Bài số 15Tài sản tăng Nguồn vốn tăng 1... nội dung kinh tế của các số dư đầu kỳ.. định khoản và phản ánh vào tài khoản các NVKTPS... các nghiệp vụ làm thay đổi quy mô tài sản của doanh n
Trang 1Bài số 15
Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
1 Nợ TK 211: 100 000 000
Có TK 411: 100 000 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
2 Nợ TK 331: 10 000 000
Có TK 112: 10 000 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
3 Nợ TK 112: 20 000 000
Có TK 131: 20 000 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
4 Nợ TK 334 : 5 000 000
Có TK 111: 5 000 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
5 Nợ TK 152: 21 000 000
Nợ TK 133: 2 100 000
Có Tk 331: 23 100 000
Nguồn vốn giảm
Nguồn vốn tăng
6 Nợ TK 421: 10 000 000
Có tk 414: 10 000 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
7 Nợ TK 333: 6 000 000
Có TK 112: 6 000 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
8 Nợ TK 331: 3 000 000
Có TK 111: 3 000 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
9 Nợ TK 157: 25 000 000
Có TK 155: 25 000 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
10 Nợ TK 155: 37 000 000
Có TK 154: 37 000 000 Phản ánh vào tài khoản:
1
Nợ TK 211 Có SDĐK: 0
100 000 000
SDCk: 100 000 000
Nợ TK 411 Có
SDĐK: 0
SDCk: 100 000 000
Trang 2Nợ TK 331 Có
SDĐK: 0
SDCk:10 000 000
Nợ TK 311 Có
SDĐK: 0
SDCk: 10 000 000
3
Nợ TK 112 Có SDĐK: 0
20 000 000
SDCk: 20 000 000
Nợ TK 131 Có SDĐK: 0
20 000 000
SDCk: 20 000 000
4
Nợ TK 334 Có
SDĐK: 0
SDCk: 20 000 000
Nợ TK 111 Có SDĐK: 0
5 000 000
SDCk: 5 000 000
5
Nợ TK 152 Có SDĐK: 0
21 000 000
SDCk: 21 000 000
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
2 100 000
SDCk: 2 100 000
Trang 3Nợ TK 331 Có
SDĐK: 0
SDCk: 23 100 000
6
Nợ TK 421 Có
SDĐK: 0
10 000 000 SDCk: 10 000 000
Nợ TK 414 Có
SDĐK: 0
SDCk: 10 000 000
7
Nợ TK 333 Có
SDĐK: 0
SDCk: 6 000 000
Nợ TK 112 Có SDĐK: 0
6 000 000
SDCk: 6 000 000
8
Nợ TK 331 Có
SDĐK: 0
Nợ TK 111 Có SDĐK: 0
3 000 000
SDCk: 3 000 000
9
Nợ TK 157 Có SDĐK: 0
25 000 000
SDCk: 25 000 000
Nợ TK 155 Có SDĐK: 0
25 000 000
SDCk: 25 000 000
Trang 410
Nợ TK 155 Có
SDĐK: 0
37 000 000
SDCk: 37 000 000
Nợ TK 154 Có
SDĐK: 0
37 000 000
SDCk: 37 000 000
Bài số 16.
