Bảng cân đối kế toán 2.. Phải trả người bán 3.. Thuế và các khoản PNNN 4.. Thuế GTGT được khấu trừ LĐ khác 6.. LN chưa phân phối Bảng cân đối kế toán... A.tài sản 2.Tiền gửi ngân hàng nộ
Trang 11 a.
Nợ TK 211: 25 000
Nợ TK 133: 2 500
Có TK331: 27 500 b
Nợ TK 211: 1000
Nợ TK 133: 50
Có TK141: 1050
2 Nợ TK 152: 10 000
Nợ TK 133: 1000
Có TK 331: 11 000
3 Nợ TK 157: 30 000
Có TK155: 30 000
4 Nợ TK 111: 14 000
Có TK131: 14 000
5 Nợ TK 334: 11 000
Có TK111: 11 000
6 Nợ TK 331: 5 000
Có TK112: 5 000
7 Nợ TK 311: 3 000
Có TK112: 3 000
8 Nợ TK 622: 25 000
Nợ TK 642: 5 000
Nợ TK 627: 5 000
Có TK334: 35 000
Nợ TK 642: 950
Nợ TK 627: 950
Nợ TK 334: 2100
Có TK 338: 8750
10 Nợ TK 621: 55 000
Nợ TK 627: 2 000
Nợ TK 642: 3 000
Có TK152: 60 000
11 Nợ TK 627: 2000
Nợ TK 642: 600
Có TK214: 2 600
12 a Nợ TK 154: 94 700
Có TK622: 29 750
Có TK621: 55 000
Có TK627: 9 950
b Nợ TK 155: 75 000
Có TK154: 75 000
13 a Nợ TK 632: 30 000
Có TK157: 30 000
Nợ TK 111: 44 000
Trang 2Có TK511: 40 000
Có TK333: 4 000
14 Nợ TK 641: 1 000
Có TK111: 1 000
15 Nợ TK 632: 50 000
Có TK155: 50 000
Nợ TK 131: 69 300
Có TK511: 63 000
Có TK333: 6 300
Kết chuyển:
16 a, Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK911: 80 000
Có TK632: 80 000
b, Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK911: 10 550
Có TK641: 1 000
Có TK642: 9 550
c Nợ TK511: 103 000
Có TK911: 103 000
Ta có: 103 000 > 90 550 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi
Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là : 103 000 – 90 550 = 12 450
Thuế TNDN: 12 450 * 25% = 3112,5
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là: 12 450 – 3112,5 = 9337,5
d Thuế TNDN phải nộp là:
Nợ TK821: 3112,5
Có TK333: 3112,5
e kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK911: 3112,5
Có TK821: 3112,5
f Lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK911: 9337,5
Có TK421: 9337,5
Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T
Nợ TK 111 Có SDĐK: 15 000
14 000 (4)
44 000 (13b)
PS: 58 000
11 000 (5)
1 000 (14)
12 000 SDCk: 61 000
Trang 3Nợ TK 112 Có SDĐK: 40 000
5 000 (6)
3 000 (7)
SDCk: 32 000
Nợ TK 131 Có SDĐK: 14 000
69 300 (15b) 14 000 (4)
TPS: 69 300 14 000
SDCk: 69 300
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
2 500 (1a)
50 (1b)
1 000 (2)
SDCk: 3 550
Nợ TK 141 Có SDĐK: 6 000
SDCk: 4950
Nợ TK 152 Có SDĐK: 70 000
10 000 (2) 60 000 (10)
SDCk: 20 000
Nợ TK 154 Có SDĐK: 0
94 700 (12a) 75 000 (12b)
SDCk: 19 700
Trang 4Nợ TK 155 Có SDĐK: 30 000
