... sở kinh doanh lập gửi quan thuếtoánthuếtiêuthụđặcbiệt Hàng tháng, sở kinh doanh phải rà soát hóa đơn, chứng từ sổ sách kếtoán tháng trước để kịp thời phát khoản thuế sót chưa kê khai nhầm ... khai thuế TTĐB tháng Kê khai hàng tháng Thông tư số 82/2005/TTBTC ngày 29/05/2005 Bộ Tài Kèm theo Tờ khai thuế TTĐB 3.6 Kếtoánthuếtiêuthụđặcbiệt 3.6.1 Chứng từ sử dụng Để theo dõi hạch toán ... theo dõi thuế TTĐB - Tờ khai thuế TTĐB Mẫu số: 01A/TTĐB - Báo cáo thuế Mẫu B02-DN - Quyết toánthuế Mẫu số: 05/TTĐB 3.6.2 Phương pháp hạch toánthuếtiêuthụđặcbiệt a Nguyên tắc xác định thuế TTĐB...
... sở kinh doanh lập gửi quan thuếtoánthuếtiêuthụđặcbiệt Hàng tháng, sở kinh doanh phải rà soát hóa đơn, chứng từ sổ sách kếtoán tháng trước để kịp thời phát khoản thuế sót chưa kê khai nhầm ... khai thuế TTĐB tháng Kê khai hàng tháng Thông tư số 82/2005/TTBTC ngày 29/05/2005 Bộ Tài Kèm theo Tờ khai thuế TTĐB 3.6 Kếtoánthuếtiêuthụđặcbiệt 3.6.1 Chứng từ sử dụng Để theo dõi hạch toán ... theo dõi thuế TTĐB - Tờ khai thuế TTĐB Mẫu số: 01A/TTĐB - Báo cáo thuế Mẫu B02-DN - Quyết toánthuế Mẫu số: 05/TTĐB 3.6.2 Phương pháp hạch toánthuếtiêuthụđặcbiệt a Nguyên tắc xác định thuế TTĐB...
... Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB Giá tính thuế TTĐB = + thuế suất thuế TTĐB Giải Giá tính thuế TTĐB = 200.000 x 29.000 + 65% 200.000 x 29.000 Thuế TTĐB phải nộp = x 65% ... Giá tính thuế TTĐB = Giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB + thuế suất thuế TTĐB Tham khảo thêm Giá cung ứng dịch vụ số trường hợp (SGK/118-120) II Trường hợp đặcbiệt tính thuế TTĐB ... để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán, xác định theo công thức sau: (có nghĩa là: mua nguyên liệu để sản xuất hàng bán nước, nguyên liệu chịu thuếtiêuthụđặcbiệt doanh nghiệp mua nguyên...
... bán có thuế TTĐB, thuế GTGT) KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2 KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2.5 Phương pháp kếtoán số nghiệp vụ chủ yếu Khi xác định số thuế TTĐB phải nộp, kếtoán ghi: Nợ TK 511, 512 Có TK 3332 KẾ ... khoản thuế cho Nhà nước -Kế toán phải mở sổ theo dõi số thuế TTĐB phải nộp, số nộp số phải nộp KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2 KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2.5 Phương pháp kếtoán số nghiệp vụ chủ yếu Khi bán hàng ... Tổng số PS nợ Tổng số PS có Thuế TTĐB phải nộp KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2 KẾTOÁNTHUẾ TTĐB 2.2.4 Nguyên tắc hạch toán: -Doanh nghiệp kịp thời phản ánh vào sổ kếtoán số thuế phải nộp sở thông báo...
... miễn thuế theo quy định Chính phủ - Hàng vật tư, nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất 3.3 Căn phương pháp tính thuếtiêuthụđặcbiệt 3.3.1 Căn tính thuếthuếtiêuthụđặcbiệt Căn tính thuế ... giá bán chưa có thuế GTGT thuế GTGT, giá bán chưa có thuế GTGT xác định theo công thức Giá giá bán chưa có thuế GTGT Giá toán = + Thuế suất thuế GTGT Ví dụ: Giá bán sở sản xuất bia chưa có thuế ... chịu thuế TTĐB bán hàng qua chi nhánh, cửa hàng, sở phụ thuộc giá làm tính thuế TTĐB chi nhánh, cửa hàng, sở Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến 88 Bài giảng Kếtoánthuế phụ thuộc bán chưa có thuế...
