... trình hoạt động côngty khách hàng Mô tả: Phương pháp: - Vẽ lưu đồ - Bảngcâu hỏi: bảng đưa câuhỏi theo mục tiêu chi tiết hệthốngkiểmsoátnộihệthốngkiểmsoátnội bộ, câuhỏi thiết kế dạng ... kiểmsoátnội 1.1.1 Bản chất hệthốngkiểmsoátnội 1.1.1.1 Khái niệm: 1.1 .2 Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội 1.1 .2. 1 Môi trường kiểmsoát .5 1.1 .2. 2 ... kiểmsoátnội bao gồm: + Thiết kế quy chếkiểmsoát + Thiết kế máy kiểmsoát - Hoạt động liên tục có hiệu lực kiểmsoátnộiKiểm toán viên phải tìm hiểu thiết kế vận hành hệthốngkiểmsoát nội...
... Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà nước quản lý xã hội pháp luật Giám đốc quản lý côngty qui chế - ... nào? “ Là hệthốngchếkiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá quy chế quản lý ban lãnh đạo ban hành nhằm giảm thiểu rủi ro làm cho DN không đạt mục tiêu mình” Quy chế quản lý hiểu nào? Quy chế quản ... Lưu lý : Mục tiêu chủ trương đường lối DN phải dựa tảng DN (nhân lực, tài lực, vật lực, công nghệ, truyền thống, giá trị, niềm tin…) Mục tiêu & Tầm nhìn DN - Mục tiêu & sứ mệnh mà doanh nghiệp...
... quy trình tiền lương - Kiểmsoátnội quy trình kế toán - Kiểmsoátnội quy trình chi tiêu - Kiểmsoátnội quy trình sản xuất - Kiểmsoátnội quy trình tồn kho - Kiểmsoátnội quy trình khác Xác ... hầu hết chếkiểm soát, quy chế quản lý không thực triệt để chếkiểmsoát không vận hành - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có chứa đựng hầu hết chếkiểm soát, quy chế quản ... Không có hệthống quy chế quản lý hoàn chỉnh, có manh mún - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ, quy chế chứa đựng chếkiểmsoát - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có...
... hiểu hệthốngkiểmsoátnội hồ sơ kiểm toán Để mô tả hệthốngkiểmsoátnội bộ, kiểm toán viên sử dụng ba phoqng pháp sau: Bảng tờng thuật kiểmsoátnội bộ, Bảngcâuhỏihệthốngkiểmsoátnội ... đánh giá hệthốngkiểmsoátnộiNội dung đề tài bao gồm phần sau: I.Lý luận hệthốngkiểmsoátnội II.Đánh giá kiểm toán viên hệthốngkiểmsoátnội III.Liên hệ thực tiễn -Hệ thốngkiểmsoátnội ngân ... tố hệthốngkiểmsoátnội hai mặt chủ yếu: Thiết kế kiểmsoátnội (thiết kế quy chếkiểmsoát thiết kế máy kiểm soát) hoạt động liên tục, có hiệu lực kiểmsoátnội Việc tìm hiểu hệthốngkiểm soát...
... Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà nước quản lý xã hội pháp luật Giám đốc quản lý côngty qui chế - ... nào? “ Là hệthốngchếkiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá quy chế quản lý ban lãnh đạo ban hành nhằm giảm thiểu rủi ro làm cho DN không đạt mục tiêu mình” Quy chế quản lý hiểu nào? Quy chế quản ... Lưu lý : Mục tiêu chủ trương đường lối DN phải dựa tảng DN (nhân lực, tài lực, vật lực, công nghệ, truyền thống, giá trị, niềm tin…) Mục tiêu & Tầm nhìn DN - Mục tiêu & sứ mệnh mà doanh nghiệp...
... quy trình tiền lương - Kiểmsoátnội quy trình kế toán - Kiểmsoátnội quy trình chi tiêu - Kiểmsoátnội quy trình sản xuất - Kiểmsoátnội quy trình tồn kho - Kiểmsoátnội quy trình khác Xác ... hầu hết chếkiểm soát, quy chế quản lý không thực triệt để chếkiểmsoát không vận hành - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có chứa đựng hầu hết chếkiểm soát, quy chế quản ... Không có hệthống quy chế quản lý hoàn chỉnh, có manh mún - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ, quy chế chứa đựng chếkiểmsoát - Có hệthống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có...
... 33 2.2 .2. 2 Phân tích nguyên nhân: 38 2. 2.3 Những ưu điểm tồn kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam nay: 43 2. 2.3.1 Về môi trường kiểm soát: 43 2. 2.3 .2 Phân ... qua Bảngcâuhỏi trắc nghiệm tồn 42 Xem phần Phụ lục Minh họa kết Khảo sát thực trạng hệthốngkiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại qua Bảngcâuhỏihệthốngkiểmsoátnội 43 ... mại khảo sát Bảngcâuhỏihệthốngkiểmsoátnội 44 Xem Phụ lục Danh sách ngân hàng thương mại vấn 41 hệthốngkiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam 2.2 .2 Nhận dạng phân...
