Một số lý thuyết về nguyên lý kế toán, ý nghĩa, cách ghi, khái niệm của các chứng từ ghi sổ, sổ cái, nhật ký chung. Và giải một bài tập cụ thể. Liên hệ thực tiễn tại doanh nghiệp và định khoản các nghiệp vụ được nêu.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI 000 - BÀI THẢO LUẬN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Đề tài: Ý nghĩa hình thức kế tốn, trình bày hình thức nhật ký chung chứng từ ghi sổ, liên hệ thực tiễn Giảng viên hướng dẫn : Vũ Lê Đình Hồng + Lê Thị Thanh Hải Nhóm thực : Nhóm Lớp HP : 216FACC0111 Hà Nội - 2021 PHẦN 1: LÝ THUYẾT I: Ý nghĩa hình thức kế tốn Hình thức kế tốn hình thức tổ chức hệ thống sổ kế tốn gồm số lượng, kết cấu loại sổ, mối quan hệ loại sổ, trình tự phương pháp ghi chép tập hợp, hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo phương pháp kế toán sở kế toán hợp lệ, hợp pháp Trong đơn vị, với phát triển sản xuất, yêu cầu công tác quản lý công tác kế toán sử dụng nhiều loại sổ kế toán có kết cấu, phương pháp ghi khác hình thành hình thức kế tốn khác bao gồm: • • • • • Hình thức kế tốn nhật ký sổ Hình thức kế tốn nhật ký chung Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Hình thức kế tốn nhật ký chứng từ Hình thức kế tốn máy vi tính Trong cơng tác kế tốn đơn vị, việc tổ chức hệ thống sổ kế tốn (lựa chọn hình thức kế tốn) khoa học hợp lý có ý nghĩa quan trọng Nó đảm bảo cung cấp thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý, đồng thời góp phần nâng cao trình độ suất lao động nhân viên kế tốn II: Hình thức Nhật ký chung 2.1 Đặc trưng hình thức Nhật ký chung Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ theo trình tự thời gian phát sinh có phân tích theo tài khoản đối ứng, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ 2.2 Các loại sổ kế tốn sử dụng hình thức Nhật ký chung Sổ nhật ký chung, sổ nhật kí chun dùng, sổ sổ kế tốn chi tiết 2.3 Trình tự ghi sổ Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Học kế tốn đâu tốt Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ 2.4 Ưu điểm, nhược điểm Ưu điểm: Thuận tiện đối chiếu số liệu, kiểm tra phân công lao động - Dễ áp dụng kế tốn máy hình thức này, nhiều doanh nghiệp áp dụng Nhược điểm: Ghi sổ trùng lắp( Một nghiệp vụ kinh tế ghi vào Nhật ký chung, Nhật ký chuyên dùng nhiều lần cần kiểm tra loại bỏ nghiệp vụ trùng trước phản ánh vào sổ cái) III: Trình bày chứng từ ghi sổ 3.1 Đặc trưng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ gốc lập “chứng từ ghi sổ” để làm sở ghi sổ tổng hợp Việc ghi sổ tổng hợp bao gồm: ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ghi theo hệ thống sổ tài khoản 3.2 Các loại sổ kế toán sử dụng Các sổ kế tốn sử dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ sổ thẻ kế toán chi tiết 3.3 Trình tự ghi sổ Hằng ngày vào chứng từ gốc bảng kê chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào chứng từ ghi sổ kế tốn ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ Đối với đối tượng cần hạch toán chi tiết, kế toán chứng từ ghi sổ kem theo chứng từ gốc ghi vào sổ, thẻ chi tiết Cuối tháng sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết với sổ Căn sổ lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo kế toán 3.4 Ưu điểm, nhược điểm Ưu điểm: dễ làm dễ kiểm tra, đối chiếu phân công lao động Nhược điểm; - số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy tượng trùng lặp - Việc đối chiếu