GIÁO ÁN LÝ THUYẾT Thời gian thực hiện: 45 P Tên chương: CHƯƠNG 3 : THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Thực hiện: Ngày tháng năm 2014 Lớp thực hiện: DHKT8ATH I/ TÊN BÀI: CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TTĐB II/ MỤC TIÊU CỦA BÀI: Kiến thức: - Sinh viên có thể nắm bắt được khi nào đơn vị có phát sinh các nghĩa vụ thuế TTĐB đối với ngân sách nhà nước - Với một số tình huống được đưa ra trong tiết học, SV có thể xác định được số thuế TTĐB phải nộp khi nắm bắt được chính xác các căn cứ tính thuế như: số lượng hàng hóa- dịch vụ chịu thuế, giá tính thuế trong các trường hợp, thuế suất từng loại hàng hóa- dịch vụ và phần thuế TTĐB được khấu trừ - Xác định đúng nghĩa vụ thuế TTDB cho đơn vị - là cơ sở để kê khai- lập tờ khai và các loại bảng kê về Thuế TTDB. Kỹ năng: Rèn luyện cho các em các kỹ năng về: - Suy luận logic; kỹ năng tính toán số thuế TTĐB phải nộp, số thuế được khấu trừ - Xác định các giá trị đã tính toán được trong từng trường hợp để đưa vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TTĐB Thái độ: Tập trung, cẩn thận trong việc xác định các đối tượng chịu thuế, không chịu thuế và nghĩa vụ thuế thực tế của Nâng cao: Sau khi học xong bài này, người học có thể đọc hiểu các chỉ tiêu trên bộ Hồ sơ khai thuế TTĐB và Lập được tờ khai thuế TTĐB theo mẫu trên phần mềm HTKK thuế. III/ ĐỒ DÙNG VÀ PHƯƠNG TIỆN DẠY HỌC - Giáo án, Bài giảng Power point. - Giáo trình chính: Thuế ứng dụng – khoa kế toán kiểm toán trường Đại học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh – NXB tài chính 2011. - Projector, Phấn, bút viết bảng… IV/ Phương pháp chủ đạo: Đặt vấn đề, thuyết trình, đàm thoại, truy vấn… V. ỔN ĐỊNH LỚP HỌC: - Ổn định lớp học : Thời gian 2 phút - Kiểm tra bài cũ: Thời gian 3 phút VI. THỰC HIỆN BÀI HỌC TT NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG DẠY HỌC Phương pháp HĐ của GV HĐ của SV 1 Dẫn nhập Giáo viên dẫn nhập, gợi mở nội dung bài học SV Lắng nghe Đặt vấn đề 2p 2 Giảng bài mới ( Đề cương bài giảng) Tiết 17: 3.3.2 Giá tính thuế TTĐB 3.3.2.7 . Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu mua hàng chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán trong nước Câu hỏi tình huống: DN A mua 60.000 bao thuốc lá từ nhà máy thuốc lá Thanh Hóa với giá chưa thuế GTGT (TS Thuế GTGT: 10%) là 15.000đ/bao để xuất khấu. Tuy nhiên, DN này không xuất khẩu theo hợp đồng mà bán cho các đại lý trong nước với giá chưa thuế GTGT là 19.000đ/bao. CH:- Ai là người nộp Đưa ra câu hỏi tình huống và gọi sv trả lời GV nhận xét và đưa ra kết luận GV nêu câu hỏi SV suy nghĩ, trả lời SV chú ý lắng nghe SV trả lời Truy vấn Thuyết trình Đối thoại 5p 10p thuế TTĐB? - Thuế TTĐB được tính trên giá nào? Giá tính thuế TTĐB: Là giá bán trong nước, chưa thuế GTGT của cơ sở KD xuất khẩu 3.3.2.8 Giá tính thuế đối với các loại dịch vụ CH: Hãy cho biết những loại dịch vụ chịu thuế TTĐB? Gợi ý: 6DV chịu thuế TTĐB: Massage- Karaoke; Vũ trường; Golf; Casino- trò chơi bằng máy Jackpost; Trò chơi giải trí có đặt cược; Kinh doanh xổ số + Giá tính thuế đối với dịch vụ chịu thuế TTĐB: Là giá cung ứng dịch vụ chưa thuế GTGT của cơ sở kinh GV giảng bài GV đưa ra 2 ví dụ và trao đổi về cách xác định tính thuế Gv phân tích các trường hợp còn lại Giao tự học cho SV Trình chiếu và Giảng bài SV lắng nghe và ghi bài SV làm ví dụ và theo dõi GV phân tích và ghi chép lại