75 000 (12b) 30 000 (3)
50 000 (15a) SDCk: 25 000
Nợ TK 157 Có SDĐK: 0
25 000 (3) 30 000 (13a)
SDCk: 0
Nợ TK 153 Có SDĐK: 5 000
SDCk: 5 000
Nợ TK 211 Có SDĐK: 185 000
25 000 (1a)
1 000 (1b)
SDCk: 211 000
Nợ TK 214 Có SDĐK: 15 000
2 600 (11)
SDCk: 17 600
Nợ TK 311 Có
SDĐK: 25 000
3 000 (7)
SDCk: 22 000
Nợ TK 331 Có
SDĐK: 14 000
5 000 (6) 27 500 (1a)
11 000 (2) SDCk: 47 500
Trang 5Nợ TK 333 Có
SDĐK: 0
6 300 (15b) 3112,5 (16d) SDCk: 13 412,5
Nợ TK 334 Có
SDĐK: 11 000
11 000(5)
2 100 (9) 35 000 (8)
TPS: 13 100 35000
SDCk: 32 900
Nợ TK 338 Có
SDĐK: 0
SDCk: 8750
Nợ TK 411 Có
SDĐK: 300 000
SDCk: 300 000
Nợ TK 421 Có
SDĐK: 0 9337,5 (16f) SDCk: 9337,5
Nợ TK 621 Có
55 000 (10) 55 000 (12a)
Nợ TK 622 Có
Trang 625 000 (8)
4750 (9) 29 750 (12a)
Nợ TK 642 Có
5 000 (8)
950 (9)
3000 (10)
600 (11)
9 550 (16b)
Nợ TK 511 Có
103 000
40 000 (13b)63 000 (15b)
Nợ TK 821 Có
3112,5 (16d) 3112,5 (16d)
PS: 3112,5 (16d) 3112,5 (16d)
Nợ TK 911 Có
80 000 (16a)
10 550 (16b)
3112,5 (16e)
9337,5 (16f)
9 550 (16b)
Nợ TK 632 Có
30 000 (13a)
50 000 (15a)
80 000 (16a)
Nợ TK 641 Có
1 000 (14) 40 000 (16b)
Trang 7
Bảng cân đối kế toán
2 Tiền gửi ngân
hàng
40 000 32 000 2 Phải trả người
bán
3 Phải thu người
mua
14 000 69 300 3 Thuế và các
khoản PNNN
4 Thuế GTGT được
khấu trừ
LĐ
khác
6 Nguyên vật liệu 70 000 20 000
10 Công cụ, dụng
cụ
1 Tài sản cố định
HH
185 000 211 000 1 Nguồn vốn kinh
doanh
300 000 300 000
2 Hao mòn TSCĐ (15 000) (17 600) 2 LN chưa phân
phối
Bảng cân đối kế toán
Trang 8111 15 000 58 000 12 000 61 000
Báo cáo kết quả kinh doanh
Trang 92 Các khoản giảm trừ 0
Bài 43:
Nợ TK 133: 3 000
Có TK311: 33 000
Nợ TK 133: 100
Có TK141: 2 100
Có TK411: 20 000
4 a Nợ TK 621: 45 000
Nợ TK 627: 4 000
Nợ TK 642: 1000
Có TK152: 50 000
Nợ TK 622: 12 000
Nợ TK 627: 2 500
Nợ TK 642: 2 000
Có TK334: 16 500
Nợ TK 622: 2 280
Nợ TK 627: 475
Nợ TK 642: 380
Nợ TK 334: 990
Có TK 338: 4 125
Nợ TK 627 (4): 1 500
Trang 10Nợ TK 642(4): 5 00
Có TK214: 2 000
5 a Nợ TK 154: 67 755
Có TK621: 45 000
Có TK622: 14 280
Có TK627: 8475
6 a Nợ TK 632: 33 877,5
Có TK155: 33 877,5
Nợ TK 131: 44 000
Có TK511: 40 000
Có TK333: 4000
Nợ TK 112: 30 000
Có TK131: 30 000
Có TK112: 2000
8 Kết chuyển
a Nợ TK 991: 33 877,5
Có TK632: 33 877,5
b kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 3880
Có TK642: 3880
c Nợ TK 511: 40 000
Có TK911: 40 000
Ta có 37 757,5 < 40 000 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi
Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là: 40 000 – 37 757,5 = 2 242,5 Thuế TNDN: 2 242.5 * 25% = 560,625