kiểm tra thường dồn vào thời điểm cuối kỳ làm khối lượng công việc tăng IV: Liên hệ thực tiễn Tại Công ty cổ phần Cầu Sen, tháng 9/2021 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị 1000 đồng): (1) Ngày 5/9 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200.000 (2) Ngày 8/9 khách hàng toán tiền hàng kỳ trước qua ngân hàng số tiền 100.000 có giấy báo Có ngân hàng (3) Ngày 9/9, trích 50.000 tiền mặt tốn lương tháng cho cơng nhân (4) Ngày 15/9, mua số nguyên vật liệu phục vụ sản xuất trị giá mua 40.000 Tiền hàng toán cho người bán, hàng nhập kho đủ (5) Ngày 18/9, trả tiền mua hàng kỳ trước cho người bán 60.000 tiền gửi ngân hàng Đã có giấy báo chuyển (1) Nợ TK 111: 200 000 Có TK 112: 200 000 (2) Nợ TK 112: 100 000 Có TK 131: 100 000 (3) Nợ TK 334: 50 000 Có TK 111: 50 000 (4) Nợ TK 152: 40 000 Có TK 111: 40 000 (5) Nợ TK 331: 60 000 Có TK 112: 60 000 Ghi vào sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SỐ Ngà y 5/9 5/9 8/9 8/9 9/9 9/9 15/9 15/9 19/9 18/9 Diễn giải Số hiệu tài khoản Số trang trước chuyển sáng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Người mua trả nợ kỳ trước XXX Trả lương tháng trước cho công nhân Mua nguyên vật liệu Trả tiền người bán kỳ trước 111 112 112 131 334 111 152 111 331 112 Cộng chuyển sang trang sau Số phát sinh Nợ Có XXX 200 000 200 000 100 000 100 000 50 000 50 000 40 000 40 000 60 000 XXX 60 000 XXX Ghi vào sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 05 Tháng 09 Năm 2021 Kèm theo … Chứng từ gốc Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Cộng 111 Thiết lập ( Kí, họ tên) 112 200 000 200 000 Ngày 05 tháng 09 năm 2021 Kế toán trưởng ( Kí, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 08 Tháng 09 Năm 2021 Kèm theo … Chứng từ gốc Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có 112 131 Người mua trả nợ kỳ trước Cộng Số tiền Ghi 100 000 100 000 Ngày 08 tháng 09 năm 2021 Kế tốn trưởng ( Kí, họ tên) Thiết lập ( Kí, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 09 Tháng 09 Năm 2021 Kèm theo … Chứng từ gốc Trích yếu Trả lương tháng trước cho cơng nhân Cộng Thiết lập ( Kí, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có 334 111 Số tiền Ghi 50 000 50 000 Ngày 09 tháng 09 năm 2021 Kế tốn trưởng ( Kí, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 16 Tháng 09 Năm 2021 Kèm theo … Chứng từ gốc Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 111 Mua nguyên vật liệu Cộng Số tiền Ghi 40 000 40 000 Ngày 16 tháng 09 năm 2021 Kế toán trưởng ( Kí, họ tên) Thiết lập ( Kí, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05 Ngày 19 Tháng 09 Năm 2021 Kèm theo … Chứng từ gốc Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có 331 112 Trả tiền người bán kì trước Cộng Số tiền Ghi 60 000 60 000 Ngày 19 tháng 09 năm 2021 Kế toán trưởng ( Kí, họ tên) Thiết lập ( Kí, họ tên) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2021 ( Đơn vị 1000 đ) Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 05/09 02 08/09 03 09/09 04 16/09 05 18/09 Số tiền 200 000 100 000 50 000 40 000 60 000 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Cộng 450 000 Ngày 30 tháng 09 năm 2021 Người ghi sổ ( Kí, họ tên) Kế tốn trưởng ( Kí, họ tên) Giám đốc ( Kí, họ tên, đóng dấu ) PHẦN 2: BÀI TẬP Câu 2: Tại DNSX P tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: (đơn vị 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản: I SHTK 131 ( dư Nợ) 138 154 155 Số tiền 650.000 150.000 60.000 1.650.000 SHTK 156 152 331( dư Có) 411 111 112 400.000 1.550.000 341 211 153 240.000 214 Số tiền 620.000 980.000 630.000 4.950.00 980.000 4.150.00 950.000 SHTK 421 353 338 414 Số tiền X 80.000 120.000 1570000 331( dư Nợ) 131( dư Có) 150.000 100.000 441 840.000 II Trong kỳ kế tốn có số nghiệp vụ phát sinh sau: Mua lô nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế 500.