1 10 11 12 13 a Nợ TK 211: 25 000 Nợ TK 133: 500 Có TK331: 27 500 b Nợ TK 211: 1000 Nợ TK 133: 50 Có TK141: 1050 Nợ TK 152: 10 000 Nợ TK 133: 1000 Có TK 331: 11 000 Nợ TK 157: 30 000 Có TK155: 30 000 Nợ TK 111: 14 000 Có TK131: 14 000 Nợ TK 334: 11 000 Có TK111: 11 000 Nợ TK 331: 000 Có TK112: 000 Nợ TK 311: 000 Có TK112: 000 Nợ TK 622: 25 000 Nợ TK 642: 000 Nợ TK 627: 000 Có TK334: 35 000 Nợ TK 622:4750 Nợ TK 642: 950 Nợ TK 627: 950 Nợ TK 334: 2100 Có TK 338: 8750 Nợ TK 621: 55 000 Nợ TK 627: 000 Nợ TK 642: 000 Có TK152: 60 000 Nợ TK 627: 2000 Nợ TK 642: 600 Có TK214: 600 a Nợ TK 154: 94 700 Có TK622: 29 750 Có TK621: 55 000 Có TK627: 950 b Nợ TK 155: 75 000 Có TK154: 75 000 a Nợ TK 632: 30 000 Có TK157: 30 000 Nợ TK 111: 44 000 14 15 Có TK511: 40 000 Có TK333: 000 Nợ TK 641: 000 Có TK111: 000 Nợ TK 632: 50 000 Có TK155: 50 000 Nợ TK 131: 69 300 Có TK511: 63 000 Có TK333: 300 Kết chuyển: 16 a, Kết chuyển giá vốn: Nợ TK911: 80 000 Có TK632: 80 000 b, Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911: 10 550 Có TK641: 000 Có TK642: 550 c Nợ TK511: 103 000 Có TK911: 103 000 Ta có: 103 000 > 90 550 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp : 103 000 – 90 550 = 12 450 Thuế TNDN: 12 450 * 25% = 3112,5 Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp là: 12 450 – 3112,5 = 9337,5 d Thuế TNDN phải nộp là: Nợ TK821: 3112,5 Có TK333: 3112,5 e kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK911: 3112,5 Có TK821: 3112,5 f Lợi nhuận sau thuế: Nợ TK911: 9337,5 Có TK421: 9337,5 Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T Nợ TK 111 Có SDĐK: 15 000 14 000 (4) 11 000 (5) 44 000 (13b) 000 (14) PS: 58 000 12 000 SDCk: 61 000 Nợ TK 112 SDĐK: 40 000 Có 000 (6) 000 (7) 000 TPS: SDCk: 32 000 Nợ TK 131 Có SDĐK: 14 000 69 300 (15b) 14 000 (4) TPS: 69 300 14 000 SDCk: 69 300 Nợ TK 133 SDĐK: 500 (1a) 50 (1b) 000 (2) TPS: 550 SDCk: 550 Nợ TK 141 SDĐK: 000 Có Có 1050 (1b) SDCk: 4950 Nợ TK 152 Có SDĐK: 70 000 10 000 (2) 60 000 (10) TPS: 10 000 60 000 SDCk: 20 000 Nợ TK 154 Có SDĐK: 94 700 (12a) 75 000 (12b) SDCk: 19 700 Nợ TK 155 Có SDĐK: 30 000 75 000 (12b) 30 000 (3) 50 000 (15a) SDCk: 25 000 Nợ TK 157 Có SDĐK: 25 000 (3) 30 000 (13a) SDCk: Nợ TK 153 SDĐK: 000 0 SDCk: 000 Có Nợ TK 211 SDĐK: 185 000 25 000 (1a) 000 (1b) SDCk: 211 000 Nợ TK 214 SDĐK: 15 000 600 (11) SDCk: 17 600 Nợ Có Có TK 311 Có SDĐK: 25 000 000 (7) SDCk: 22 000 Nợ 000 (6) TK 331 Có SDĐK: 14 000 27 500 (1a) 11 000 (2) SDCk: 47 500 Nợ TK 333 Có SDĐK: 000 (13b) 300 (15b) 3112,5 (16d) SDCk: 13 412,5 Nợ TK 334 11 000(5) 100 (9) TPS: 13 100 Có SDĐK: 11 000 35 000 (8) 35000 SDCk: 32 900 Nợ TK 338 Có SDĐK: 8750 (9) SDCk: 8750 Nợ TK 411 Có SDĐK: 300 000 SDCk: 300 000 Nợ TK 421 Có SDĐK: 9337,5 (16f) SDCk: 9337,5 Nợ TK 621 55 000 (10) PS: 55 000 Nợ 25 000 (8) Có 55 000 (12a) 55 000 TK 622 Có 29 750 (12a) 4750 (9) PS: 29 750 Nợ 29 750 TK 642 000 (8) 950 (9) 3000 (10) 600 (11) PS: 550 Nợ 550 (16b) 550 TK 511 103 000 TK 821 3112,5 (16d) PS: 3112,5 (16d) Nợ TK 632 30 000 (13a) 50 000 (15a) PS: 80 000 Nợ 000 (14) Có 3112,5 (16d) 3112,5 (16d) TK 911 80 000 (16a) 10 550 (16b) 3112,5 (16e) 9337,5 (16f) PS: 103 000 Nợ Có 40 000 (13b) 63 000 (15b) 103 000 PS: 103 000 Nợ Có TK 641 Có 550 (16b) 103 000 Có 80 000 (16a) 80000 Có 40 000 (16b) PS: 000 000 Bảng cân đối kế toán Tài sản A Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu người mua Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Số ĐK Số CK 15 000 40 000 61 000 32 000 14 000 69 300 550 000 4950 Nguyên vật liệu Chi phí SXKDD Thành phẩm Hàng gửi bán 10 Công cụ, dụng cụ B Tài sản dài hạn Tài sản cố định HH Hao mòn TSCĐ 70 000 30 000 000 20 000 19 700 25 000 000 Cộng 185 000 211 000 (15 000) (17 600) 350 000 433 900 Nguồn vốn A Nợ phải trả Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản PNNN Phải trả người LĐ Phải trả, phải nộp khác B Nguồn vốn CSH Nguồn vốn kinh doanh LN chưa phân phối Cộng Số ĐK 25 000 14 000 Số CK 22 000 47 500 13 412,5 11 000 32 900 8750 300 000 300 000 9337,5 350 000 433 900 Bảng cân đối kế toán Tài khoản 111 Số dư ĐK Nợ Có 15 000 Phát sinh kỳ Nợ Có 58 000 12 000 Số dư CK Nợ 61 000 Có 112 131 133 141 152 154 155 157 153 211 214 311 331 333 334 338 411 421 621 622 627 641 642 632 511 821 911 40 000 14 000 6000 70 000 30 000 000 185 000 Tổng 365 000 15 000 25 000 14 000 11 000 300 000 365 000 69 300 550 10 000 94 700 75 000 30 000 26 000 3000 000 13 100 0 55 000 29 750 950 000 550 80 000 103 000 3112,5 103 000 782 012,5 000 14 000 1050 60 000 75 000 80 000 30 000 0 600 38 500 13 412,5 35 000 8750 9337,5 55 000 29750 9950 1000 9550 80 000 103 000 3112,5 103 000 782 012,5 32 000 69 300 3550 4950 20 000 19 700 25 000 5000 211 000 17 600 22 000 47 500 13 412,5 32 900 8750 300 000 9337,5 451 500 451 500 Báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Số tiền 103 000 3.Doanh thu Giá vốn Lợi nhuận gộp Doanh thu tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN 16.LN sau thuế 103 000 80 000 23 000 0 000 550 12 450 0 12 450 3112,5 (25%) 9337,5 Bài 43: Nợ TK 152: 30 000 Nợ TK 133: 000 Có TK311: 33 000 Nợ TK 152: 000 Nợ TK 133: 100 Có TK141: 100 Nợ TK 