Bài thảo luận Nguyên Lý Kế Toán Các thành viên: 1.Đinh Thiện Hiếu ( tài - ngân hàng 2A2) 2.Nguyễn Thị Hiên ( tài - ngân hàng 2A2) 3.Trần Thị Minh Thu (kế toán 2A2) Bài 41/89 Yêu cầu 1: Mở tài khoản cần thiết để ghi số dư đầu kỳ,phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ,cho biết nghiệp vụ phát sinh thuộc quan hệ đối ứng nào? Quan hệ đối ứng tài khoản Định khoản NV1 NV2 Nợ TK 112: 500 Có TK 131: 500 Nợ TK152: 250 Nợ Tk 133: 25 Có TK 111: 275 tài sản tăng, tài sản giảm tài sản tăng, tài sản giảm NV3 Nợ TK 331: 300 Có TK 112 : 300 tài sản giảm, nguồn vốn giảm NV4 a, Nợ TK 152 :1.500 Nợ TK 133 :150 Có TK 331 :1.650 tài sản tăng, nguồn vốn tăng b, Nợ TK 152 :10 Nợ TK 133 :0,5 Có TK 141: 10,5 tài sản tăng, tài sản giảm NV5 Nợ TK 621: 3.000 Nợ TK 627: 50 Nợ TK 642: 50 Có TK 152: 3.100 tài sản tăng, tài sản giảm NV6 Nợ TK 111: 1.840 Có TK 112: 1.840 NV7 Nợ TK 334: 1.840 Có TK 111: 1.840 tài sản tăng, tài sản giảm tài sản giảm nguồn vốn giảm NV8 Nợ TK 622: 1.800 Nợ TK 627: 100 Nợ TK 642: 200 Có TK 334: 2.100 tài sản tăng, nguồn vốn tăng NV9 NV10 NV11 Nợ TK 622: 342 Nợ TK 627: 19 Nợ TK 642: 38 Nợ TK 334: 126 Có TK 338: 525 tài sản tăng, nguồn vốn tăng Nợ TK 627: 50 Nợ TK 642: 20 Có TK 214: 70 tài sản tăng, tài sản giảm a, Nợ TK 632: 2.000 Có TK 115: 2.000 tài sản tăng, tài sản giảm b, Nợ TK 131: 2.860 Có TK 511: 2.600 Có TK 333: 260 tài sản tăng, nguồn vốn tăng NV12 a, Kết chuyển chi phí sản xuất kỳ Nợ TK 154: 5.424 Có TK 622: 2.142 Có TK 627: 219 Có TK 621: 3.000 b, Nợ TK 155: 5.000 Có TK 154: 5.000 tài sản tăng, tài sản giảm tài sản tăng, tài sản giảm Các bút toán kết chuyển • NV13 a, Nợ TK 911: 2.308 Có TK 632: 2.000 Có TK 642: 308 b, Nợ TK 511: 2.600 Có TK 911: 2.600 LNTT = 2.600 - 2.308 = 292 Doanh nghiệp lãi 292 Thuế TNDN= 292*25%=73 LNST= 292-73=219 c, Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821: 73 Có TK 333: 73 d, Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911: 73 Có TK 821: 73 e, Lợi nhuận sau thuế Nợ TK 911: 219 Có TK 421: 219 u cầu 2: Khóa sổ kế tốn,tính số dư cuối kỳ tài khoản.Lập bảng cân đối tài khoản TK111 SDĐK 1000 TK112 SDĐK 2.000 (6) 1.840 275 (2) 1.840 (7) (1) 500 300 (3) 1.840 (6) PS : 1.840 2.115 PS: 500 2.140 SDCK 725 SDCK 360 TK131 TK 133 SDĐK 1.100 (11b) 2.860 500 (1) PS: 2.860 500 SDĐK (2) 25 (4a) 150 (4b) 0,5 SDCK 3.460 PS: 175,5 SDCK 175,5 TK141 SDĐK 300 10,5 (4b) PS: SDCK 289.5 10,5 TK 152 SDĐK 4.000 (2) 250 (4a) 1.500 (4b) 10 3.100 (5) PS: 1.760 