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa trả cho người bán Mua lô hàng, giá mua chưa thuế 120.000, thuế GTGT 10%, tiền mua toán tiền vay ngắn hạn Hàng nhập kho đủ Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm M: 300.000, SP N: 500.000 Xuất kho bán lô hàng, trị giá xuất kho 450.000, giá bán chưa thuế GTGT 800.000, thuế GTGT 10% Bên mua toán 100.000 tiền mặt nhập quỹ Số cịn lại bên mua kí nhận nợ Người mua toán tiền nợ nghiệp vụ qua ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi (đã có Báo Có) Tính lương phải trả cho cơng nhân sản xuất sp M: 50.000, công nhân sản xuất sp N: 100.000, nhân viên quản lý phân xưởng 30.000, nhân viên phận bán hàng 20.000, nhân viên phận quản lý 40.000 Các khoản trích theo lương trích theo tỷ lệ quy định phận Xuất kho công cụ dụng cụ (loại phân bổ lần) dùng cho sản xuất sản phẩm 30.000, dùng cho phận bán hàng 20.000 Trích khấu hao TSCĐ dùng phân xưởng sản xuất 20.000, phận bán hàng 20.000, phận quản lý doanh nghiệp 40.000 10 Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả, giá mua chưa thuế phận sản xuất 10.000, phận bán hàng 15.000, phận quản lý doanh nghiệp 25.000, thuế GTGT 10% 11 Cuối kỳ, sản xuất hoàn thành nhập kho: 500 sản phẩm M 200 sản phẩm N 12 Xuất kho bán 100 sản phẩm M 100 sản phẩm N Giá xuất kho: sp M: 700/1 sản phẩm, sp N:1.500/ sản phẩm Giá bán chưa thuế sp M: 1.500/ sản phẩm, sp N: 3.000/ sản phẩm Thuế GTGT 10% Khách hàng toán tồn tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Có) 13 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định số thuế GTGT phải nộp 14 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản liên quan Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định hành Yêu cầu: - Tính X - Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T - Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Biết rằng: - CPSXC phân bổ cho loại sản phẩm theo tiền lương công nhân sản xuất - CPSPDD đầu kỳ: SP M: 40.000, SP N: 20.000 CPSPDD cuối kỳ: SP M: 30.000, SP N: 10.000 Trả lời: Tổng tài sản TK 131( dư Nợ) =650.000 TK 138 =150.000 TK 154 =60.000 TK 155 =1.650.000 TK 111 =400.000 TK 112 =1.550.000 TK 153 = 240.000 TK 156 =620.000 TK 152 =980.000 TK 211 =4.150.000 TK 214 =950.000 TK 331( dư Nợ) =150.000 Ta có: Tổng tài sản= Tổng nguồn vốn Nguồn vốn TK 331( dư Có) =630.000 TK 411 =4.950.000 TK 341 =980.000 TK 421 =X TK 353 =80.000 TK 338 =120.000 TK 414 =1.570.000 TK 441 =840.000 TK 131( dư Có) =100.000 650.000+ 150.000+ 60.000+1.650.000+ 400.000+ 1.550.000+ 240.000+620.000+980.000+4.150.000+150.000-950.000 = 630.000+ 950.000+ 4.950.000+980.000+ X+ 80.000+120.000+1.570.000+840.000+100.000 X= 380.000 Vậy TK 421 = 380.000 Bảng cân đối kế toán thời kì đầu( đơn vị: 1000đ) Tài sản A Tài sản ngắn hạn 1:Tiền mặt Số tiền Nguồn vốn A Nợ phải trả 400.000 1: Phải trả cho người bán( trả sau) Số tiền 630.000 2: Tiền gửi ngân hàng 3: Phải thu khách hàng( dư nợ) 