... án Gianlậnbáocáotài Enron trở nên phổ biến Đây WorldCom vụ gianlận lớn lịch sử đến Gianlậnbáocáotài Một vụ gianlận lớn với thiệt hại khoảng 13 tỷ đô Mỹ Các họp xây dựng luật Đề tài: ... 3: THỰC TRẠNG GIAN LẬN,THỦ TỤC PHÁT HIỆN GIANLẬN VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỐI VỚI GIANLẬNTRONG KIỂM TOÁN BÁOCÁOTÀICHÍNHTẠI VIỆT NAM 3.1 Thực trạng gianlậnBáocáotài doanh nghiệp ... hiệu biệnpháp Dưới danh sách biệnpháp phòng ngừa gianlận mà tổ chức sử dụng Đề tài: Tổng quan gianlận kế toán, trách nhiệm kiểm toán viên gianlậnBáocáotài - 23 - GVHD: TS TRẦN THỊ GIANG...
... tàiTrong nội dung viết này, xin đề cập đến số mục xảy gianlậnbáocáotài nêu NỘI DUNG CHÍNH I TỔNG QUAN VỀ GIANLẬN TRÊN BÁOCÁOTÀI CHÍNH: Khái niệm: Page KTCT3_2 GVHD:Phan Thị Đỗ Quyên Gian ... đồng thời làm báocáotài cơng ty mình, lợi dụng kẻ hở quy định lập BCTC để từ đó, chỉnh sửa làm sai lệch số liệu BCTC, dẫn đến gianlận II Những gianlận xảy báocáotài chính: Gianlận cơng bố ... Đỗ Quyên GianlậnBáocáotài chính: Là trường hợp thơng tin Báocáotài bị bóp méo, phản ảnh khơng trung thực tình hình tài cách cố ý nhằm lừa gạt người sử dụng thông tin Gianlận việc xuyên...
... tất gianlận bị phát tất gianlận phát báocáo tất gianlậnbáocáo bị khởi tố theo pháp luật Bên cạnh đó, cơng trình nghiên cứu thống kê thiệt hại kinh tế trực tiếp gianlậnbáocáotài chính, ... Những phương pháp phổ biến thực gianlậnbáocáotài Một đóng góp lớn ACFE việc thống kê phương phápgianlận phổ biếnbáocáotài Theo số liệu thống kê bảng (1), dù gianlậnbáocáotài xảy thường ... ĐỊNH - Cácbiệnpháp phòng ngừa gianlận Cơng trình nghiên cứu ACFE vào năm 2006 đưa kết phương pháp phòng ngừa gianlận mà cơng ty thường sử dụng tính hữu hiệu biệnpháp Dưới danh sách biện pháp...
... hành chính: Quy định điểm khoản Điều 10 Những tình tiết liên quan đến việc giải vụ vi phạm: Lý không xử phạt vi phạm hành chính: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp để khắcphục hậu ... Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành Ơng (bà)/tổ chức 8: ; Nghề nghiệp (lĩnh vực hoạt động): ; Địa ... hành bị cưỡng chế thi hành Ơng (bà)/tổ chức có quyền khiếu nại, khởi kiện định theo quy định pháp luật Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày tháng năm 12 Quyết định gồm trang, đóng dấu...
... danh hành cấp tỉnh Nếu có biên vi phạm hành chính, ghi cụ thể số ký hiệu, ngày lập, người lập biên Họ tên người Quyết định áp dụng biệnphápkhắcphục hậu Ghi họ tên người/đại diện tổ chức vi ... quan đến việc giải vụ vi phạm (nếu có): Lý khơng áp dụng hình thức xử phạt (8): Biệnpháp để khắcphục hậu bao gồm (9): Điều Ơng (bà)/tổ chức có tên Điều phải nghiêm ... Đơn vị: QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành đối với: Ơng (bà)/tổ chức (5): Địa chỉ: ...
... danh hành cấp tỉnh Nếu có biên vi phạm hành chính, ghi cụ thể số ký hiệu, ngày lập, người lập biên Họ tên người Quyết định áp dụng biệnphápkhắcphục hậu Ghi họ tên người/đại diện tổ chức vi ... đến việc giải vụ vi phạm (nếu có): Lý không áp dụng hình thức xử phạt (8): Biệnpháp để khắcphục hậu bao gồm (9): Điều Ơng (bà)/tổ chức có tên Điều phải ... QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành đối với: Ơng (bà)/tổ chức (5): Địa chỉ: ...
