÁM SÁT CÁC HOẠT ĐỘNG KIỂMSOÁT 3.1 Giám sát thường xuyên định kỳ - Việc giám sát thường xuyên có xây dựng hoạt động DN không? Chương trình kiểm toán...
... tư vấn pháp luật, HĐQT Các yếu tố khác: ………… Bộ phận kiểmsoátnội hiệu lực nguyên nhân sau: Chức kiểmsoát bao gồm kiểmsoát tự động kiểmsoát qua BCTC niên độ (ở đơn vị có yêu cầu báo cáo ... xuyên nhân viên kế toán, phận kiểm toán nội nhân viên công nghệ thông tin không hiệu Hệthống kế toán công nghệ thông tin không hiệu quả, phần yếu trọng yếu hệthống KSNB Các yếu tố khác: ………… ... người (trong DN chủ sở hữu quản lý) độc quyền nắm giữ mà hệthốngkiểmsoát mức lương, thưởng 3/8 Quyền giám sát HĐQT quy trình lập BCTC KSNB hiệu Các yếu tố khác: ………… Chương trình kiểm toán...
... kiểmsoátnộidoanhnghiệp Việt Nam Sinh viên: Vi Hồng Quân Lớp: Kiểm toán 48A PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1 Tổng quan hệthốngkiểmsoátnội 1.1.1 Bản chất hệthốngkiểm ... hệthốngkiểmsoátnội bộ, vấn đề đặt ra, nhiều doanhnghiệp làm tính hiệu không phản ánh đủ tiền bạc, công sức mà hệthốngkiểmsoátnội mang lại cho nhà quản trị doanhnghiệpdoanhnghiệpNội ... giá hệthốngkiểmsoátnộithực theo trình tự định theo bước sau: - Thu Thập hiểu biết hệthốngkiểmsoátnội mô tả chi tiết hệthốngkiểmsoátnội giấy tờ làm việc - Đánh giá ban đầu rủiro kiểm...