4: Phải thu khác 5: Nguyên liệu, vật liệu 6: Công cụ, dụng cụ 7: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 8: Thành phẩm 9: Hàng hoá 10: Phải trả cho người bán( dư nợ) B Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ 1.550.000 650.000 150.000 980.000 2: Vay nợ thuê tài 3: Quỹ khen thưởng phúc lợi 4: Phải trả khác 980.000 80.000 120.000 240.000 60.000 1.650.000 620.000 150.000 B Vốn chủ sở hữu 4.150.000 Nguồn vốn kinh doanh 950.000 Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Phải thu khách hàng( dư có) Tổng cộng 9.650.000 Tổng cộng Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh 4.950.000 1.570.000 380.000 840.000 100.000 9.650.000 Mua lô nguyên vật liệu (152-PST-Nợ), giá mua chưa thuế 500.000, thuế GTGT (133-PST-Nợ) 10%, hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa trả cho người bán (331-PSTCó) Nợ TK 152: 500.000 Nợ TK 133: 50.000 Có TK 331 dc: 550.000 Mua lô hàng (156-PST-Nợ), giá mua chưa thuế 120.000, thuế GTGT (133-PST- Nợ) 10%, tiền mua tốn tiền vay ngắn hạn (341-PST-Có) Hàng nhập kho đủ Nợ TK 156: 120.000 Nợ TK 133: 12.000 Có TK 341: 132.000 Xuất kho vật liệu (152-PSG-Có) để sản xuất sản phẩm M (621-PST-Nợ): 300.000, SP N (621-PST-Nợ): 500.000 Nợ TK 621: 800.000 Có TK 152: 800.000 Xuất kho bán lơ hàng (156-PSG-Có), trị giá xuất kho 450.000, giá bán chưa thuế GTGT 800.000, thuế GTGT (333-PST-Có) 10% Bên mua tốn 100.000 tiền mặt (111-PST-Nợ) nhập quỹ Số lại bên mua kí nhận nợ Doanh thu: Nợ TK 111:100.000 Nợ TK 131 dn: 780.000 Có TK 511: 800.000 Có TK 333: 80.000 Giá vốn: Nợ TK 632:450.000 Có TK 156: 450.000 Người mua toán tiền nợ nghiệp vụ (131-PSG-Có) qua ngân hàng (112-PST- Nợ) chuyển vào tài khoản tiền gửi (đã có Báo Có) Nợ TK 112: 780.000 Có TK 131dn: 780.000 Tính lương phải trả cho cơng nhân (334-PST-Có) sản xuất sp M: 50.000, cơng nhân sản xuất sp N: 100.000 ( 622-PST-Nợ), nhân viên quản lý phân xưởng (627-PST-Nợ) 30.000, nhân viên phận bán hàng (641-PST-Nợ) 20.000, nhân viên phân quản lý (642-PST-Nợ) 40.000 Nợ TK 622: 150.000 (M=50.000, N=100.000) Nợ TK 627: 30.000 Nợ TK 641: 20.000 Nợ TK 642: 40.000 Có TK 334: 240.000 Các khoản trích theo lương trích theo tỷ lệ quy định phận Nợ TK 622: 150.000 x 22% = 33.000 Nợ TK 627: 30.000 x 22% = 6.600 Nợ TK 641: 20.000 x 22% = 4.400 Nợ TK 642: 40.000 x 22% = 8.800 Có TK 338: 52.800 Xuất kho cơng cụ dụng cụ (153-PSG-Có) (loại phân bổ lần) dùng cho sản xuất sản phẩm (627-PST-Nợ) 30.000, dùng cho phận bán hàng (641-PST-Nợ) 20.000 Nợ TK 627: 30.000 Nợ TK 641: 20.000 Có TK 153: 50.000 Trích khấu hao TSCĐ (214-PSG-Có) dùng phân xưởng sản xuất (627-PST-Nợ) 20.000, phận bán hàng (641-PST-Nợ) 20.000, phận quản lý doanh nghiệp (642PST-Nợ) 40.000 Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 641: 20.000 Nợ TK 642: 40.000 Có TK 214: 80.000 10 Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả (331dc-PST-Có) , giá mua chưa thuế phận sản xuất (627-PST-Nợ) 10.000, phận bán hàng (641-PST-Nợ) 15.000, phận quản lý doanh nghiệp (642-PST-Nợ) 25.000, thuế GTGT (133-PST-Nợ) 10% Nợ TK 627: 10.000 Nợ TK 641: 15.000 Nợ TK 642: 25.