bài thảo luận nguyên lý kế toán

Yêu cầu 2: Khóa sổ kế toán,tính số dư cuối kỳ trên các tài khoản.Lập bảng cân đối tài khoản... Bảng cân đối tài khoản... Bài 42• Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh... Bảng cân đố

Bài thảo luận

Nguyên Lý Kế Toán

Các thành viên :

1.Đinh Thiện Hiếu ( tài chính - ngân hàng 2A2) 2.Nguyễn Thị Hiên ( tài chính - ngân hàng 2A2) 3.Trần Thị Minh Thu (kế toán 2A2)

Bài 41/89

Yêu cầu 1: Mở tài khoản cần thiết để ghi số dư đầu kỳ,phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ,cho biết các nghiệp vụ phát sinh thuộc quan hệ đối ứng nào?

Quan hệ đối ứng tài khoản Định khoản

NV1 Nợ TK 112: 500

Có TK 131: 500

tài sản tăng, tài sản giảm

NV2 Nợ TK152: 250

Nợ Tk 133: 25

Có TK 111: 275

tài sản tăng, tài sản giảm

NV3 Nợ TK 331: 300

Có TK 112 : 300

tài sản giảm, nguồn vốn giảm

NV4 a, Nợ TK 152 :1.500

Nợ TK 133 :150

Có TK 331 :1.650

tài sản tăng, nguồn vốn tăng

b, Nợ TK 152 :10

Nợ TK 133 :0,5

Có TK 141: 10,5

tài sản tăng, tài sản giảm

NV6

Nợ TK 111: 1.840

Có TK 112: 1.840

tài sản tăng, tài sản giảm

NV7

Nợ TK 334: 1.840

Có TK 111: 1.840

tài sản giảm nguồn vốn giảm

NV10 Nợ TK 627: 50

Nợ TK 642: 20

Có TK 214: 70

tài sản tăng, tài sản giảm

NV11 a, Nợ TK 632: 2.000

Có TK 115: 2.000

tài sản tăng, tài sản giảm

b, Nợ TK 131: 2.860

Có TK 511: 2.600

Có TK 333: 260

tài sản tăng, nguồn vốn tăng

NV12 a, Kết chuyển chi phí sản xuất trong kỳ

b, Nợ TK 155: 5.000

Có TK 154: 5.000

tài sản tăng, tài sản giảm

Thuế TNDN= 292*25%=73 LNST= 292-73=219

Yêu cầu 2: Khóa sổ kế toán,tính số dư cuối kỳ trên

các tài khoản.Lập bảng cân đối tài khoản

(2) 250 (4a) 1.500

(4b) 10

3.100 (5)

PS: 1.760 3.100 SDCK 2.660

TK 133 SDĐK 0

(2) 25 (4a) 150 (4b) 0,5 PS: 175,5 0 SDCK 175,5

TK141 SDĐK 300

10,5 (4b)

SDCK 289.5

TK154 SDĐK 200

(12a) 5.361 5.000 (12b)

PS: 5.361 5.000

SDCK 561

TK155 SDĐK 2.400

(12b) 5.000 2.000(11a) PS: 5.000 2.000

SDCK

SDCK 19.000

(9) 126

2100 (8)

SDCK 1.974

SDCK 24.000

TK511 (13b) 2.600 2.600 (11b) PS: 2.600 2.600

TK621 (5) 3.000 3.000 (12a)

PS: 3.000 3.000

TK627

(5) 50 (8) 100 (9) 19 (10)50

TK642 (5) 50

(8) 200 (9) 38 (10)20

308 (13a)

2.308 (13d) 73 (13e) 219

2.600 (13b)

PS: 2.600 2.600 TK821

(13c) 73 73 (13d)

Bảng cân đối tài khoản

Yêu cầu 3: Báo cáo kết quả kinh doanh

73 (25%) 219

Yêu cầu 4:

Bảng cân đối kế toán

Tài sản ĐK CK Nguồn vốn ĐK CK A.Tài sản ngắn hạn

1.Tiền mặt

2.Tiền gửi ngân hàng

3.Phải thu người mua

4.000 200 2.400

725 360 3.460 289,5 175,5

2.660 561 5.400

A.Nợ phải trả 1.Vay ngắn hạn 2.Phải thu người mua 3.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 4.Phải trả người lao động

5.Phải trả, phải nộp khác

3.000 600

1.840

3.000 1.950 333

24.000 560

24.000 779

Tổng tài sản 30.000 32.561 Tổng nguồn vốn 30.000 30.000

Bài 42

• Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 a.

Nợ TK 211: 25 000

Nợ TK 133: 2 500

Có TK331: 27 500 b.