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là: 2 242.5 – 560,625 = 1 681,875
d Thuế doanh nghiệp phải nộp
Nợ TK 821: 560, 625
Có TK333: 560,625
e kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ TK 911: 560,625
Có TK821: 560,625
f lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911: 1 681,875
Có TK421: 1 681,875
Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T:
Trang 11Nợ TK 111 Có SDĐK: 5000
0 0
SDCk: 0
Nợ TK 112 Có SDĐK: 25 000
30 000 (6c)
PS: 30 000
2 000 (7)
2 000 SDCk: 20 000 000
Nợ TK 131 Có SDĐK: 0
44 000 (6b) 30 000 (6c)
SDCk: 14 000
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
3 000 (3)
100 (2)
SDCk: 3 100
Nợ TK 141 Có SDĐK: 3 000
SDCk: 900
Nợ TK 152 Có SDĐK: 20 000
30 000 (1)
2 000 (2) 50 000 (4a)
SDCk: 2 000
Trang 12Nợ TK 153 Có SDĐK: 3000
SDCk: 3 000
Nợ TK 155 Có SDĐK: 0
67 755 (5b) 33 877,5 (6a)
SDCk: 33 877,5
Nợ TK 211 Có SDĐK: 25 000
20 000 (3)
SDCk: 45 000
Nợ TK 214 Có
SDĐK: 5 000
SDCk: 7 000
Nợ TK 311 Có
SDĐK: 42 000
SDCk: 75 000
Nợ TK 333 Có
SDĐK: 3 500
2 000 (7) 4 000 (6b)
560,625 (8d)
SDCk: 6060,625
Trang 13Nợ TK 334 Có
SDĐK: 1 500 990(4c) 16 500 (4b)
SDCk: 17 010
Nợ TK 338 Có
SDĐK: 0
SDCk: 4 125
Nợ TK 411 Có
SDĐK: 34 000
SDCk: 54 000
Nợ TK 421 Có
SDĐK: 0
SDCk: 1681,875
Nợ TK 511 Có
40 000 (8c) 40 000 (6c)
Nợ TK 621 Có
45 000 (4a) 45 000 (5a)
Nợ TK 622 Có
Trang 1412 000 (4b)
2 280 (4c) 14 280 (5a)
Nợ TK 627 Có
4 000 (4a)
2 500 (4b)
475 (4c)
1 500 (4d)
8 475 (5a)
Nợ TK 632 Có
33 877,5 (6a) 33 877,5 (8a)
TPS: 33 877,5 33 877,5
Nợ TK 154 Có SDĐK: 0
67 755 (5a) 67 755(5b)
SDCk: 0
Nợ TK 642 Có
1 000 (4a)
2 000 (4b)
380 (4c)
500 (4d)
3 880(8b)
Nợ TK 821 Có 560,625 (8d) 560,625 (8c)
Nợ TK 911 Có
33 875,5 (8a) 40 000 (8c)
Trang 153 880 (8b)
560,625 (8c)
1681,875 (8f)
Bảng cân đối tài khoản kế toán
Tài
khoản
Bảng cân đối kế toán
Trang 16A.tài sản
2.Tiền gửi
ngân hàng
nộp NN
3.Phải thu
người mua
người LĐ
4.Thuế
GTGT được
khấu trừ
phải nộp khác
6 Nguyên
7 Công cụ,
8.Chi phí
SXKDDD
9.Thành
phẩm
B Tài sản
dài hạn
B nguồn vốn SH 1.Tài sản cố
định HH
kinh doanh
2.Hao mòn
TSCĐ
chưa PP
Khái quát mô hình tính giá thành sản phẩm sản xuất:
Tổng giá thành sản phẩm = Giá trị SPDDĐK + chi phí sản xuất thực tế PS trong kỳ -Giá trị SPDDCK
Do đó Hạch toán quá trình sản xuất theoBT
Chi phí SX thực tế PS trong kỳ = ( 45 000 + 14 280+ 8475) = 67755
Vậy tổng giá thành = 0 + 67 755 – 0 = 67 755
Giá thành đơn vị sản phẩm = 67 755/1000 = 67, 755/sản phẩm