211: 20 000 Có TK411: 20 000 a Nợ TK 621: 45 000 Nợ TK 627: 000 Nợ TK 642: 1000 Có TK152: 50 000 Nợ TK 622: 12 000 Nợ TK 627: 500 Nợ TK 642: 000 Có TK334: 16 500 Nợ TK 622: 280 Nợ TK 627: 475 Nợ TK 642: 380 Nợ TK 334: 990 Có TK 338: 125 Nợ TK 627 (4): 500 Nợ TK 642(4): 00 Có TK214: 000 a Nợ TK 154: 67 755 Có TK621: 45 000 Có TK622: 14 280 Có TK627: 8475 a Nợ TK 632: 33 877,5 Có TK155: 33 877,5 Nợ TK 131: 44 000 Có TK511: 40 000 Có TK333: 4000 Nợ TK 112: 30 000 Có TK131: 30 000 Nợ TK 333 : 2000 Có TK112: 2000 Kết chuyển a Nợ TK 991: 33 877,5 Có TK632: 33 877,5 b kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 3880 Có TK642: 3880 c Nợ TK 511: 40 000 Có TK911: 40 000 Ta có 37 757,5 < 40 000 nên doanh nghiệp làm ăn có lãi Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp là: 40 000 – 37 757,5 = 242,5 Thuế TNDN: 242.5 * 25% = 560,625 Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp là: 242.5 – 560,625 = 681,875 d Thuế doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 821: 560, 625 Có TK333: 560,625 e kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911: 560,625 Có TK821: 560,625 f lợi nhuận sau thuế: Nợ TK 911: 681,875 Có TK421: 681,875 Phản ánh lên sơ đồ tài khoản chữ T: Nợ TK 111 SDĐK: 5000 Có SDCk: 0 Nợ TK 112 Có SDĐK: 25 000 30 000 (6c) 000 (7) PS: 30 000 000 SDCk: 20 000 000 Nợ TK 131 Có SDĐK: 44 000 (6b) 30 000 (6c) SDCk: 14 000 Nợ TK 133 SDĐK: 000 (3) 100 (2) SDCk: 100 Có Nợ TK 141 SDĐK: 000 Có TPS: SDCk: 900 100 (2) 100 Nợ TK 152 Có SDĐK: 20 000 30 000 (1) 50 000 (4a) 000 (2) TPS: 32 000 50 000 SDCk: 000 Nợ TK 153 SDĐK: 3000 Có SDCk: 000 Nợ TK 155 Có SDĐK: 67 755 (5b) 33 877,5 (6a) TPS: 67 755 SDCk: 33 877,5 33 877,5 Nợ TK 211 SDĐK: 25 000 20 000 (3) TPS: 20 000 SDCk: 45 000 Nợ TPS: Nợ TPS: Có TK 214 Có SDĐK: 000 000 (4d) 000 SDCk: 000 TK 311 Có SDĐK: 42 000 33 000 (1) 33 000 SDCk: 75 000 Nợ TK 333 Có SDĐK: 500 000 (7) 000 (6b) 560,625 (8d) TPS: 000 4560, 625 SDCk: 6060,625 Nợ TK 334 Có SDĐK: 500 990(4c) TPS: 990 Nợ TPS: Nợ 16 500 (4b) 16 500 SDCk: 17 010 TK 338 Có SDĐK: 125 (4c) 125 SDCk: 125 TK 411 Có SDĐK: 34 000 20 000 (3) 20 000 SDCk: 54 000 TK 421 Có SDĐK: 1681,875 (8f) 1681,875 SDCk: 1681,875 TPS: Nợ TPS: Nợ TK 511 Có 40 000 (8c) 40 000 (6c) TPS: 40 000 40 000 Nợ TK 621 Có 45 000 (4a) 45 000 (5a) TPS: 40 000 Nợ 40 000 TK 622 Có 12 000 (4b) 280 (4c) 14 280 (5a) TPS: 14 280 14 280 Nợ TK 627 Có 000 (4a) 475 (5a) 500 (4b) 475 (4c) 500 (4d) TPS: 475 475 Nợ TK 632 Có 33 877,5 (6a) 33 877,5 (8a) TPS: 33 877,5 33 877,5 Nợ TK 154 Có SDĐK: 67 755 (5a) 67 755(5b) TPS: 67 755 