giáo án thuế tiêu thụ đặc biệt

GIÁO ÁN LÝ THUYẾT Thời gian thực hiện: 45 P Tên chương: CHƯƠNG 3 : THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Thực hiện: Ngày tháng năm 2014 Lớp thực hiện: DHKT8ATH I/ TÊN BÀI: CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH

GIÁO ÁN LÝ THUYẾT Thời gian thực hiện: 45 P

Tên chương: CHƯƠNG 3 : THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

Thực hiện: Ngày tháng năm 2014 Lớp thực hiện: DHKT8ATH I/ TÊN BÀI: CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TTĐB

II/ MỤC TIÊU CỦA BÀI:

Kiến thức:

- Sinh viên có thể nắm bắt được khi nào đơn vị có phát sinh các nghĩa vụ

thuế TTĐB đối với ngân sách nhà nước

- Với một số tình huống được đưa ra trong tiết học, SV có thể xác định được

số thuế TTĐB phải nộp khi nắm bắt được chính xác các căn cứ tính thuế

như: số lượng hàng hóa- dịch vụ chịu thuế, giá tính thuế trong các trường

hợp, thuế suất từng loại hàng hóa- dịch vụ và phần thuế TTĐB được khấu

trừ

- Xác định đúng nghĩa vụ thuế TTDB cho đơn vị - là cơ sở để kê khai- lập

tờ khai và các loại bảng kê về Thuế TTDB

Kỹ năng: Rèn luyện cho các em các kỹ năng về:

- Suy luận logic; kỹ năng tính toán số thuế TTĐB phải nộp, số thuế được

khấu trừ

- Xác định các giá trị đã tính toán được trong từng trường hợp để đưa vào

các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TTĐB

Thái độ: Tập trung, cẩn thận trong việc xác định các đối tượng chịu thuế, không

chịu thuế và nghĩa vụ thuế thực tế của

Nâng cao: Sau khi học xong bài này, người học có thể đọc hiểu các chỉ tiêu trên

bộ Hồ sơ khai thuế TTĐB và Lập được tờ khai thuế TTĐB theo mẫu trên phần mềm HTKK thuế

III/ ĐỒ DÙNG VÀ PHƯƠNG TIỆN DẠY HỌC

- Giáo án, Bài giảng Power point

- Giáo trình chính: Thuế ứng dụng – khoa kế toán kiểm toán trường Đại học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh – NXB tài chính 2011

- Projector, Phấn, bút viết bảng…

IV/ Phương pháp chủ đạo: Đặt vấn đề, thuyết trình, đàm thoại, truy vấn…

V ỔN ĐỊNH LỚP HỌC:

- Ổn định lớp học : Thời gian 2 phút

- Kiểm tra bài cũ: Thời gian 3 phút

VI THỰC HIỆN BÀI HỌC

pháp chủ đạo

Thời gian

HĐ của GV HĐ của SV

1 Dẫn nhập

Giáo viên dẫn nhập, gợi mở nội dung bài học

SV Lắng nghe Đặt vấn

đề

2p

2 Giảng bài mới

( Đề cương bài giảng)

Tiết 17: 3.3.2 Giá tính

thuế TTĐB

3.3.2.7 Đối với cơ sở

kinh doanh xuất khẩu

mua hàng chịu thuế

TTĐB của cơ sở sản

xuất để xuất khẩu

nhưng không xuất

khẩu mà bán trong

nước

Câu hỏi tình huống:

DN A mua 60.000 bao

thuốc lá từ nhà máy

thuốc lá Thanh Hóa

với giá chưa thuế

GTGT (TS Thuế

GTGT: 10%) là

15.000đ/bao để xuất

khấu Tuy nhiên, DN

này không xuất khẩu

theo hợp đồng mà bán

cho các đại lý trong

nước với giá chưa thuế

Đưa ra câu hỏi tình huống và gọi

sv trả lời

GV nhận xét

và đưa ra kết luận

GV nêu câu hỏi

SV suy nghĩ, trả lời

SV chú ý lắng nghe

SV trả lời

Truy vấn

Thuyết trình

Đối thoại

5p

10p

GTGT là 19.000đ/bao.

CH:- Ai là người nộp

thuế TTĐB?

được tính trên

giá nào?

Giá tính thuế TTĐB:

Là giá bán trong nước,

chưa thuế GTGT của cơ

sở KD xuất khẩu

3.3.2.8 Giá tính thuế

đối với các loại dịch vụ

CH: Hãy cho biết

những loại dịch vụ chịu

thuế TTĐB?