1 nội dung kinh tế của các số dư đầu kỳ
Số dư đầu kỳ phản ánh giá trị hiện có của tài khoản bao gồm có giá trị của tài sản
và nguồn vốn hình thành tài sản đó
Nguồn vốn: phải trả người bán 5 000
Tài sản : (10 000 + 30 000 + 20 000 + 6 000) = 66 000
2 định khoản và phản ánh vào tài khoản các NVKTPS
Có TK 131: 6 000
2 Nợ TK 153: 5 000
Nợ TK 133: 500
Có TK 112: 5 500
Có TK 111: 500
4 Nợ TK 334: 8 000
Có TK 111: 8 000
5 Nợ TK 157: 10 000
Có TK 155: 10 000
6 Nợ TK 155: 15 000
Có TK 154: 15 000
7 Nợ TK 331: 5 000
Có TK 112: 5 000
8 Nợ TK 152: 2 000
Nợ TK 133: 200
Có TK 331: 2 200
9 Nợ TK 111: 3 000
Có TK 131: 3 000
Phản ánh vào sơ đồ tài khoản:
Trang 5Nợ TK 111 Có SDĐK: 10 000
6 000 (1)
3 000 (9)
500 (3)
8 000 (4) SDCk: 10 500
Nợ TK 131 Có SDĐK: 6 000
3 000 (9) TPS: 0 9 000
SDCk: - 3 000
Nợ TK 153 Có SDĐK: 0
5 000 (2)
TPS: 5 000
SDCk: 5 000
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
500 (2)
200 (8)
TPS: 700
SDCk: 700
Nợ TK 112 Có SDĐK: 30 000
5 000 (7) TPS: 0 10 500
SDCk: 19 500
Nợ TK 141 Có SDĐK: 0
500 (3)
TPS: 500
SDCk: 500
Nợ TK 334 Có
SDĐK: 0
TPS: 0 8 000
SDCk: 8 000
Nợ TK 157 Có SDĐK: 0
10 000 (5)
Trang 6TPS: 10 000
SDCk: 10 000
Nợ TK 155 Có SDĐK: 0
15 000 (6) 10 000 (5)
TPS: 15 000 10 000
SDCk: 5000
Nợ TK 154 Có SDĐK: 0
SDCk: (15 000)
Nợ TK 331 Có
SDĐK: 5 000
2 200 (8) 5 000 (7)
TPS: 2 200 5 000
SDCk: 7 800
Nợ TK 152 Có SDĐK: 20 000
2 000 (8)
TPS: 2 000 0
SDCk: 22 000
3 các nghiệp vụ làm thay đổi quy mô tài sản của doanh nghiệp:
Các nghiệp vụ Làm thay đổi qui mô tài sản của DN: NV4,7,8.
Các nghiệp vụ ko làm thay đổi qui mô tài sản: NV1,2,3,5,6
Trang 7Bài số 17
1 viết lại các định khoản:
Có TK 411: 150 000 000
Nợ TK 133: 500 000
Có TK 111: 2 000 000
Có TK 112: 5 500 000
Có TK 333: 7 000 000
Có TK 112: 3 000 000
Có TK 112: 4 000 000
Nợ TK 112: 7 000 000
Có TK 311: 10 000 000
Có TK 411: 20 000 000
8 Có TK 131: 7 000 000
9 Có TK 334: 12 000 000
Có TK 111: 12 000 000
Có TK 152: 10 000 000
Có TK 154: 5 000 000
12 Nợ TK 155: 150 000 000
Có TK 154: 15 000 000
13 Nợ TK 157: 10 000 000
Có TK 155: 10 000 000
Có TK 111: 1 000 000
15 Nợ TK 411: 30 000 000
Trang 8Có TK 421 : 10 000 000
Có TK 421: 10 000 000
Có TK 157: 2 000 000
Có TK 334: 5 000 000
Có TK 112: 3 000 000
Nợ TK 133: 1 500 000
Có TK 332: 16 500 000
2 các định khoản đúng với sổ ghi kép: NV (1,6,7,10,11,13,14,16,17,19,20)
3 giải thích các nội dung kinh tế của các định khoản đúng:
NV1: được nhà nước đầu tư TSCĐHH trị giá 150 000 000
NV6: vay ngắn hạn 10 000 000 để trả cho người bán 3 000 000,còn lại gửi NH NV7: nhập nguyên vật liệu đơn vị A tham gia góp vốn KD trị giá 20 000 000 NV10: xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm: 10 000 000
NV11: lấy chi phí SXKD dở dang để trả
NV13: sản xuất thành phẩm gửi bán 10 000 000
NV14: lấy tiền mặt trả lương cho công nhân: 1000 000
NV17: lấy hàng gửi đi bán chưa bán được về kho của DN 2 000 000
NV19: lấy tiền mặt của doanh nghiệp trả nợ cho người bán 3 000 000
NV20: mua 1 TSCĐHH, giá chưa có thuế là 15 000 000, thuế GTGT là 1 500 000 nhưng chưa trả cho người bán