Ta có: 103 000 > 90 550 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi.

Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là : 103 000 – 90 550 = 12 450 Thuế TNDN: 12 450 * 25% = 3112,5

Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là: 12 450 – 3112,5 = 9337,5 Thuế TNDN phải nộp là:

Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T

Nợ TK 111 Có

SDĐK: 15 000

14 000 (4)

44 000 (13b)PS: 58 000

11 000 (5)

1 000 (14)

12 000SDCk: 61 000

Nợ TK 112 Có

SDĐK: 40 000

5 000 (6)

3 000 (7) TPS: 0 8 000

SDCk: 32 000

Nợ TK 131 Có

SDĐK: 14 000

69 300 (15b) 14 000 (4) TPS: 69 300 14 000 SDCk: 69 300

10 000 (2) 60 000 (10) TPS: 10 000 60 000

75 000 (12b) 30 000 (3) 50 000 (15a) SDCk: 25 000

Nợ TK 333 Có

SDĐK: 0

6 300 (15b) 3112,5 (16d) SDCk: 13 412,5

Nợ TK 334 Có

SDĐK: 11 000

11 000(5)

2 100 (9) 35 000 (8) TPS: 13 100 35000

SDCk: 32 900

SDCk: 300 000

Nợ TK 421 Có

SDĐK: 0

9337,5 (16f)

SDCk: 9337,5

Nợ TK 621 Có

55 000 (10) 55 000 (12a) PS: 55 000 55 000

Nợ TK 821 Có

3112,5 (16d) 3112,5 (16d) PS: 3112,5 (16d) 3112,5 (16d)

80 000 (16a)

Nợ TK 641 Có

1 000 (14)

40 000 (16b)

Bảng cân đối kế toán

Tài sản Số ĐK Số CK Nguồn vốn Số ĐK Số CK

A Tài sản ngắn hạn A Nợ phải trả 25 000 22 000

1 Tiền mặt 15 000 61 000 1 Vay ngắn hạn 14 000 47 500

2 Tiền gửi ngân hàng 40 000 32 000 2 Phải trả người bán 0 13 412,5

3 Phải thu người mua 14 000 69 300 3 Thuế và các khoản

B Tài sản dài hạn B Nguồn vốn CSH

1 Tài sản cố định HH 185 000 211 000 1 Nguồn vốn kinh

doanh 300 000 300 000

2 Hao mòn TSCĐ (15 000) (17 600) 2 LN chưa phân phối 0 9337,5

Cộng 350 000 433 900 Cộng 350 000 433 900

Bảng cân đối kế toán

Tài khoản Số dư ĐK Phát sinh trong kỳ Số dư CK

Báo cáo kết quả kinh doanh

Ta có 37 757,5 < 40 000 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi

Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là: 40 000 – 37 757,5 = 2 242,5 Thuế TNDN: 2 242.5 * 25% = 560,625

Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là: 2 242.5 – 560,625 = 1 681,875 Thuế doanh nghiệp phải nộp

Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T:

2 000 (7)

2 000 SDCk: 20 000

30 000 (1)

2 000 (2) 50 000 (4a) TPS: 32 000 50 000

SDCk: 33 877,5

SDCk: 6060,625

560,625 (8c)

TPS: 560,625 560,625

Nợ TK 911 Có

33 875,5 (8a)

3 880 (8b) 560,625 (8c) 1681,875 (8f)

40 000 (8c)

Bảng cân đối tài khoản kế toán

Tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

164877,5 164877,

5

Bảng cân đối kế toán

Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ A.tài sản ngắn

hạn

A Nợ phải trả

1.Tiền mặt 5 000 5 000 1.Vay ngắn hạn 12 000 75 000 2.Tiền gửi ngân

hàng 25 000 53 000 2.Thuế phải nộp NN 3 500 6060,6253.Phải thu người

mua 0 14 000 3.Phải trả người LĐ 1 500 17 0104.Thuế GTGT

được khấu trừ 0 3 100 4.Phải trả, phải nộp khác 0 4125

• Khái quát mô hình tính giá thành sản phẩm sản xuất:

• Tổng giá thành sản phẩm = Giá trị SPDDĐK + chi phí sản xuất thực tế PS trong kỳ - Giá trị

SPDDCK

• Do đó Hạch toán quá trình sản xuất theoBT

• Chi phí SX thực tế PS trong kỳ = ( 45 000 + 14 280+ 8475) = 67755

• Vậy tổng giá thành = 0 + 67 755 – 0 = 67

755

• Giá thành đơn vị sản phẩm = 67 755/1000

= 67, 755/sản phẩm

Thank you