... hiểu hệthốngkiểmsoátnội hồ sơ kiểm toán Để mô tả hệthốngkiểmsoátnội bộ, kiểm toán viên sử dụng ba phoqng pháp sau: Bảng tờng thuật kiểmsoátnội bộ, Bảngcâuhỏihệthốngkiểmsoátnội ... đánh giá hệthốngkiểmsoátnộiNội dung đề tài bao gồm phần sau: I.Lý luận hệthốngkiểmsoátnội II.Đánh giá kiểm toán viên hệthốngkiểmsoátnội III.Liên hệ thực tiễn -Hệ thốngkiểmsoátnội ngân ... hạn chế vốn có hệthốngkiểmsoátnội Một hệthốngkiểmsoátnội đựoc thiết kế hoàn hảo đến đâu ngăn ngừa hay phát sai phạm xảy Đó hạn chế cố hữu hệthốngkiểmsoát nộ Trong thực tế hệthống kiểm...
... cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ty nờn ... li ớch sau cho cụng ty: m bo tớnh chớnh xỏc ca cỏc s liu k toỏn v bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty; Gim bt ri ro gian ln hoc trm cp i vi cụng ty bờn th ba hoc nhõn viờn ca cụng ty gõy ra; Gim bt ... quan trng i vi cụng ty cú nh u t bờn ngoi Cỏc nh u t s thng tr giỏ cao hn cho nhng cụng ty cú ri ro thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn...
... lý • Khái niệm kiểmsoátnội Cuối năm 80, loạt Côngty Hoa Kì bị đổ vỡ, chuyên gia xác minh nguyên nhân đổ vỡ hệthốngkiểmsoátnộiCôngty yếu Kể từ khái niệm hệthốngkiểmsoátnội đời tất doanh ... thiết lập chế độ kiểmsoátnộiCôngty nước ngoài, đạt nhiều hiệu (không xảy tình trạng tham ô…) Ở đó, hệthốngkiểmsoátnội thiết lập sau (có chế độ kiểm soát) : Thứ nhất, kiểmsoátkiểm toán ... Theo COSO: Hệthốngkiểmsoátnội gồm yếu tố a Môi trường kiểmsoát (Control Environment) : Tạo tảng cho yếu tố khác hệthốngkiểmsoátnộithông qua việc thiết lập sách kiểmsoátCôngty b Đánh...
... tài sản đơn vị 1.1 .2. Các yếu tố cấu thành hệthốngkiểmsoátnội 1.1 .2. 1.Theo quan điểm IFAC Theo quan điểm liên đoàn kế toán quốc tế IFAC, hệthốngkiểmsoátnội gồm yếu tố: •Môi trường kiểmsoát ... VỀHỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 3.1 Ưu điểm Một hệthốngkiểmsoátnội vững mạnh nhân tố hệthống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, điều quan trọng Côngty ... tình trạng tham ô… ) Ở đó, hệthốngkiểmsoátnội thiết lập sau: Có chế độ kiểmsoát Thứ nhất, kiểmsoátkiểm toán viên độc lập Côngtykiểm toán thực Mục đích việc làm để kiểm toán viên bên phát...
... cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ty nờn ... li ớch sau cho cụng ty: m bo tớnh chớnh xỏc ca cỏc s liu k toỏn v bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty; Gim bt ri ro gian ln hoc trm cp i vi cụng ty bờn th ba hoc nhõn viờn ca cụng ty gõy ra; Gim bt ... quan trng i vi cụng ty cú nh u t bờn ngoi Cỏc nh u t s thng tr giỏ cao hn cho nhng cụng ty cú ri ro thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn...
... lập hệthốngkiểmsoátnội hữu hiệu hạn chế đến mức thấp việc thất thoát tài sảncôngty Tại bạn cần đến kiểmsoátnội bộ? Một thực trạng phổ biến phương pháp quản lý nhiều côngty lỏng lẻo, công ... thiếu hệthốngkiểmsoátnội Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô côngty mà hệthốngkiểmsoátnội sử dụng khác nhau, nói chung, hệthống cần có thành phần sau: Môi trường kiểm soát: ... viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử côngty hay không… Hệthốngkiểmsoátnội hoạt động sao? Hệthốngkiểmsoátnội có nhiệm vụ tìm hiểu hệthống quản lý công ty, bao gồm hoạt động thức không thức,...
... củng cố hệthốngkiểmsoátnội với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệthốngthông tin (hệ thống kế toán), thủ tục kiểmsoátkiểm toán nội Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát khái ... tục kiểm soát, môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểmsoát cụ thể Tuy nhiên môi trường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệthốngkiểmsoátnội mạnh Môi trường kiểmsoát ... loại hình kiểmsoátnội Theo VSA 40 0 môi trường kiểmsoát nhận thức, quan điểm, quan tâm hành động thành viên hội đồng quản trị, ban giám đốc hệthốngkiểmsoátnội đơn vị Môi trường kiểmsoát có...