Bài số 18:
Tài sản tăng
Tài sản giảm
1 Nợ TK 111: 10 000 000
Có TK 131: 10 000 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
Tài sản tăng
Tài sản giảm
2a Nợ TK 152: 5 000 000
Nợ TK 133: 500 000
Có Tk 331: 5 500 000 2b Nợ TK 152: 200 000
Nợ TK 133: 10 000
Có TK 111: 210 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
3 Nợ TK 211: 15 000 000
Có TK 411: 15 000 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản tăng
4 Nợ TK 334 : 5 000 000
Có TK 111: 5 000 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
5 Nợ TK 141: 3 500 000
Có Tk 111: 3 500 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
6 Nợ TK 112: 20 000 000
Có TK 131: 20 000 000 Nguồn vốn giảm 7 Nợ TK 331: 5 500 000
Trang 9Nguồn vốn tăng Có TK 311: 5 500 000
Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
8 Nợ TK 333: 1 000 000
Có TK 112: 1 000 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
9 Nợ TK 211: 30 000 000
Nợ TK 133: 3 000 000
Có TK 341: 33 000 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
10 Nợ TK 153: 3 000 000
Nợ TK 133: 300 000
Nợ TK 138: 100 000
Nợ TK 111: 100 000
Có TK 141: 3 500 000
Phản ánh lên tài khoản:
Nợ TK 111 Có SDĐK: 0
10 000 000 (1)
100 000 (10)
210 000 (2b)
3 500 000 (5)
5 000 000 (4) TPS: 10 100 000 8 710 000
SDCk: 1 390 000
Nợ TK 131 Có SDĐK: 10 000 000
20 000 000 (6) TPS: 0 30 000 000
SDCk:(20 000 000)
Nợ TK 152 Có SDĐK: 0
5 000 000 (2a)
TPS: 5 000 000
SDCk: 5 000 000
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
500 000 (2a)
10 000 (2b)
3 000 000 (9)
300 000 (10)
TPS: 3 810 000
SDCk: 3 810 000
Trang 10Nợ TK 331 Có
SDĐK: 3 000 000
5 500 000 (2a) 5 500 000 (7)
SDCk: 3 000 000
Nợ TK 154 Có SDĐK: 0
200 000 (2b)
SDCk: 200 000
Nợ TK 211 Có SDĐK: 83 000 000
15 000 000 (3)
30 000 000 (9)
TPS: 45 000 000
SDCK: 128 000 000
Nợ TK 411 Có
SDĐK: 90 500 000
15 000 000 (3)
SDCk: 75 500 000
Nợ TK 334 Có
SDĐK: 5 000 000
5 000 000 (4) SDCk: 10 000 000
Nợ TK 141 Có
SDĐK: 0
3 500 000 (5) 3 500 000 (10)
SDCk: 0
Nợ TK 112 Có SDĐK: 7 000 000
20 000 000 (6) 1 000 000 (8)
SDCk: 26 000 000
Nợ TK 311 Có
SDĐK: 0
5 500 000 (7)
SDCk: ( 5 500 000 )
Trang 11Nợ TK 333 Có
SDĐK: 1 500 00
1 000 000 (8) SDCk: 2 500 000
Nợ TK 341` Có
SDĐK: 0
33 000 000 (9)
SDCk: (33 000 000)
Nợ TK 153 Có
SDĐK: 0
3 000 000 (10)
SDCk: 3 000 000
Nợ TK 138 Có
SDĐK: 0
100 000 (10)
SDCk: 100 000
3
Dựa vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ để xem nghiệp vụ đó liên quan đến tài khoản nào
Dựa vào quan hệ đối ứng TK và kết cấu TK để ghi nghiệp vụ phát sinh đó vào bên
nợ hay bên có và số tiền ghi nợ, có của mỗi bên TK là bao nhiêu
Bài số 19
Từ bảng số liệu ở bài tập số 4
Ta có TSCĐHH của AB = ( 400 000 + 200 000) + ( 300 000 + 150 000 + 130 000) = 600 000 + 580 000
= 1 180 000
2 tiền mặt AB: 150 000 + 200 000 = 350 000
3 hàng hóa AB = 125 000 + 250 000 = 375 000
4 khoản phải thu của khách hàng AB : 135 000
5 nợ phải trả cho nhà cung cấp : 180 000 + 138 000 = 318 000