67 755 SDCk: Nợ TK 642 Có 000 (4a) 880(8b) 000 (4b) 380 (4c) 500 (4d) TPS: 880 880 Nợ TK 821 Có 560,625 (8d) 560,625 (8c) TPS: 560,625 Nợ 560,625 TK 911 Có 33 875,5 (8a) 880 (8b) 560,625 (8c) 1681,875 (8f) TPS: 40 000 40 000 (8c) 40 000 Bảng cân đối tài khoản kế toán Tài khoản 111 112 131 133 141 152 153 154 155 211 214 311 333 334 338 411 421 511 621 622 627 632 642 821 911 Tổng Số dư đầu kỳ Nợ 000 25 000 0 000 20 000 000 0 25 000 86 000 Số phát sinh kỳ có Nợ 30 000 44 000 100 32 000 67 755 67 755 20 000 000 42 000 500 2000 500 990 0 34 000 0(1681,875)ký 40 000 45 000 14 280 8475 33 877,5 880 560,625 40 000 86 000 453 673,125 Số dư cuối kỳ có Nợ 000 30 000 100 50 000 67 755 33 877,5 000 33 000 4560,625 16 500 4125 20 000 1682,875 40 000 45 000 14 280 475 33 877,5 3880 560,625 40 000 453673,125 000 53 000 14 000 3100 900 000 000 0(33875,5)ký 33877,5 45 000 000 75 000 6060,625 17010 4125 54 000 1681,875 164877,5 Bảng cân đối kế toán Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn có Đầu kỳ Cuối kỳ 164877,5 A.tài sản ngắn hạn 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Phải thu người mua 4.Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ 8.Chi phí SXKDDD 9.Thành phẩm B Tài sản dài hạn 1.Tài sản cố định HH 2.Hao mòn TSCĐ Cộng 000 000 25 000 53 000 14 000 100 000 20 000 900 2000 000 8000 0 33 877,5 25 000 45 000 (5000) (7000) 81 000 157877,5 A Nợ phải trả 1.Vay ngắn hạn 2.Thuế phải nộp NN 3.Phải trả người LĐ 4.Phải trả, phải nộp khác 12 000 75 000 500 6060,625 500 17 010 4125 B nguồn vốn SH 1.Nguồn vốn 34 000 kinh doanh 2.Lợi nhuận chưa PP 81 000 54 000 1681,875 157877,5 Khái qt mơ hình tính giá thành sản phẩm sản xuất: Tổng giá thành sản phẩm = Giá trị SPDDĐK + chi phí sản xuất thực tế PS kỳ Giá trị SPDDCK Do Hạch tốn q trình sản xuất theoBT Chi phí SX thực tế PS kỳ = ( 45 000 + 14 280+ 8475) = 67755 Vậy tổng giá thành = + 67 755 – = 67 755 Giá thành đơn vị sản phẩm = 67 755/1000 = 67, 755/sản phẩm ... 131: 69 300 Có TK511: 63 000 Có TK333: 300 Kết chuyển: 16 a, Kết chuyển giá vốn: Nợ TK911: 80 000 Có TK632: 80 000 b, Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911: 10 550 Có TK641:... cân đối kế toán Tài sản A Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu người mua Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Số ĐK Số CK 15 000 40 000 61 000 32 000 14 000 69 300 550 000 4950 Nguyên vật... Có TK131: 30 000 Nợ TK 333 : 2000 Có TK112: 2000 Kết chuyển a Nợ TK 991: 33 877,5 Có TK632: 33 877,5 b kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 3880 Có TK642: 3880 c