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331 dc: 55.000 11 Cuối kỳ, sản xuất hoàn thành nhập kho: 500 sản phẩm M 200 sản phẩm N ∑ Nợ TK 627: 96.600 Sản phẩm M: Nợ TK 154 (M): 393.200 Có TK 621 (M): 300.000 Có TK 622 (M): 61.000 Có TK 627 (M): (96.600 * 50.000)/ (50.000+100.000) =32.200 Z=40.000 +393.200-30.000=403.200 Nợ TK 155 (M): 403.200 Có TK 154 (M): 403.200 Nhập kho 500 sản phẩm M: ZspM = 403.200/500 = 806, Sản phẩm N: Nợ TK 154 (N): 686.400 Có TK 621 (N): 500.000 Có TK 622 (N): 122.000 Có TK 627 (N): (96.600*100.000)/ (50.000+150.000) = 64.400 Z= 20.000 +686.400-10.000=696.400 Nợ TK 155 (N): 696.400 Có TK 154 (N): 696.400 Nhập kho 200 sản phẩm N: ZspN = 696.400/200 =3.482 12 Xuất kho bán 100 sản phẩm M 100 sản phẩm N Giá xuất kho: sp M: 700/1 sản phẩm, sp N 1.500/ sản phẩm Giá bán chưa thuế sp M: 1.500/ Bán sản phẩm N Nợ TK 112: 165.000: Có TK 511: 100*1500=150.000 Có TK 333: 15.000 Nợ TK 632: 70.000 Có TK 155: 70.000 Bán sản phẩm M: Nợ TK 112: 330.000 Có TK 511: 100*3000=300.000 Có TK 333: 30.000 Nợ TK 632: 150.000 Có TK 155: 150.000 13 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định số thuế GTGT phải nộp - Tổng số thuế GTGT đầu vào : 67.000 - Tổng số thuế GTGT đầu :125.000 => Số thuế GTGT phải nộp : 125.000-67000=58.000 Nợ TK 333: 67.000 Có TK 133: 67.000 14 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản liên quan Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định hành - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 1.250.000 Có TK 911: 1.250.000 - Kết chuyển chi phí giá vốn: Nợ TK 911: 863.200 Có TK 632: 670.000 Có TK 641: 79.400 Có TK 642: 113.800 Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN= doanh thu – chi phí = 1.250.000- 863.200 = 386.800 Thuế TNDN phải nộp: 386.800*20%= 77.360 Nợ TK 821: 77.360 Có TK 333: 77.360 - Kết chuyển thuế TNDN: Nợ TK 911: 77.360 Có TK 821: 77.360 - Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 309.440 Có tk 421: 309.440 Phản ánh tài khoản chữ T TK 111 SDĐK: 400.000 SPS: 100.000 (4) SDCK: 500.000 TK 112 SDĐK: SPS: Cộng số P SDCK TK 131 DƯ NỢ 1.550.000 SDĐK: 780.000 (5) 495.000 (12) 1.275.000 2.825.000 SPS Cộng số P SDCK TK 133 SDDK SPS 50.000 (1) 12.000 (2) 5.000 (10) Cộng số P 67.000 SDCK 980.000 500.000 (1) 500.000 680.000 67.000 (13) 67.000 780.000 780.000 650.000 SDDK SPS Cộng số P SDCK: 150.000 150.000 TK 153 800.000 (3) 800.000 TK 154 SDDK 60.000 SPS 393.200 (11) 780.000(4) 780.000(5) TK 138 TK 152 SDDK SPS Cộng số P SDCK 650.000 SDDK 240.000 SPS Cộng số P SDCK 190.000 50.000 (8) 50.000 TK 155 403.200 (11) SDDK 1.650.000 SPS 403.200 (11) 220.000 (12) 686.400 (11) Cộng số P 1.079.600 SDCK 40.000 SDĐK SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS Cộng số P SDCK 696.400 (11) 1.079.600 TK 156 620.000 120.000 (2) 450.000 (4) 120.000 450.000 290.000 TK 331 DƯ NỢ 150.000 696.400 (11) Cộng số P 1.099.600 SDCK 2.529.600 SDĐK SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS TK 622 SDĐK SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS 4.150.000 800.000 (3) 800.000 300.000 (11) 500.000 (11) 800.000 TK 627 150.000 (6) 33.000 (7) 183.000 (11) 183.000 183.000 TK 632 450.000 220.000 (12) TK 211 4.150.000 TK 621 Cộng số P SDCK 150.000 220.000 SDĐK SPS Cộng số P SDCK 30.000 (6) 32.200 (11) 6.600 (7) 64.400 (11) 33.000 (8) 20.000 (9) 10.000 (10) 96.600 96.600 TK 641 670.000 SDĐK SPS 20.000 (4) 4.400 (7) 20.000 (8) 20.000 (9) 15.000 (10) 79.400 (14) Cộng số P SDCK 670.000 670.000 Cộng số P SDCK TK 642 79.400 79.400 TK 821 SDĐK SDĐK SPS Cộng số P SDCK 40.000 (4) 8.800 (7) 40.000 (9) 25.000 (10) 113.800 113.800 (14) 113.800 SPS 77.360 (14) 77.360 (14) Cộng số P