... phạm: 11 Lý không xử phạt vi phạm hành chính: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp để khắcphục hậu là: Điều Ông (bà)/tổ chức …………… phải nghiêm ... QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành 7: Ông (bà)/tổ chức8: Nghề nghiệp (lĩnh vực hoạt động): ... cấp ; Lý do: Đã có hành vi vi phạm hành chính: Quy định điểm … khoản …… Điều …… Nghị định số …… /……./NĐ-CP ngày …… tháng …… năm ……… Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực 10 ………………...
... Tôi: ………………………………… Chức vụ: ; Đơn vị: , QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành ơng (bà)/tổ chức Nghề nghiệp (lĩnh vực hoạt động): ... Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuốc, mỹ phẩm trang thiết bị y tế Những tình tiết liên quan đến việc giải vụ vi phạm: Lý khơng xử phạt vi phạm hành chính: Hậu cần khắcphục ... giải vụ vi phạm: Lý khơng xử phạt vi phạm hành chính: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp để khắcphục hậu là: Điều Ông (bà)/tổ chức: …………………………… phải nghiêm chỉnh chấp hành Quyết...
... phạm: 11 Lý không xử phạt vi phạm hành chính: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp để khắcphục hậu là: Điều Ông (bà)/tổ chức …………………………… phải ... ; Lý do: Đã có hành vi vi phạm hành chính: 9 Quy định điểm …… khoản ……… Điều …… Nghị định số …… /……./NĐ-CP ngày … tháng … năm ……… Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực 10 ... nại, khởi kiện định theo quy định pháp luật Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày … tháng … năm ………… 12 Quyết định gồm ………… trang, đóng dấu giáp lai trang Trong thời hạn ba ngày, Quyết định...
... hành chính7 : Quy định điểm ……………… khoản …………… Điều ………………… Những tình tiết liên quan đến việc giải vụ vi phạm: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp ... QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng biệnphápkhắcphục hậu vi phạm hành đối với: Ơng (bà)/tổ chức6 ; Nghề nghiệp (lĩnh vực hoạt ... tiết liên quan đến việc giải vụ vi phạm: Hậu cần khắcphục là: Biệnpháp để khắcphục hậu là: Điều Ông (bà)/tổ chức ……………………………… phải nghiêm chỉnh chấp hành Quyết...
... ñ nh ch n ñ tàiCác bi n pháp h n ch gian l n th tín d ng t i NHTM Vi t Nam” làm ñ tài lu n văn t t nghi p M c tiêu nghiên c u M c tiêu t ng quát c a ñ tài tìm gi i pháp đ h n ch gian l n TTD ... khác 50 K t lu n Chương .52 CHƯƠNG CÁC GI I PHÁP H N CH GIAN L N TH TÍN D NG T I CÁC NHTM VI T NAM 53 3.1 Các gi i pháp ñ i v i NHTM 53 3.1.1 C i ti n t ch ... tín d ng .69 3.2 Các gi i pháp ñ i v i quan ch c 71 3.2.1 Gi i pháp ñ i v i H i th Ngân hàng Vi t Nam 71 3.2.2 Gi i pháp ñ i v i Ngân hàng Nhà Nư c, B Tư Pháp Qu c H i .72 K...
... định pháp luật áp dụng biệnphápkhắcphục hậu hành vi vi phạm hành Nghị định số 150/2005 có quy định biệnphápkhắcphục hậu Một hành vi vi phạm hành bị áp dụng nhiều biệnphápkhắcphục hậu biện ... dụng biệnpháp cưỡng chế Cá nhân, tổ chức vi phạm phải chịu chi phí cho việc áp dụng biệnpháp cưỡng chế 1.5 Cácbiệnphápkhácpháp luật quy định Đánh giá chung tính hợp lý biệnphápkhắcphục ... dụng biệnphápkhắcphục hậu tạo thuận lợi cho việc tổ chức thực pháp luật thực tế đồng thời góp phần khơi phục lại thiệt hại xảy thực tế 3.Hướng hoàn thiện quy định pháp luật biệnphápkhắc phục...
... phát hi n gian l n báocáotài t i cơng ty ki m tốn Vi t Nam it ng ph m vi nghiên c u Trong ph m vi h u h n, tài ch t p trung nghiên c u gian l n th t c phát hi n gian l n báocáotài t i cơng ... chung th t c ki m toán nh m phát hi n gian l n báocáotài Vi c thi u quy nh h ng d n chi ti t th t c ki m toán, c bi t th t c phát hi n gian l n báocáotài chính, ã gây tr ng i vi c áp d ng nh ... phát hi n gian l n báocáotài th c t h t s c c p thi t ã ch n i v i cơng ty ki m tốn ki m toán viên Do v y, ng i vi t tài “Hoàn thi n th t c ki m toán nh m phát hi n gian l n báocáotài c a cơng...