Gợi ý: 6DV chịu thuế

Massage-Karaoke; Vũ trường;

Golf; Casino- trò chơi

bằng máy Jackpost; Trò

chơi giải trí có đặt cược;

Kinh doanh xổ số

+ Giá tính thuế đối với

GV giảng bài

GV đưa ra 2

ví dụ và trao đổi về cách xác định tính thuế

Gv phân tích các trường hợp còn lại

Giao tự học cho SV

Trình chiếu

SV lắng nghe và ghi bài

SV làm ví

dụ và theo dõi GV phân tích và ghi chép lại kết luận

SV theo dõi

và tìm đọc tài liệu để làm bài tập

có liên quan

SV Lắng

Thuyết trình

Đặt vấn

đề, đối thoại

HD thực hành

Đặt vấn

15p

dịch vụ chịu thuế

TTĐB: Là giá cung ứng

dịch vụ chưa thuế

GTGT của cơ sở kinh

doanh(Doanh thu chưa

thuế GTGT, chưa thuế

TTĐB)

Được xác định bằng:

Giá cung ứng

DV chưa thuế GTGT

Giá tính

TTĐB =

1 + TS T

TTĐB

+ Xác định Giá tính

thuế TTĐB đối với một

số dịch vụ cụ thể:

- Kinh doanh vũ

trường;

Massage-Karaoke:

- Kinh doanh golf:

- Kinh doanh trò

chơi giải trí có

và Giảng bài

Trình chiếu

ví dụ, giáo viên gợi mở, phân tích VD

và gọi SV làm bài sau

đó tổng kết lại

nghe, ghi bài

SV đọc đề

và làm bài

và thực hiện theo yêu cầu của giáo viên

đề, Thuyết trình

Đặt vấn

đề, Luyện tập,Thực hành

đặt cược

- KD Ca- si- no, trò chơi điện tử có thưởng

- KD xổ số

3.3.2.9 Đối với cơ sở

SX hàng chịu thuế TTĐB bằng NVL cũng chịu thuế TTĐB (Là chỉ tiêu Kt trong công thức ở mục 3.3.2)

Chú ý:

Cơ sở này được khấu trừ phần tiền thuế đã nộp ở khâu NVL đầu vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ.

Công thức:

Thuế TTĐB phải nộp=

Số thuế TTĐB phải nộp

đối với lượng hàng xuất

kho tiêu thụ trong

kỳ-Số thuế đã nộp ở khâu

NVL đầu vào tương ứng

với lượng hàng xuất kho

Tiêu thụ trong kỳ

Lấy ví dụ minh họa và

HD cách giải

(Ví dụ 2)

3 Củng cố kiến thức và

kết thúc bài

Qua tiết học hôm nay các

em phải nắm được vấn đề

cơ bản nhất đó là:

-.Giá tính thuế TTĐB

phải là giá chưa thuế

GTGT, chưa thuế TTĐB

- Giá tính thuế TTĐB

trong từng trường hợp cụ

thể.(Hàng chịu thuế

GV tổng kết SV lắng

nghe

3p

TTĐB mua về để xuất

khẩu nhưng không xuất

khẩu mà bán trong nước;

Và tính thuế TTĐB đối

với các dịch vụ chịu thuế

TTĐB)

- Phương pháp xác định

số thuế TTDB được khấu

trừ khi sử dụng NVL chịu

thuế TTĐB để sản xuất

hàng chịu thuế TTĐB

4 Hướng dẫn tự học

Nhiệm vụ

- SV tìm hiểu việc

đăng ký nghĩa vụ

thuế TTĐB đối với

nhà nước

- SV xem xét các chỉ

tiêu trên bộ hồ sơ

khai thuế TTĐB

trên phần mềm

HTKKT

- SV nhập số liệu ở

ví dụ (mục 3.3.2.9)

vào tờ khai thuế

TTĐB trên phần

mềm HTKKT

GV giao nhiệm vụ cho sinh viên và hướng dẫn sinh viên cách thức thực hiện

Đặt vấn đề

5p

Nguồn tài liệu

tham khảo

Cơ sở pháp lý:

- Luật số 71/2014/QH13,26/11/2014

- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12,14/11/2008, 1/4/2009

- Nghị định số 26/2009/ND-CP, 16/3/2009, 1/4/2009

- TT 64/2009/TT- BTC, 27/3/2009, 1/4/2009

- Nghị định 113/2011/NĐ-CP , 08/12/ 2011; 01/02/2012.

- Thông tư 05/2012/TT-BTC, 05/01/2012; 01/02/2012

- TT156/2013/TT-BTC,6/11/2013,1/1/2014 thay thế

TT28/2011/TT-BTC, 28/2/2011

- Phần mềm HTKK thuế do Bộ Tài Chính ban hành

Trang Web hỗ trợ:

WWW.Gdt.Gov.Vn; WWW.ThanhHoaTax.gdt.gov.vn;

www.LuatVietNam.com.vn; Diễn đàn: Danketoan.com

VII RÚT KINH NGHIỆM TỔ CHỨC THỰC HIỆN:

TRƯỞNG KHOA TRƯỞNG BỘ MÔN Ngày 5 tháng 12 năm 2014

GIÁO VIÊN