... tiêu… nơi, hệthốngkiểmsoátnội phải bao gồm phận Báo cáo COSO (19 92) đưa yếu tố có mối liên hệ với định tính hiệu hệthống KSNB: - Môi trường kiểmsoát - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểmsoát - ... lý hợp đồng tín dụng bắt buộc 1 .2. 2Kiểmsoát qui trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 1 .2. 2.1 Khái niệm kiểmsoát hoạt động cho vay Theo Hoàng Minh (20 07): Hệthống KSNB sách, quy trình, thông ... nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ Côngty Cổ phần 1.1 .4 Các phận cấu thành hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt đáng kể tổ chức đơn vị, hệthống KSNB đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu...
... chuyển sổ tổng hợp xác 1 .2 Các yếu tố cấu thành hệthốngkiểmsoátnộiHệthống KSNB bao gồm yếu tố chính: Môi trường kiểm soát, hệthốngthông tin kế toán thủ tục kiểmsoát Các yếu tố thiết kế ... ứng hệthống ứng dụng sau: - Hệthống nhận đặt hàng - Hệthống gửi hàng - Hệthống lập Hóa đơn bán hàng - Hệthống nhận tiền Có thể hình dung mô hình minh họa cho chu trình doanh thu sau: 2. 1 .2 ... tài sản mà việc sử dụng tài sản tạo doanh thu Các hệthống liên quan đến chu trình là: - Hệthống ghi nhật ký - Hệthống TSCĐ - Hệthống BCTC Sau mô hình minh họa thành phần chu trình tài 2. 2...
... tài sản đơn vị Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội ? Nguyên tắc thủ tục kiểmsoát Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Môi trường kiểmsoátHệthống kế toán a Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát ... 1 Hệthốngkiểmsoátnội ? Hệthốngkiểmsoátnội toàn sách, bước kiểmsoát thủ tục kiểmsoát thiết lập nhằm mục đích quản lý điều hành hoạt động đơn vị Chính sách Quản lý Bước kiểmsoát Thủ ... tài sản với kế toán o Phê chuẩn thực nghiệp vụ o Điều hành với ghi sổ - Phê chuẩn, ủy quyền Thủ tục kiểmsoát Thủ tục kiểmsoátKiểmsoát trực tiếp Kiểmsoát tổng quát KiểmsoátKiểmsoátKiểm soát...
... trường kiểmsoát tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên, môi trường kiểmsoát thay cho thủ tục kiểmsoát cần thiết 1.1.3 .2 Hệthống kế toán Hệthốngthông tin chủ yếu hệthống ... doanh nghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toán kiểmsoátnội bộ” Là nhân tố hệthốngkiểmsoátnội doanh nghiệp, phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh ... thốngkiểmsoátnội 1.1.3.1 Môi trường kiểmsoát Sự kiểmsoát hữu hiệu tổ chức phụ thuộc nhiều vào thái độ người quản lý vấn đề kiểmsoát Nếu nhà quản lý cho công tác kiểm tra kiểmsoát quan trọng...
... kiểmsoátnội bộ, lập Bảngcâuhỏikiểmsoátnội bộ, vẽ Lưu đồ Bảng tường thuật kiểmsoátnội mô tả văn cấukiểmsoátnội khách hàng Bảng tường thuật kiểmsoátnội cung cấp thêm phân tích cấukiểm ... trọng hệthốngkiểmsoátnội bộ, hệthống kế toán có tác dụng kiểmsoát nhiều mặt hoạt động đơn vị Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 40 0 Đánh giá rủi ro kiểmsoátnội bộ, Kiểmsoátnộihệthống ... đánh giá kiểmsoátnội Thu thập hiểu biết hệthốngkiểmsoátnội mô tả chi tiết hệthốngkiểmsoátnội giấy làm việc Trong giai đoạn kiểm toán viên tìm hiểu hệthốngkiểmsoátnội đơn vị hai...
... lập hệthốngkiểmsoátnội hữu hiệu hạn chế đến mức thấp việc thất thoát tài sảncôngty Tại bạn cần đến kiểmsoátnội bộ? Một thực trạng phổ biến phương pháp quản lý nhiều côngty lỏng lẻo, công ... thiếu hệthốngkiểmsoátnội Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô côngty mà hệthốngkiểmsoátnội sử dụng khác nhau, nói chung, hệthống cần có thành phần sau: Môi trường kiểm soát: ... viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử côngty hay không… Hệthốngkiểmsoátnội hoạt động sao? Hệthốngkiểmsoátnội có nhiệm vụ tìm hiểu hệthống quản lý công ty, bao gồm hoạt động thức không thức,...