6 vay dài hạn ngân hàng : 100 000
7 giá trị cổ phiếu ngân hàng : 185 000
Định khoản các nghiệp vụ trên:
Tài sản tăng 1.Nợ TK 211: 1180 000
Trang 12Nguồn vốn tăng
211A: 600 000 211B: 580 000
Có TK 411: 1 180 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
2.Nợ TK 111: 350 000
Có TK 411: 350 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
3.Nợ TK 156: 375 000
Có TK 411: 375 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
4.Nợ TK 131: 135 000
Có TK 411: 135 000 Nguồn vốn giảm
Nguồn vốn tăng
5.Nợ TK 411: 318 000
Có TK 331: 318 000 Nguồn vốn giảm
Nguồn vốn tăng
6.Nợ TK 411 : 100 000
Có TK 341: 100 000 Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
7.Nợ TK 121: 185 000
Có TK 411: 185 000
Nợ TK 211 Có SDĐK: 0
1 180 000 (1)
TPS: 1 180 000
SDCk: 1 180 000
Nợ TK 111 Có SDĐK: 0
350 000 (2)
TPS: 350 000
SDCk: 350 000
Nợ TK 156 Có SDĐK: 0
375 000 (3)
TPS: 375 000
SDCk: 375 000
Nợ TK 131 Có SDĐK: 0
135 000 (4)
TPS: 135 000
SDCk: 135 000
Nợ TK 331 Có
SDĐK: 0
SDCk: 318 000
Nợ TK 121 Có SDĐK: 0
185 000 (7)
Trang 13TPS: 185 000
SDCk: 185 000
Nợ TK 341 Có
SDĐK: 0
SDCk: 100 000
Nợ TK 411 Có
SDĐK: 0
318 000 (5)
100 000 (6)
1 180 000 (1)
350 000 (2)
375 000 (3)
135 000 (4)
185 000 (7) SDCk: 1807 000
Bài số 20:
Tài sản tăng
Tài sản giảm
1 Nợ TK 112: 150 000
Có TK 111: 150 000 Tài sản tăng
Tài sản tăng
Tài sản giảm
2 Nợ TK 152: 20 000
Nợ TK 133: 2 000
Có TK 111: 22 000 Tài sản tăng
Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
3 Nợ TK 152 -VLP : 10 000
Nợ TK 133: 1 000
Có TK 331: 11 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
4 Nợ TK 331: 11 000
Có TK 112: 11 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
5 Nợ TK 331: 5 000
Có TK 111: 5 000 Tài sản tăng
Tài sản giảm
6 Nợ TK 111: 10 000
Có TK 131: 10 000 Tài sản tăng
Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
7 Nợ TK 211: 50 000
Nợ TK 133: 5 000
Có TK 341: 55 000 Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
Tài sản tăng
Tài sản tăng
Nguồn vốn tăng
Nguồn vốn giảm
Tài sản giảm
8.a Nợ TK 331: 5 000
Có TK 111: 5 000
b Nợ TK 152: 30 000
Nợ TK 133: 3 000
Có TK 331: 33 000
c Nợ TK 331: 28 000
Có TK 112: 28 000 Tài sản tăng 9 Nợ TK 111: 10 000
Trang 14Tài sản giảm Có TK 112: 10 000
Tài sản tăng
Tài sản giảm
10 Nợ TK 141: 5 000
Có TK 111: 5 000
Nợ TK 112 Có SDĐK: 0
150 000 (2) 11 000 (4)
28 000 (8b)
10 000 (9) TPS: 150 000 49 000
SDCk: 101 000
Nợ TK 111 Có SDĐK: 200 000
10 000 (6)
10 000 (9)
5000 (8)
150 000 (1)
22 000 (2)
5000 (5)
5000 (10) TPS: 20 000 187 000
SDCk: 33 000
Nợ TK 133 Có SDĐK: 0
2 000 (2)
3 000 (8)
1 000 (3)
5 000 (7
TPS: 11 000
SDCk: 11 000
Nợ TK 152 Có SDĐK: 0
10 000 (3)
30 000 (8)
20 000 (2)
TPS: 60 000
SDCk: 60 000
Nợ TK 331 Có
SDĐK: 0
33 000 (8a) 11 000 (4)
Trang 1528 000 (8b)
11 000 (3)
5 000 (8)
5 000 (5)
TPS: 77 000 16 000
SDCk: (61 000)
Nợ TK 131 Có SDĐK: 0
SDCk: (10 000)
Nợ TK 211 Có SDĐK: 1 000 000
50 000 (7)
TPS: 50 000
SDCk: 1 050 000
Nợ TK 341` Có
SDĐK: 0
55 000 (7)
SDCk: (55 000)
Nợ TK 141 Có SDĐK: 0
5 000 (10)
SDCk: 5 000