kết luận SV theo dõi và tìm đọc tài liệu để làm bài tập có liên quan SV Lắng nghe, ghi bài Thuyết trình Đặt vấn đề, đối thoại HD thực hành Đặt vấn đề, 15p doanh(Doanh thu chưa thuế GTGT, chưa thuế TTĐB) Được xác định bằng: Giá cung ứng DV chưa thuế GTGT Giá tính TTĐB = 1 + TS T TTĐB + Xác định Giá tính thuế TTĐB đối với một số dịch vụ cụ thể: - Kinh doanh vũ trường; Massage- Karaoke: - Kinh doanh golf: - Kinh doanh trò chơi giải trí có đặt cược - KD Ca- si- no, trò chơi điện tử có thưởng - KD xổ số Trình chiếu ví dụ, giáo viên gợi mở, phân tích VD và gọi SV làm bài sau đó tổng kết lại SV đọc đề và làm bài và thực hiện theo yêu cầu của giáo viên Thuyết trình Đặt vấn đề, Luyện tập,Thực hành 3.3.2.9. Đối với cơ sở SX hàng chịu thuế TTĐB bằng NVL cũng chịu thuế TTĐB (Là chỉ tiêu Kt trong công thức ở mục 3.3.2) Chú ý: Cơ sở này được khấu trừ phần tiền thuế đã nộp ở khâu NVL đầu vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ. Công thức: Thuế TTĐB phải nộp= Số thuế TTĐB phải nộp đối với lượng hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ- Số thuế đã nộp ở khâu NVL đầu vào tương ứng với lượng hàng xuất kho Tiêu thụ trong kỳ. Lấy ví dụ minh họa và HD cách giải (Ví dụ 2) 3 Củng cố kiến thức và kết thúc bài Qua tiết học hôm nay các em phải nắm được vấn đề cơ bản nhất đó là: Giá tính thuế TTĐB phải là giá chưa thuế GTGT, chưa thuế TTĐB - Giá tính thuế TTĐB trong từng trường hợp cụ thể.(Hàng chịu thuế TTĐB mua về để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán trong nước; Và tính thuế TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB) GV tổng kết SV lắng nghe 3p Phương pháp xác định số thuế TTDB được khấu trừ khi sử dụng NVL chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng chịu thuế TTĐB 4 Hướng dẫn tự học Nhiệm vụ - SV tìm hiểu việc đăng ký nghĩa vụ thuế TTĐB đối với nhà nước. - SV xem xét các chỉ tiêu trên bộ hồ sơ khai thuế TTĐB trên phần mềm HTKKT - SV nhập số liệu ở ví dụ (mục 3.3.2.9) vào tờ khai thuế TTĐB trên phần mềm HTKKT GV giao nhiệm vụ cho sinh viên và hướng dẫn sinh viên cách thức thực hiện Đặt vấn đề 5p Nguồn tài liệu tham khảo Cơ sở pháp lý: - Luật số 71/2014/QH13,26/11/2014 - Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12,14/11/2008, 1/4/2009 - Nghị định số 26/2009/ND-CP, 16/3/2009, 1/4/2009 - TT 64/2009/TT- BTC, 27/3/2009, 1/4/2009 - Nghị định 113/2011/NĐ-CP , 08/12/ 2011; 01/02/2012. - Thông tư 05/2012/TT-BTC, 05/01/2012; 01/02/2012 - TT156/2013/TT-BTC,6/11/2013,1/1/2014 thay thế TT28/2011/TT- BTC, 28/2/2011 - Phần mềm HTKK thuế do Bộ Tài Chính ban hành Trang Web hỗ trợ: WWW.Gdt.Gov.Vn; WWW.ThanhHoaTax.gdt.gov.vn; www.LuatVietNam.com.vn; Diễn đàn: Danketoan.com VII. RÚT KINH NGHIỆM TỔ CHỨC THỰC HIỆN: . TRƯỞNG KHOA TRƯỞNG BỘ MÔN Ngày 5 tháng 12 năm 2014 GIÁO VIÊN . GIÁO ÁN LÝ THUYẾT Thời gian thực hiện: 45 P Tên chương: CHƯƠNG 3 : THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Thực hiện: Ngày tháng năm 2014 Lớp thực hiện: DHKT8ATH I/. theo mẫu trên phần mềm HTKK thuế. III/ ĐỒ DÙNG VÀ PHƯƠNG TIỆN DẠY HỌC - Giáo án, Bài giảng Power point. - Giáo trình chính: Thuế ứng dụng – khoa kế toán kiểm toán trường Đại học Công nghiệp. tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ. Công thức: Thuế TTĐB phải nộp= Số thuế TTĐB phải nộp đối với lượng hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ- Số thuế đã nộp ở khâu NVL đầu vào