... thụđặcbiệt hàng năm với quan thuế Cơ sở phải kê khai toàntiêu số thuếtiêuthụđặcbiệt phải nộp, số thuếtiêuthụđặcbiệt nộp, số thuếtiêuthụđặcbiệt thiếu hay số thuếtiêuthụđặcbiệt ... phải thực toánthuếtiêuthụđặcbiệt với quan thuế gởi báo cáo toánthuếtiêuthụđặcbiệt cho quan thuế thời hạn 45 ngày, kể từ ngày có định thay đổi nêu phải nộp đủ số thuếtiêuthụđặcbiệt thiếu ... TRỌNG CỦA THUẾTIÊUTHỤĐẶCBIỆT Khái niệm Thuếtiêuthụđặcbiệt loại thuế gián thu, đánh vào số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo qui định luật thuếtiêuthụđặcbiệtThuế cấu...
... họ tên) Mẫu số: 04/TTĐB BẢNG KÊTHUẾTIÊUTHỤĐẶCBIỆT ĐƯỢC KHẤU TRỪ (Từ ngày tháng đến ngày tháng năm ) (Kèm theo tờ khai thuếtiêuthụđặcbiệt ngày tháng năm ) Tên sở: Địa ... Tự - Hạnh phúc Số thuế TTĐB nộp hàng mua , ngày tháng năm BẢNG KÊ KHAI RUỢU TIÊUTHỤ TRONG KỲ (Kèm theo tờ khai thuếtiêuthụđặc biệt) (Từ ngày tháng đến ngày tháng năm ) Tên sở: ... CHIA TIÊUTHỤ TRONG KỲ (loại bán vỏ chai) (Kèm theo tờ khai thuếtiêuthụđặc biệt) (Từ ngày tháng đến ngày tháng năm ) Tên sở: Mã số: Địa chỉ: Chứng từ Số Ngày Hàng bán...
... thuế giá trị gia tăng 1.1.5.3 Thuế suất thuếtiêuthụđặcbiệtThuế suất thuếtiêuthụđặcbiệt quy định luật thuếtiêuthụđặcbiệt sau: BIỂU THUẾTIÊUTHỤĐẶCBIỆT STT I II Hàng hóa, dịch vụ ... thuếtiêuthụđặcbiệt thuộc đối tượng nộp thuếtiêuthụđặcbiệt Trường hợp nhập ủy thác tổ chức nhận ủy thác đối tượng nộp thuếtiêuthụđặcbiệt 1.1.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ Giá Thuếtiêuthụ ... chịu thuếtiêuthụđặcbiệt S Thuế TTĐB nộp Thuếtiêu ố lượng Giá tính thuếThuế suất khâu nguyên liệu thụđặc hàng đơn vị hàng thuếtiêu cho số sản phẩm tiêubiệt phải = hóa tiêu x hóa x thụ thụ...
... chòu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất không xuất mà bán nước: Giá tính thuế TTĐB trường hợp bán chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT chưa Giá tính thuế TTĐB = Giá bán nước có thuế GTGT + Thuế suất thuế ... CHƯƠNG KN- MỤC ĐÍCH- ĐẶC ĐIỂM ĐT CHỊU THUẾ, NỘP THUẾ CĂN CỨ VÀ PP TÍNH THUẾ ĐK- KÊ KHAI- NỘP THUẾ- QTT GIẢM- MIỄN THUẾ- HOÀN THUẾ 3.3- Căn phương pháp tính thuế TTĐB: Về nguyên tắc, Thuế TTDB phải ... lượng hàng hóa chòu thuế, giá tính thuếthuế suất theo công thức: Trong đó: T = (Gi *Ts) - Kt T: số thuế TTDB phải nộp Gi: Giá tính thuế TTDB Ts: Thuế suất thuế TTDB HH-DV Kt: Số thuế TTDB khấu trừ...