3.100 SDCK 2.660 a Nợ TK 154: 67 755 Có TK621: 45 000 Có TK622: 14 280 Có TK627: 8475 a Nợ TK 632: 33 877,5 Có TK155: 33 877,5 Nợ TK 131: 44 000 Có TK511: 40 000 Có TK333: 4000 Nợ TK 112: 30 000 Có TK131: 30 000 Nợ TK 333 : 2000 Có TK112: 2000 Kết chuyển a Nợ TK 991: 33 877,5 Có TK632: 33 877,5 b kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 3880 Có TK642: 3880 Nợ TK 511: 40 000 Có TK911: 40 000 Ta có 37 757,5 < 40 000 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp là: 40 000 – 37 757,5 = 242,5 Thuế TNDN: 242.5 * 25% = 560,625 Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp là: 242.5 – 560,625 = 681,875 Thuế doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 821: 560, 625 Có TK333: 560,625 kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911: 560,625 Có TK821: 560,625 lợi nhuận sau thuế: Nợ TK 911: 681,875 Có TK421: 681,875 Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T: Nợ TK 111 Có Nợ SDĐK: 5000 Có SDĐK: 25 000 SDCk: TK 112 30 000 (6c) PS: 30 000 000 (7) 000 SDCk: 20 000 000 Nợ TK 131 Có SDĐK: 44 000 (6b) SDCk: 14 000 Nợ TK 133 SDĐK: 30 000 (6c) 000 (3) 100 (2) SDCk: 100 Có Nợ TK 141 Có Nợ 30 000 (1) 50 000 (4a) 000 (2) 100 (2) TPS: 32 000 100 TK 153 Có SDCk: 000 Nợ TK 155 Có SDĐK: SDĐK 3000 : 50 000 SDCk: 000 SDCk: 900 Nợ Có SDĐK: 20 000 SDĐK: 000 TPS: TK 152 67 755 (5b) 33 877,5 (6a) TPS: 67 755 SDCk: 33 877,5 33 877,5 Nợ TK 211 Có Nợ TK 214 SDĐK: 25 000 SDĐK: 000 20 000 (3) TPS: 20 000 000 (4d) TPS: 0 000 SDCk: 000 SDCk: 45 000 Nợ TK 311 Có Nợ TK 333 SDĐK: 42 000 33 000 (1) TPS: Có SDĐK: 500 000 (7) 33 000 SDCk: 75 000 Có TPS: 000 000 (6b) 560,625 (8d) 4560, 625 SDCk: 6060,625 Nợ TK 334 Có Nợ SDĐK: 990(4c) TPS: 990 500 SDCk: 17 010 125 (4c) TPS: TK 411 TK 421 Có Có SDĐK: SDĐK: 34 000 1681,875 (8f) 20 000 (3) TPS: 125 SDCk: 125 Nợ Nợ Có SDĐK: 16 500 (4b) 16 500 TK 338 20 000 SDCk: 54 000 TPS: 1681,875 SDCk: 1681,875 Nợ TK 511 Nợ Có 45 000 (4a) 40 000 (8c) Nợ TK 622 14 280 (5a) 12 000 (4b) 280 (4c) TPS: 14 280 TPS: 40 000 40 000 Có Có 45 000 (5a) 40 000 (6c) TPS: 40 000 TK 621 Nợ 40 000 TK 627 Có 475 (5a) 000 (4a) 500 (4b) 475 (4c) 500 (4d) 14 280 TPS: 475 475 Nợ TK 632 Có Nợ TK 154 Có 33 877,5 (8a) 33 877,5 (6a) SDĐK: TPS: 33 877,5 33 877,5 TPS: 67 755 67 755 (5a) 67 755(5b) 67 755 SDCk: Nợ TK 642 Có Nợ TK 821 880(8b) 000 (4a) 000 (4b) 380 (4c) 500 (4d) TPS: 880 Có 560,625 (8c) 560,625 (8d) TPS: 560,625 560,625 880 Nợ TK 911 Có 40 000 (8c) 33 875,5 (8a) 880 (8b) 560,625 (8c) 1681,875 (8f) TPS: 40 000 40 000 Bảng cân đối tài khoản kế toán Tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Số phát sinh kỳ có Nợ Số dư cuối kỳ có Nợ 111 000 0 000 112 25 000 30 000 000 53 000 131 44 000 30 000 14 000 133 100 3100 141 000 100 900 152 20 000 32 000 50 000 000 153 000 0 000 154 67 755 67 755 0(33875,5)ký 155 67 755 33 877,5 33877,5 211 25 000 20 000 45 000 có 214 000 000 000 311 42 000 33 000 75 000 333 500 2000 4560,625 6060,625 334 500 990 16 500 17010 338 0 4125 4125 411 34 000 20 000 54 000 421 0(1681,875)ký 1682,875 1681,875 511 40 000 40 000 621 45 000 45 000 622 14 280 14 280 627 8475 475 632 33 877,5 33 877,5 642 880 3880 821 560,625 560,625 911 40 000 40 000 453 673,125 453673, 164877,5 125 Tổng 86 000 86 000 164877, Bảng cân đối kế toán Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ A.tài sản ngắn hạn Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ A Nợ phải trả 1.Tiền mặt 000 000 1.Vay ngắn hạn 12 000 75 000 2.Tiền gửi ngân hàng 25 000 53 000 2.Thuế phải nộp NN 500 6060,625 3.Phải thu người mua 14 000 3.Phải trả người LĐ 500 17 010 4.Thuế GTGT khấu trừ 100 4.Phải trả, phải nộp khác 4125 Tạm ứng 000 900 Nguyên vật liệu 20 000 2000 Cơng cụ, dụng cụ 000 8000 8.Chi phí SXKDDD 0 9.Thành phẩm 33 877,5 B Tài sản dài hạn B nguồn vốn SH 1.Tài sản cố định HH 25 000 45 000 1.Nguồn vốn kinh doanh 34 000 54 000 2.Hao mòn TSCĐ (5000) (7000) 2.Lợi nhuận chưa PP 1681,875 Cộng 81 000 157877,5 81 000 157877,5 • Khái qt mơ hình tính giá thành sản phẩm sản xuất: • Tổng giá thành sản phẩm = Giá trị SPDDĐK + chi phí sản xuất thực tế PS kỳ - Giá trị SPDDCK • Do Hạch tốn q trình sản xuất theoBT • Chi phí SX thực tế PS kỳ = ( 45 000 + 14 280+ 8475) = 67755 • Vậy tổng giá thành = + 67 755 – = 67 755 • Giá thành đơn vị sản phẩm = 67 755/1000 = 67, 755/sản phẩm Thank you ... 131: 69 300 Có TK511: 63 000 Có TK333: 300 Kết chuyển: 16 a, Kết chuyển giá vốn: Nợ TK911: 80 000 Có TK632: 80 000 b, Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911: 10 550 Có TK641:... 73 (25%) 219 Yêu cầu 4: Bảng cân đối kế toán Tài sản A.Tài sản ngắn hạn 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Phải thu người mua 4.Tạm ứng 5.Thuế GTGT khấu trừ 6 .Nguyên vật liệu 7.Chi phí sản xuất... Có TK131: 30 000 Nợ TK 333 : 2000 Có TK112: 2000 Kết chuyển a Nợ TK 991: 33 877,5 Có TK632: 33 877,5 b kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 3880 Có TK642: 3880 Nợ