SDCK 77.360 77.360 TK 214 SDĐ K SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS Cộng số P SDCK 950.000 80.000 (9) 80.000 1.030.000 TK 331 DƯ CÓ 630.000 55.000 (10) 550.000 (1) 605.000 1.235.000 TK 333 SDĐK SPS Cộng số P SDCK TK 334 SDĐK SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS 240.000 (6) 240.000 240.000 TK 341 980.000 132.000 (2) 67.000 (13) 80.000 (4) 45.000 (12) 77.360 (14) 202.360 135.360 67.000 TK 338 SDĐK SPS Cộng số P SDCK 120.000 52.800 (7) 52.800 172.800 TK 353 SDĐK SPS 80.000 Cộng số P SDCK 132.000 1.112.000 Cộng số P SDCK TK 411 4.950.000 SDĐK SPS Cộng số P SDCK SDĐK SPS Cộng số P SDCK 4.950.000 TK 421 SDĐK SPS Cộng số P SDCK 380.000 309.440 (14) 309.440 689.440 SDĐK SPS Cộng số P SDCK TK 511 SDĐK SPS Cộng số P 1.250.000 1.250.000 SDCK Bảng cân đối kế toán cuối kỳ (đơn vị: 1000 đồng) Số tiền 2: Tiền gửi Ngân hàng 3: Phải thu khách hàng (dư nợ) 4: Phải thu khác 5: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Cộng số P SDCK Nguồn vốn Loại I: Tài sản ngắn hạn 1:Tiền mặt TK 414 1.570.000 1.570.000 TK 441 840.000 840.000 TK PS kết chuyển 911 SDĐK SPS 1.250.000 (14) 800.000 (12) 450.000 (12) Tài sản 80.000 863.200 (14) 1.250.000 (14) 77.360 (14) 309.440 (14) 1.250.000 1.250.000 Số tiền Loại 1: Nợ phải trả 1: Phải trả cho người bán (dư có) 2: Thuế 2.825.000 khoản phải nộp Nhà nước 3: Phải trả người 650.000 lao động 4: Phải trả, phải 150.000 nộp khác 500.000 40.000 5: Vay nợ thuê tài 1.235.000 135.360 240.000 172.800 1.112.000 6: Nguyên liệu, vật liệu 6: Quỹ khen thưởng phúc lợi 7: Phải thu khách 2.529.600 hàng (dư có) 290.000 680.000 7: Thành phẩm 8: Hàng hoá 9: Phải trả cho người bán (dư nợ) 10: Công cụ, dụng cụ 80.000 100.000 150.000 190.000 Loại II: Tài sản dài hạn Loại II: Vốn chủ sở hữu 1: Vốn đầu tư chủ sở hữu 2: Quỹ đầu tư phát 1.030.000 triển 3: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4: Nguồn vốn đầu tư xây dựng bản: 11.124.600 Tổng cộng 1: Tài sản CĐHH 4.150.000 2: Hao mòn TSCĐ Tổng cộng 4.950.000 1.570.000 689.440 840.000 11.124.600 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT 31 Họ tên Lê Văn Hải 32 Nguyễn Thị Mỹ Hảo 33 Nguyễn Thị Hiền 34 35 Vũ Thị Hiền Nguyễn Đức Minh Hiếu Nhiệm vụ Lập bảng cân đối kế toán cuối kì Lập bảng cân đối kế tốn cuối kì Nhóm trưởng, phân cơng nhiệm vụ, lí thuyết, tìm X, lập bảng cân đối kế tốn đầu kì, Phản biện, Giúp đỡ tìm lỗi sai phần bài, Làm word, Hỗ trợ làm PP Phản ảnh TK chữ T Lập định khoản kế toán nghiệp Đánh giá B B A B A 36 37 38 39 40 Nguyễn Hữu Hiếu Trương Văn Hiếu Hoàng Thị Hoa Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Văn Hoan vụ phát sinh, Phản biện Thuyết Trình, Phản biện Liên hệ Liên hệ Phản ảnh TK chữ T Lập định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh, làm PP A B B B A ... sinh theo phương pháp kế toán sở kế toán hợp lệ, hợp pháp Trong đơn vị, với phát triển sản xuất, yêu cầu cơng tác quản lý cơng tác kế tốn sử dụng nhiều loại sổ kế tốn có kết cấu, phương pháp ghi...PHẦN 1: LÝ THUYẾT I: Ý nghĩa hình thức kế tốn Hình thức kế tốn hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán gồm số lượng, kết cấu loại sổ, mối quan hệ loại sổ, trình... thành hình thức kế tốn khác bao gồm: • • • • • Hình thức kế tốn nhật ký sổ Hình thức kế tốn nhật ký chung Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Hình thức kế tốn nhật ký chứng từ Hình thức kế tốn máy vi