... hiểu tiêu Hồ sơ khai thuế TTĐB Lập tờ khai thuế TTĐB theo mẫu phần mềm HTKK thuế III/ ĐỒ DÙNG VÀ PHƯƠNG TIỆN DẠY HỌC - Giáo án, Bài giảng Power point - Giáo trình chính: Thuế ứng dụng – khoa kếtoán ... là: -.Giá tính thuế TTĐB phải giá chưa thuế GTGT, chưa thuế TTĐB - Giá tính thuế TTĐB trường hợp cụ chịu thuế TTĐB mua để xuất không xuất mà bán nước; Và tính thuế TTĐB dịch vụ chịu thuế TTĐB) SV ... Số thuế TTĐB phải nộp lượng hàng xuất kho tiêuthụ kỳSố thuế nộp khâu NVL đầu vào tương ứng với lượng hàng xuất kho Tiêuthụ kỳ Lấy ví dụ minh họa HD cách giải (Ví dụ 2) Củng cố kiến thức kết...
... hoàn thuếtiêuthụđặcbiệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên g ệ Sản xuất HH thuộc đối tượng chịu thuếtiêuthụđặcbiệt nguyên liệu nộp thuếtiêuthụđặcbiệt ... h t ết toánthuế tính theo ă dương lịch thời h 60 hạn ngày kể từ ngày kết thúc năm Nộp số thuế thiếu thời hạn 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo toántoán 23 ẤN ĐỊNH THUẾ TTĐB CỦA CƠ QUAN THUẾ: Cơ ... KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM CƠ SỞ PHÁP LÝ PHẠM VI ÁP DỤNG CĂN CỨ TÍNH THUẾ ĐĂNG KÝ, KÊ KHAI, NỘP THUẾ VÀ QUYẾT TOÁNTHUẾẤN ĐỊNH THUẾ TTĐB CỦA CƠ QUAN THUẾ HOÀN THUẾ GIẢM MIỄN THUẾ KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM:...
... vụ chịu thuế TTĐB : a/ Căn tính thuế : Là giá tính thuếthuế suất Thuế TTĐB phảI nộp = giá tính thuế TTĐB x thuế suất - Giá tính thuế giá cung ứng dịch vụ sở KD chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGTđược ... thuế theo quy định cho quan thuế Đối với trường hợp sở sản xuất bán hàng qua chi nhánh, sở trực thuộc khác địa phương (tỉnh, thành phố) kê khai vào hóa đơn xuất hàng sở sản xuất toánthuếtoán ... nhóm thuế suất Ví dụ: Chỉ tiêu hàng hoá, dịch vụ sở sản xuất bia ghi theo loại bia hộp, bia chai, bia theo nhóm thuế suất tương ứng loại + Cột 2: ghi doanh số bán có thuếtiêuthụđặcbiệt (không...
... số thuế TTĐB nộp theo công thức: Giá mua có thuế TTĐB (Không có thuế GTGT) Thuế TTĐB = x + Thuế suất thuế TTĐB Thuế suất TTĐB PHẦN B HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ TTĐB (mẫu 01-2/TTĐB) c) Chỉ tiêu ... Chỉ tiêu “Lượng nguyên liệu đơn vị sản phẩm tiêuthụ : Cột (5) Căn vào định mức tiêu hao nguyên liệu cho đơn vị sản phẩm tiêuthụ chịu thuế TTĐB có khấu trừ thuế TTĐB nguyên liệu mua vào nộp thuế ... phát sinh hoạt động mua bán kỳ tính thuế: NNT phải lập hồ sơ khai thuế điền dấu (X) vào tiêu “Doanh số bán (chưa có thuế GTGT)” dòng “Hàng hoá chịu thuế TTĐB”; “Dịch vụ chịu thuế TTĐB”; “Hàng hoá...
... khai thuếtiêuthụđặcbiệt bao gồm tờ khai thuếtiêuthụđặcbiệt bảng kê có liên quan làm để NNT khai thuế, tính thuếtiêuthụđặcbiệt với quan thuế Cụ thể sau: - Tờ khai thuếtiêuthụđặcbiệt ... chịu thuếtiêuthụđặcbiệt phát sinh kỳ theo mức thuế suất quy định biểu thuếtiêuthụđặcbiệt (Điều Luật thuếtiêuthụđặc biệt) Cột (8) “Số thuế TTĐB khấu trừ”: Là số thuếtiêuthụđặcbiệt ... với quan thuế định mức tiêu hao nguyên liệu để sản xuất hàng hoá chịu thuếtiêuthụđặcbiệt có khấu trừ thuếtiêuthụđặcbiệt nguyên liệu mua vào nộp thuếtiêuthụđặcbiệt Cột (6) Thuế TTĐB...