... 2010 2012 Cácbáocáo chủ yếu đưa kết luận vấn đề: thiệt hại gianlận gây ra; cách thức thực gian lận; cách thức gianlận phát hiện; tổ chức xảy gianlận người thực gianlận a Phương pháp nghiên ... TỔNG QUAN VỀ GIANLẬN VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆN GIANLẬNTRONG KIỂM TOÁN BÁOCÁOTÀICHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ GIANLẬN VÀ GIANLẬN TRÊN BCTC .6 1.1.1 Định nghĩa gianlận ... lời cách tường thuật chi tiết gianlận lớn mà họ tham gia điều tra, trường hợp gianlận phải đáp ứng tiêu chí: - Gianlận phải liên quan đến gianlận nghề nghiệp bao gồm gianlận nội hay gian lận...
... báocáotàigianlậnTrong chương này, trước tiên trình bày tổng quan gianlậnbáocáotàibao gồm định nghĩa gian lận, gianlậnbáocáotài chính, người thực gianlận phương pháp thực gianlận ... nghĩa gianlận 2.1.2 Phân loại gianlận 11 2.1.3 Định nghĩa gianlậnbáocáotài 11 2.1.4 Đối tượng thực gianlậnbáocáotài 13 2.1.5 Phương pháp thực gianlậnbáocáotài ... Theo Báocáo COSO năm 2010 [15, tr.7], gianlậnbáocáotài hành vi cố ý làm sai lệch trọng yếu báocáotài khơng trình bày thuyết minh báocáotàiTrong nghiên cứu trước gianlậnbáocáo tài...
... thời điểm Cơng bố sai lệch dòng tiền Báocáo lưu chuyển tiền tệ báocáotài quan trọngBáocáo thể dòng tiền chảy vào chảy năm tài khóa doanh nghiệp Do đó, báocáo thể tốt khả khoản tình hình hoạt ... tư Trong vòng năm, lợi nhuận hãng báocáo mức thấp tỷ USD so với thực tế Theo tờ New York Times, có thời kỳ, Freddie Mac lỗ 111 triệu USD lại báocáo thu nhập ròng đạt gần tỷ USD Trong kỳ báocáo ... kinh doanh giống với dự báo phố Wall Năm 2005, hãng buộc phải cam kết đánh giá lại tất báocáotài khứ Giấu lỗ thương vụ mua lại Các cơng ty trả giá cao cho nhà tư vấn tài họ thực vụ mua lại sáp...
... phương pháp phổ biến thực gianlậnbáocáotài chính: Một đóng góp lớn ACFE việc thống kê phương phápgianlận phổ biếnbáocáotài Theo số liệu thống kê bảng (2.1) dù gianlậnbáocáotài xảy ... tốn báocáotài Việt Nam nay; [Phụ lục 01] 2.4 Một số nghiên cứu gianlậnbáocáotàitài giới Trong nghiên cứu thực Indiana University Southeast, Tipgos 60% gianlận sai phạm kế toán gianlậnBáo ... đến gianlậntài tiến hành kiểm tra, kiểm tốn Báocáotài doanh nghiệp? (ii) Các số tài dùng để đánh giá phân loại mức độ gianlậnBáocáotài nay? (iii) Hãy đưa số kiến nghị nhằm hạn chế gian lận...
... th c hi n gian l n kho ng th 1998 t h i c a m i v gian l so v i báocáo COSO 1999 Trong nh ng v gian l n có thi t h i l n t u nh gian l n trung bình 12,05 tri u USD, l p l n so v i gian l n trung ... toán viên ch n nh ng gian l nd n nh ng sai sót tr ng y u BCTC 1.2 Gian l n BCTC Theo báocáo v gian l n c a ACFE, k thu t gian l d ng là: cs 1.2.1 K thu t gian l n v doanh thu Gian l n v Tùy thu ... a báocáotàibáocáotài d a s li nt c ki m toán s li c c ki m toán, t n nh ng bi ng b t ng có th d u hi u c a r i ro có gian l BCTC bao g m: Tính tốn bi ng c a ch tiêu, phân tích m t s h s tài...